Méthode De Comptabilisation Des Opérations De Caisse: Comment Vérifier Les Documents Originaux

La révision des documents originaux est une forme fondamentale de contr?le comptable exercé par les organismes comptables et les comptables en relation avec les accidents financiers quotidiens.

Le caissier est un guichet du Département de la comptabilité, il faut bien certifier la fermeture.

Les examens certifiés doivent être effectués avec sérieux, en respectant les principes, en respectant le système et en s' acquittant de ses fonctions.

Les documents originaux incomplets, incomplets, mal écrits, mal calculés et inexacts doivent être restitués aux départements et au personnel concernés, les formalités de reconstitution ou de correction doivent être effectuées en temps voulu;

A) Les comptables sont responsables de tout manquement grave à l 'obligation d' empêcher et de corriger, ou de ne pas adresser d 'observations écrites aux chefs de service;

L 'examen initial sur la base d' un certificat comporte essentiellement trois aspects: le contr?le de l 'authenticité, le contr?le de l' intégrité et le contr?le de la légalité.

1) contr?le de l 'authenticité.

La vérité, c 'est - à - dire que le document original doit refléter l' essence même de l 'activité économique et ne pas masquer, déformer ou renverser la réalité.

Premièrement, les entités et les parties des deux parties à l 'activité économique doivent être authentiques.

L 'unité qui a délivré le document original, l' unité qui l 'a re?u, la personne qui l' a rempli, et la personne qui a obtenu le document original doivent le remplir en bonne et due forme, sans qu 'il y ait d' anonymat ou de faux noms.

Deuxièmement, le moment, le lieu et la date de l 'opération économique doivent être réels.

Il ne faut pas modifier le moment réel de l 'activité économique pour le faire avant ou après; il ne doit pas se produire sur le site a.

Ce changement intervient en B et la date réelle à laquelle le document original a été rempli ne peut pas non plus être changée en une date antérieure ou postérieure.

Troisièmement, le contenu des activités économiques doit être réel.

C) dans le cas des services de restauration, il faut indiquer le type et le lieu de départ des moyens de pport, le type de service et le lieu de repas, et non pas les repas et le logement;

Quatrièmement, le volume de l 'activité économique doit être réel.

Les opérations d 'achat de marchandises doivent indiquer le poids, la longueur, le volume et la quantité de la marchandise; d' autres opérations économiques doivent également indiquer les quantités utilisées pour le calcul des prix, telles que l 'hébergement d' une journée, la visite de trois expositions, l 'hospitalisation de 10 jours, etc.

Enfin, le prix unitaire et le montant doivent être réels.

Le prix unitaire ne peut pas être relevé ou abaissé au moment de l 'établissement du document original et le montant de la majoration ou de la réduction du montant de la prime ne peut pas être relevé.

2) Examen de l 'intégrité.

L 'intégrité signifie que les éléments du document original doivent être complets et d?ment formalisés.

Lors de la révision, il est procédé à une vérification pour vérifier si tous les éléments du document original ont été remplis.

Par exemple, la facture doit contenir le sceau financier de l 'unité de livraison, le sceau fiscal spécial, l' objet de la facture, le numéro de la facture, etc.

Le document original incomplet devrait en principe être renvoyé.

Dans des cas exceptionnels, les comptes doivent être accompagnés d 'une attestation et d' une autorisation de la direction.

Les documents originaux sont - ils complets et comprennent - ils la signature ou le sceau des deux opérateurs, les documents originaux nécessitant un témoin et l 'absence de pièces justificatives doit être considérée comme étant incomplète?

Par exemple, les factures ou les connaissements de certains métaux et produits chimiques doivent être accompagnés de pièces justificatives telles que des certificats d 'analyse attestant la composition chimique des marchandises; les articles qui n' ont pas besoin d 'être entreposés doivent être accompagnés de la signature de l' auteur de l 'attestation; les documents originaux supplémentaires doivent être enregistrés avant d' être présentés aux services comptables; et les documents originaux approuvés par le chef de l 'administration doivent être signés par lui - même et les documents originaux incomplets doivent être renvoyés aux services de reconstitution avant d' être acceptés.

3) Examen de la légalité.

Il s' agit d 'appliquer les règles comptables, les systèmes comptables (y compris certains systèmes de comptabilité interne en vigueur dans l' unité) et les budgets planifiés.

Dans la pratique, il y a trois grandes situations dans lesquelles les documents originaux contreviennent à la loi.

Premièrement, de fausses factures, faux billets.

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Avec un certain temps, le temps a changé et les documents originaux du passé sont manifestement faux.

Certains documents originaux sont imprimés de manière rudimentaire; le sceau n 'est pas régulier et peut être considéré comme un faux.

Deuxièmement, s' il est vrai, le système ne permet pas le remboursement.

Ces exemples sont nombreux.

En règle générale, aucun bien acquis ou utilisé par des particuliers ne peut être remboursé au titre des fonds publics; aucune dépense encourue par des particuliers qui ne sont pas des agents publics ne peut être remboursée au titre de ces fonds.

Il est facile de déterminer la légitimité d 'un système lorsqu' il est familiarisé avec celui - ci.

Troisièmement, si le remboursement est possible, le système impose des limites importantes à la proportion ou au montant des remboursements et ne permet pas de les rembourser au - delà de la proportion et de la limite.

Par exemple, les employés voyageant à bord d 'un train ou d' un bateau pour se rendre à l 'h?tel dans l' exercice de leurs fonctions sont soumis à des limites de grade et de montant dépassant partiellement leur autonomie; les demandes de remboursement des frais médicaux, qui varient en fonction de la proportion des frais de l 'état, sont remboursées au prorata de leur temps de travail.

L 'excédent est illégal s' il est supérieur à la proportion.