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企業所得稅の會計処理方法

2010/5/14 14:15:00 46

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一、所得稅會計係の発生財務會計係計算するに基づいて會計係準拠する會計係計算する作成する會計係レポート、ポイントは満足です。企業管理部門及びその他の情報利用者は會計係情報の需要。

所得稅會計係國家稅法を準縄として運用する。會計係企業稅務活動に対する反映と監督のための基本的な理論、基準と方法會計係を選択します會計係所得は課稅所得と適當に分離し、稅務部門の要求を満たす。

　　會計係準則と財務通則は企業が自主的に異なるものを選ぶことを許す。會計係処理方法はありますが、いくつかの方法があります。會計係方法は稅務部門が受け入れられないので、同じ企業に対して同じです。會計係期間の経営成果は、財務會計係方法計算の會計係所得と所得稅法の規定により計算した課稅所得額との間に若干の差異が生じます。この違いは主に永久的な違いと時間的な違いがある。恒久的な差異は稅法と會計係基準に基づいて純所得を計算する場合、確認された収支の口徑は違っている。罰金支出は、課稅所得を計算する際、課稅所得額から控除することができません。から會計係計算する罰金支出は企業の費用であり、経営損益に反映され會計係所得から控除する。この違いは各會計係このような差異が発生した後は、今後の會計係期間中に戻ります。時間的な差異は収入と支出項目があるため、計算します。會計係所得と課稅所得額の計算時間が一致しないため、時間の経過とともに、會計係所得と課稅所得額の差異は、以後の會計係期間內に、相反する変化が発生して突き進んで減らすことを得て、それぞれの時期の総量のと等しいことを使用します。如き會計係準則第28條各種の棚卸資産を発送する場合、企業は実際の狀況に基づき、先入先出法、加重平均法、移動平均法、個別評価法、後進先出法などを用いてその実際原価を確定することができる。しかし、稅務機関は稅法の規定によって、後進先出法を受け入れられません。會計係所得を調整する。「企業財務通則」第32條では、「企業の利益は國家の規定に従って相応の調整をした後、法により所得稅を納付する。」西方の先進國では、稅収の源泉は主に稅金です。會計係所得稅とも呼ばれることが多いです。會計係。

　二、所得稅の會計係処理方法

　　會計係所得と課稅所得額は、恒久性と時間的な差異があるため、異なる會計係処理方法

（一）未払稅金法

企業に発生した一時期の納稅所得額と會計係所得間の差異は、當期において発生し、以後の期間に繰返しできない場合には、所得稅を計算する際に、稅の規定により計算した課稅所得稅額を當期の利益配分とする。

例：ある企業の年間稅金計算の給與総額は108萬元で、19××年の実際に支払った給料は125萬元で、公益性獻金は100萬元で、行政罰金は5萬元です。當該企業は19××年で會計係計算した利益総額は1680萬元で、企業所得稅率は33%です。稅金計算を超過した給與は17萬元（125-108）で、公的獻金は51.06萬元であることが許されます。[(1600+17+5)×3%]は、前払許可部分を超えて48.94萬元である。

企業が行うべきこと會計係処理は以下の通りです

①納稅調整整數=17萬元+5萬元+48.94萬元=70.94萬元

②課稅所得額=680萬元+70.94萬元=1750.94萬元

③課稅所得稅額=1750.94萬元×33%=577.8102萬元。

借りる：利益分配-未納所得稅5778102

未払稅金-未納所得稅5778102

（二）納稅影響會分法

企業に発生した一時期の納稅所得額と會計係所得間の差異は、當期に発生した場合、以後の期間においても取り返すことができるものとし、このような時間的な差異が所得稅に與える影響は、企業の當期に準ずるものとする。會計係所得計算の未納所得稅を利益配分とし、同時に時間的差異額を繰延稅金として「繰延稅金」科目を設け、會計係処理方法は繰延法と債務法に分けられます。繰延法は、當期の時間的な差異による繰延稅金を、この差異が逆に変化した後の期間に保留して転売するものです。債務法は、當期の時間的な差異による繰延稅金の予定を、この差異が逆に変化した後の期間に保留して転売するものである。

例：ある企業のあるプロジェクトは長期的に6000萬元を投資して、このプロジェクトは生産開始後、會計係制度の規定の耐用年數は10年で、稅法の規定により、6年未満であってはならない。當該企業が毎年3000萬元の利益を実現すると仮定し、所得稅の稅率は33%である。會計係処理は繰延法を採用する：

①毎月減価償卻額=6000萬÷10=50萬元の10年間で、毎月減価償卻を計上するのは同じです。

借ります：基本的な生産は500000です。

貸付：減価償卻累計500000

②企業所得稅の計算

毎年會計係減価償卻額=6000萬÷10=600萬元とします。

毎年の稅収の許容額は6000萬÷6=1000萬元です。

時の同性の差額=1000萬元-600萬元=400萬元；

　　會計係未納所得稅額=3000萬元×33%=990萬元を計算します。

最初の年會計係スコア:

借りる：利益の分配-未納所得稅9900000000

繰延稅金1320000

未納稅金-未納所得稅8580000

第2、3、4、5、6年は同じです。

前の六年にこのプロジェクトはすでに減価償卻を行いました。その後四年間に企業は毎年600萬元の減価償卻を計上し、企業所得稅を計算する時、調整を行うべきです。600萬元×33%=198萬元、7年目會計係分録は以下の通りです

借りる：利益の分配-未納所得稅9900000000

繰延稅金1980000

貸付：未納稅金-未納所得稅1880000

8、9、10年目は同じです。

Function ImgZoom(Id)//再設定畫像サイズが表に食い込まないようにする
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$(Id).height=parseInt(h*m/w)
ドル(Id).width=m
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