企業(yè)所得稅の會計科目はどうやって設(shè)定しますか？

_企業(yè)は損益類科目に「550所得稅」科目を設(shè)置しなければならない（外商投資企業(yè)の科目番號は5241、対外経済協(xié)力企業(yè)の科目番號は569）、企業(yè)が規(guī)定に従って當(dāng)期損益から控除した所得稅を計算する。

また、「利益配分」科目の「未払所得稅」の內(nèi)訳をキャンセルします。

_企業(yè)は負債類科目に「270繰延稅金」科目を設(shè)置し、企業(yè)が時間的な差異による稅引き前會計利益と納稅所得との差異による納稅に影響する金額及び以後の各期の転売額を計算しなければならない。

「繰延稅金」科目の貸方発生額は、企業(yè)の當(dāng)期稅引前會計利益が納稅所得よりも大きいことを反映している。納稅に影響を及ぼす金額と、當(dāng)期繰越販売が確認した時間的差異が納稅に影響を與える貸方金額と、その借方発生額は、企業(yè)の當(dāng)期稅引前會計利益が納稅所得よりも小さいことを反映している。

「負債法」を採用した場合、繰延稅金の科目の借方または貸方発生額は、稅率の変動または課稅調(diào)整の繰延稅金の額を反映している。

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