完全なキャッシュフロー管理システムについて

現在、世界経済危機の影響で、多くの企業が大きな圧力に直面しています。健康そうに見える企業もあれば、倒産の脅威にさらされている。歴史上多くの事実は、企業の浮沈存亡を招く鍵は資金力ではなく、企業のキャッシュフローであることを証明しています。したがって、キャッシュフローの重要性は、企業の資金管理者に重視されつつある。

      企業のキャッシュフロー管理はライフサイクルに合致するものとする。

企業のライフサイクルとは、企業が誕生し、成長し、強大になり、衰退して死に至る過程を指す。企業の異なる発展段階では、企業のキャッシュフローは往々にして異なる特徴を示す。したがって、企業はキャッシュフローの管理を行う過程では、平等に見ることはできません。各時期の経営特徴に合わせて區別します。

　　草創期に企業の現金純流量は通常負の値、つまり現金流出は現金流入より大きいと表現される。この時期の企業のキャッシュフロー管理の核心は、できるだけ企業の資金不足が発生しないように維持することであり、十分な資金があれば、企業の創建をサポートすることができる。

　　成長期にある企業の拡大と発展につれて、企業のキャッシュフローは急速に増加し、資金の圧力は前の段階に來たほどではないが、企業の拡大速度が加速するにつれて、企業はまだ多くの営業資金が占用されている。この過程で、企業がうまく処理する主な問題は企業の規模拡大とキャッシュフローの成長の間の矛盾です。

　　成熟期にある企業の発展はすでにかなり著実になりました。市場地位は十分に高く、市場シェアは安定しています。現金の流出と流入量は基本的に安定しています。この時は、企業ができるだけ成熟期を延長し、財務レバレッジを活用して企業収益を高める必要があります。

　　衰退期にある企業の経営業務が萎縮し始め、現金の流入が足りなくなり、滯り効果により、現金の流出量が大きいため、この段階で企業のキャッシュフローの循環が斷流される可能性があり、需血不足で破産した。この段階では、企業は新しい業務の開発を重視し、あるいは資産を現金化して企業の正常な生存をサポートしなければならない。

       企業のキャッシュフローの管理を強化する。

企業がキャッシュフローの管理をする過程で、まずしっかりと行うべきのは企業のキャッシュフローの計畫です。

企業のキャッシュフロー計畫は企業內外の環境要因及びその変化傾向に基づいてキャッシュフローの流れを全體的かつ長期的に計畫するもので、全方位の戦略プロジェクトであり、企業全體の現金運動及び全資源の運用に対して指導性と方向性を持つ意味がある。企業戦略は企業全體に対して長期的かつ根本的な役割を持っているので、客観的に環境影響要因分析と企業戦略分析を行い、現金の流れと環境変化との調和を確保しなければならない。

このようにしてこそ、企業のキャッシュフロー管理が企業戦略に定められた大きな方向と総目標から逸脫しないことが保証され、戦略的キャッシュフロー管理の効果が大幅に向上することができる。

また、キャッシュフローの予算管理制度を整備する必要があります。企業の資金運営は、資金調達、運用、分配に具體的に表れ、現金の流入と流出はその総合的な表現形式である。企業の実際の運営過程では、戦略計畫を企業の総予算に転換し、キャッシュフローの予算を通じて、企業の各戦略を具體化させなければならない。

キャッシュフロー予算は総予算と日常予算を含み、キャッシュフローの総予算は企業の巨視的な経営活動と投資融資の手配を企畫し制御することに重點を置いており、企業の戦略目標の実現を保障している。

次にキャッシュフローの管理プロセスを最適化する。現金の流れの手順と內部統制のポイントの手配、現金內のコントロール度の設計、企業信用政策の手配と売掛金の回収、販売代金の回収と流れの手配をしっかりと行います。制度を通じて、キャッシュフローに関わる組織、職位、授権及び現金収支業務の內部統制手続きと手順を規範化する。個々の內部統制の一環として、明確な責任と業績の評価を実施する。

またキャッシュフローに影響を與える重要な要素をつかむ。キャッシュフロー管理の目的の一つは、前述のようにキャッシュフローの流速管理を向上させることです。キャッシュフローの流速は現金変換サイクルで測定できます。効果的なキャッシュフロー管理は、企業の運転を満足させる前提で、現金の交換サイクルをできるだけ短くすることです。

    現金回転の通行を短縮するルートはありますか？

  （1）在庫回転期間の短縮；
（2）売掛金の回転期間を短縮する；
（3）買掛金の回転期間を延長する。
    第四に、企業の特徴に合ったキャッシュフローリスク分析と早期警戒システムを構築し、企業のキャッシュフロー危機管理の方法と技術を把握しなければならない。

キャッシュフローのリスクはキャッシュフローがうまくいかないリスクであり、企業が置かれている環境がますます複雑になり、技術更新速度がますます速くなり、製品ライフサイクルがますます短くなり、企業が市場の急変、政策調整などのリスクに直面することは避けられない。キャッシュフローリスク警告システムを通じて、リスクと危機管理の迅速な反応メカニズムを構築し、良好な銀企業関係と忠誠な取引先資源を維持する。いったんキャッシュフローの一時的な困難が現れたら、早めに解決することもできます。