Caissier De Savoir Comment éviter Les Erreurs?

Caissier, souvent rencontré beaucoup de types d'erreurs, qui sont principalement: des bons tableau récapitulatif de l'injustice, de grand livre général irrégulière, le solde de compte pour chaque catégorie de détails et n'est pas égal à des comptes du grand livre général; le solde de compte en banque après l'ajustement et les relevés bancaires ne correspondent pas.

Erreur d'enregistrement dans la pratique commune est principalement constitué de deux types:

1,

, des erreurs de l'application des principes.

Cette erreur est établi dans des documents comptables, l'établissement de la comptabilité, la sélection de la forme de la comptabilité, de tous les aspects de la comptabilité, etc. la conception du programme de traitement comptable qui ne respectent pas les principes de la comptabilité, des principes, des erreurs prévues par les lignes directrices.

Par exemple, la comptabilité du Règlement n'a pas créé, mais ne devrait pas être de créer une installation, actifs, passifs, le titulaire des droits n'est pas authentique; sur les dépenses du système financier les dispositions en vigueur, l'application de normes strictes et ainsi de suite.

Deux.

".

Les principales manifestations sont les omissions, les rappels, les erreurs.

La mauvaise note se traduit à nouveau par une erreur de comptabilité.

Erreur de direction, Erreur d 'utilisation de l' encre de compte

3,

.

Les principales réalisations sont l 'application d' erreurs de formule de calcul, la sélection d 'erreurs de méthode de calcul, l' Erreur d 'unité de mesure sélectionnée, etc.

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La méthode de consolidation directe des états financiers consolidés (ci - après dénommés ? les états consolidés ?) consiste à établir des états consolidés sur la base desquels les placements à long terme d 'une filiale sont compensés par les placements internes, les pactions internes et d' autres pactions internes de la mère et de la filiale, après addition des éléments d 'actif et de passif respectifs et des gains et pertes nets réalisés.

La méthode de regroupement, appelée méthode de regroupement d 'ajustement ou méthode de regroupement d' intérêts, correspond à celle qui consiste à ajuster ses placements en actions en fonction du droit des intérêts.

On trouvera dans le présent document une analyse de la présentation des états consolidés suivant la méthode de regroupement direct, fondée sur les principes fondamentaux de cette méthode.

Le chapitre 34 du Manuel des normes comptables d 'entreprise 2010 (ci - après dénommé ? Les notes ?) établi par la Division de la comptabilité du Ministère des finances dispose que les normes relatives aux états consolidés permettent également aux entreprises d' établir des états consolidés directement sur la base de la comptabilité des co?ts pour les placements à long terme de leurs filiales, à condition que les états consolidés établis soient conformes aux dispositions pertinentes des normes.

Ces dispositions: (1) Les dispositions ci - dessus, est à l'origine de base et par un procédé de fusion directe des comptes consolidés.

(2) Ces dispositions par un procédé de fusion directe pour ensemble de conditions supplémentaires, c'est - à - dire les comptes consolidés de génération doit être conforme aux dispositions des directives les états financiers consolidés.

L'interprétation de cette disposition, il est généralisée, dite "des comptes consolidés conformément à la règle", explique le contenu qui contient non seulement des critères de "No 33, états financiers consolidés, devrait également inclure le critère no 2" Fonds d'investissement à long terme "et" No 20 de critères de regroupement d'entreprises des normes, des raisons de c'est dans la norme no 33 et ne prévoit pas de filiales non sous le même contr?le des fusions, les comptes consolidés devrait selon la date d'achat pour obtenir des filiales d'actifs et de passifs de la juste valeur de mesure, pour autant que c'est no 2 et no 20 de directives, mais le cas de la résolution sur la a appliqué cette disposition.

(3) Les dispositions conformes aux normes, mais dans l'ensemble, comme un actif ou passif total, le total des capitaux propres, au moyen d'un procédé de fusion directe est le montant ajusté par fusion et procédé de génération de doivent être égaux, mais certains projets et ne peut pas faire ?a.

Le réglage, le décalage d'entrée, un enregistrement est discutable, c'est - à - dire une entrée de réglage et de compenser simultanément les propriétés, par exemple, à compensation de la part de la société mère de la société - mère - dividende, "sur" entrée de débit comme indiqué pour "revenus d'investissements", "actions de crédit à long terme le projet d'investissement.

"Sur" est de retour sur investissement, d'une part, compenser le co?t d'origine dans le droit et, d'autre part, la société a re?u confirmation de P des dividendes s de l'entreprise (droit de la part de l'argent des dividendes doivent être déduits des fonds d'investissement).

En d 'autres termes, il y a une double nature d' ajustement et de compensation.

étant donné que les placements à long terme en actions ne sont plus utilisés dans le cadre de la loi sur les fusions directes, les filiales sont créditées à la rubrique ? répartition des bénéfices ? dans le cadre de la loi sur les co?ts lorsqu 'elles effectuent des opérations internes, tandis que les sociétés mères sont créditées à la rubrique ? Rendement des placements ?.

La compensation devrait donc être imputée au projet ? Rendement des placements ? et au projet ? bénéfices non distribués ?.

Les écritures d 'ajustement sont enregistrées dans les états financiers individuels (débiteurs, créditeurs) et dans les comptes de compensation (débiteurs, créditeurs).

D 'une manière générale, il n' est guère utile de définir ces deux catégories de sous - titres par nature, puisque les auteurs ont montré au fil des ans que les comptes consolidés comportaient des ajustements, des compensations et des inscriptions dans une seule colonne intitulée ? ajustement, compensation (emprunteurs, prêteurs) ?.

Ainsi, les colonnes d 'ajustement des rubriques des états financiers de la mère et de la filiale peuvent être supprimées, ce qui permet d' économiser beaucoup d 'espace, et les ? montants consolidés ? comptabilisés restent conformes aux prescriptions pertinentes.

Les ajustements portent généralement sur les points suivants: 1) ajustement des états financiers des filiales en raison d 'incohérences entre les conventions comptables et les exercices comptables de la société mère; 2) ajustement des états financiers des filiales en fonction de la juste valeur de l' actif et du passif de la filiale à la date de l 'achat lors du regroupement des comptes d' entreprises non contr?lées; et 3) ajustement du montant des placements à long terme des filiales en vertu du droit des intérêts.

Les notes de compensation traitent généralement des questions suivantes (à l 'exclusion de la compensation des éléments du tableau des flux de trésorerie consolidés): 1) compensation des créances intragroupe d' entreprises et des dettes; 2) compensation des gains ou pertes non réalisés sur les ventes internes inclus dans la valeur d 'inventaire; 3) compensation des opérations internes sur les immoimmobilisations; 4) compensation des recettes internes d' exploitation et des co?ts internes d 'exploitation; 5) compensation des achats internes de biens meubles incorporels utilisés comme actifs fixes ou incorporels; 6) compensation des intérêts internes et des co?ts; 7) compensation des provisprovispour créances internes, y compris les créances irrécouvrables sur les placements internes à long terme;9) La compensation des investissements inter - intérêts intragroupe, y compris les investissements à long terme dans des filiales et la compensation des parts des propriétaires de filiales.