La Question De L'Application De La Banque D'Acceptation

La circulaire d 'information No 7 de l' équipe d 'assistance technique de l' Association des Nations de l 'Asie du Sud - Est indique que ? conformément aux normes comptables du secteur privé - tableaux des flux de trésorerie, les lettres de change acceptées par les banques ne sont pas des équivalents de trésorerie ?.

Le flux d 'endossement des lettres de change acceptées par la Banque ne peut être pris en compte comme information sur les flux de trésorerie.

De l 'avis de l' auteur, ce point de vue n 'est pas suffisamment objectif et complet pour induire en erreur.

Tout d'abord, des informations de comptabilité n'est pas clair, n'est pas favorable à la compréhension et à l'utilisation aux utilisateurs des états financiers.

Dans la pratique, les efforts financiers, les entreprises afin d'améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds et de retarder le paiement, l'acceptation de billets de banque est déjà un passage montant moyen de règlement de biens et services.

Actuellement, la proportion de partie d'entreprises pour l'acceptation de billets de banque de manière à nouveau chapitre des ventes ou achats de paiement a été de plus de 50%, de l'infrastructure et de l'équipement à grande échelle de l'alinéa par l'acceptation de billets de banque de règlement est également commun.

Si l'acceptation de billets de banque sont exclues des équivalents de trésorerie, un règlement de pition soutenu en aval des entreprises qui ne constituent pas des flux de trésorerie.

Ainsi, non seulement le lien organique entre les informations et des informations de flux de trésorerie peut être gravement déformée, le montant des dépenses et des recettes par rapport à la table de profit, la quantité de flux de trésorerie simple sans provoquer un morceau d'évaporation, et des informations structurelles des flux de trésorerie peut être déviée.

[l'article à partir de lunwen.1kejian.com]:

Deuxièmement, la décision financière substantielle de la comptabilité reflète, et pas le contraire.

Dans les activités de gestion de fonds actuellement, les entreprises en général les acceptations bancaires équivalents à des dép?ts bancaires considérée, inclus dans le champ d'application de la gestion budgétaire des fonds et de l'envoi de fonds, la Banque d'acceptation de conservation, de recevoir des règlements et autres documents bancaires non plus.

Par exemple, le Fonds de l'élaboration du rapport (mois) comprend de la balance des paiements de la Banque d'acceptation de dép?t.

Et si, pour le paiement de l'entreprise de vente de rembourser le montant de la même banque, comprenant la réception de l'acceptation de ce montant.

Enfin, conformément aux dispositions des directives de flux de trésorerie de table, et les équivalents de trésorerie se réfère à court terme détenues par les entreprises, forte fluidité, facile à convertir la quantité connue de l'argent, des investissements à faible risque de changement de valeur.

Selon cette définition, les équivalents de trésorerie tout d'abord à satisfaire simultanément aux exigences de quatre éléments, puis est définie comme "investissement".

Les directives expliquent en outre ce qui suit: ? le délai court désigne généralement l 'expiration d' un délai de trois mois à compter de la date d 'achat.

Il s' agit généralement de placements obligataires à échéance de trois mois, etc.

L 'entreprise devrait déterminer, au cas par cas, l' étendue de l 'équivalent en espèces, une fois qu' il a été établi qu 'il ne peut être modifié à son gré. "

La commande susmentionnée

Nous analysons en particulier les caractéristiques de l 'acceptation des lettres de change par les banques.

En ce qui concerne le délai, la Banque ne peut accepter la lettre de change plus de six mois entre la date de sa délivrance et celle de son échéance, de sorte que la convergence entre la date effective de son acceptation et la date d 'expiration de trois mois à compter de la date de l' achat risque de se produire dans un délai de trois mois ou entre avril et juin.

En théorie, néanmoins, mais la Banque d'acceptation

La fonction n'est pas seulement une expiration de collecte, avant leur expiration peut être approuvé, peut également être actualisée, avec une bonne fluidité, de sorte à partir de rationalité financière d'un point de vue, l'acceptation de billets de banque est expiré arbitraire.

Visible, l'acceptation de billets de banque est équipé de quatre éléments de base.

Il est indéniable que l 'acceptation d' une lettre de change par une banque est une créance garantie par la Banque et n 'est généralement pas considérée comme un "investissement".

Néanmoins, dans l 'explication supplémentaire donnée dans le Guide, les mots "en général" et "au cas par cas" sont suffisamment souples.

Dans le même temps, la révision de l'histoire, à partir du changement de situation financière à un tableau des flux de trésorerie, du Fonds de roulement à de l'argent, de l'évolution de la principale modification de la mobilité.

Par conséquent, je pense que, pour déterminer si les équivalents de trésorerie, la clé doit satisfaire à quatre éléments, en ce qui concerne les investissements ou de créances, c'est secondaire.