國(guó)家稅收與涉外稅收的區(qū)別

　　一是概念不同。國(guó)際稅收，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。涉外稅收，是指世界各國(guó)在對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與本國(guó)相關(guān)或者專門制定的稅收法令、政策規(guī)定和制度，以及分配關(guān)系問題。

　　二是內(nèi)涵不同。一般來說，國(guó)家稅收有它獨(dú)立的稅種及其課稅對(duì)象、稅目稅率、納稅義務(wù)人、減稅免稅等稅收要素，如中國(guó)的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。而國(guó)際稅收卻沒有獨(dú)立的稅種和納稅人、征稅對(duì)象等，只是牽涉一定的稅種，而且只能在相關(guān)國(guó)家的管轄范圍內(nèi)，對(duì)跨國(guó)納稅人的同一征稅對(duì)象征稅時(shí)才會(huì)體現(xiàn)納稅人和征稅對(duì)象。至于涉外稅收則不盡相同，有的國(guó)家為了鼓勵(lì)或限制外來的投資，制定了專門的稅收政策法規(guī)，有它特定的稅種及其課稅對(duì)象、稅目稅率等稅收要素。如中國(guó)的《工商統(tǒng)一稅》、《中外合資企業(yè)所得稅》即屬鼓勵(lì)投資的，并包含上述基本要素。有的國(guó)家則對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外投資企業(yè)和納稅人，實(shí)施統(tǒng)一稅收法規(guī)，不搞單獨(dú)規(guī)定。在這種情況下的涉外稅收制度等于國(guó)家稅收制度。如英國(guó)的所得稅法，就是國(guó)內(nèi)與國(guó)外同等納稅。

　　三是分配關(guān)系不同。國(guó)家稅收，主要通過國(guó)家立法來處理國(guó)家與企業(yè)和公民個(gè)人之間的分配關(guān)系;國(guó)際稅收，主要通過國(guó)際稅收協(xié)定或條約來協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系;涉外稅收，主要通過立法手段處理國(guó)家與跨國(guó)納稅人之間的稅收分配關(guān)系。