未著勘定をどうやって調整しますか？

日常の會計の仕事の中で、よく月末までに出納の手元にある「銀行預金日記帳」と口座開設銀行の帳票が一致しない現(xiàn)象が現(xiàn)れますが、これはどういうことですか？

なぜかというと、「未達勘定」が怪しまれているからです。

私たちが普段言っている「未達勘定」とは、発生した同一の経済業(yè)務に対して、企業(yè)単位と銀行（または信用社）は期末処理の過程で時間の前後が違っています。

通常、「未達勘定項目」の発生は4つの狀況に過ぎない。

一つは會社がすでに支払いをしていますが、銀行（または信用社）がまだ支払っていない金額です。

例えば、郷農経駅では現(xiàn)金小切手を解約しましたが、手形を持っている人はまだ銀行（または信用社）で現(xiàn)金を支払っていません。

第二に、會社はすでに入金して入金しましたが、銀行（または信用社）はまだ入金されていない金額です。

例えば、郷農経駅は上級から「発展基金」の転入通知を受け、記帳処理を行ったが、この時は銀行（または信用社）に通知しなかった。

第三に、銀行（または信用社）が支払ったお金はすでに確定されていますが、郷農経駅はまだ支払通知を受け取っていませんので、未払いの狀況を引き起こしました。

例えば、差し引きの「農業(yè)稅」などです。

四銀行（または信用社）が単位の代わりに受け取った代金はすでに入金されましたが、郷農経駅はまだ銀行（または信用社）の入金通知を受け取っていませんので、まだ入金されていない金額をもたらしました。

例えば、ある村で支払った稅金。

上記の四つの場合、第一、第四の場合、単位預金の帳簿殘高は銀行の帳票の預金殘高より小さいです。第二、第三の場合、逆の狀況が発生します。

「未達勘定」の処理は、「銀行預金殘高調整表」を作成することで調整できます。

[例]ある郷農経駅は2003年6月末の「銀行預金日記帳」の帳簿殘高は12687元で、銀行の勘定書に対する預金殘高は15879元で、一つ一つ照合したところ、次のような「未達債務項目」があることがわかった。

6月24日、郷農経駅は8970元の現(xiàn)金小切手を発行し、水利ステーションに「水利工事水費」労働者の給料を支払うが、水利ステーションはまだ銀行に現(xiàn)金を引き出していない。

6月26日、郷農経駅の委託銀行は村上さんの稅金5743元を受け取って、銀行はすでに入金しましたが、郷農経駅はまだ入金通知書を受け取っていません。

6月27日、銀行は夏に郷財政所に支払う農業(yè)稅の最後の未払い金10971元を振替しました。郷農経駅はまだ振り替え請求書を受け取っていません。

6月29日、郷農経駅は民政部門からある村に支給された特別困戸の生活救済金550元を受け取った。銀行はまだ入金されていない。

銀行預金殘高調整表

編制単位：×郷農経駅2003年6月30日

郷農経駅の記帳項目金額の口座開設銀行の記帳項目金額

會社の預金日記帳の月末殘高12687銀行の対帳一覧の月末殘高15879

銀行はある村から夏季の稅金5743加算を受け取りました。民政部門はある村特550に割り當てられました。

減：銀行が財政所に振り替える農業(yè)10971困っている人の救済金

稅金の未払いが減額されました。水利ステーションに現(xiàn)金小切手を発行します。8970

調整後の日記帳殘高7459調整後の勘定書殘高7459

説明が必要です。「銀行預金殘高調整表」は調整によって、會社と銀行の帳簿記録が正しいかどうかを検証する方法で、「銀行預金殘高調整表」を記帳根拠として記帳してはいけません。