銀行預金日記帳のチェックの內容

銀行預金日記帳との照合は銀行から送られてきた対帳票との照合によって行われたもので、銀行預金日記帳の照合は主に2つの內容が含まれています。

第二に、銀行預金の日記帳と銀行預金の元帳が互いに照合して、帳簿証が一致するようにします。

（一）帳簿証明書の照合。

受取証憑は銀行預金の日記帳を登録する根拠であり、帳簿と証憑は完全に一致しているはずですが、記帳過程では、各種の原因により、重記、記入漏れ、方向間違え、または數字を間違えたりすることがよくあります。

帳簿確認は主に業務発生後の順序によって行われます。検査項目は主に以下の通りです。

1、証憑の番號を確認する。

2、記帳証憑と原始証憑を検査し、両者が完全に一致しているかどうかを確認する。

3、対帳証の金額と方向の一致を調べる。

検査中に間違いが発見されたら、すぐに規定の方法によって訂正して、帳簿証が完全に一致することを確保します。

（二）帳簿のチェック。

銀行預金日記帳は受取証憑に基づいて項目ごとに登録したもので、銀行預金総帳は受取証憑に基づいてまとめて登録したもので、記帳根拠は同じで、記録結果は一致していますが、二つの帳簿はそれぞれの人が記帳したものです。

日記帳は一筆書きで、記録の回數が多くて、間違いが起こりにくいです。

通常は常に両勘定の殘高をチェックし、毎月決済を終えた後、各科目の借方発生額、貸方発生額及び月末殘高はバランスを試算した上で、必ず銀行預金日記帳の今月の収入合計數、支出合計數、殘高と照合しなければならない。

もし一致しないなら、まず間違いを調べるべきです。どちらにありますか？もし借り方に金額の間違いがあったら、銀行預金入金伝票と銀行預金収入の一方の勘定を調べます。

逆に、銀行預金の支払証明書と銀行預金の支払方の帳簿を調べます。

間違いを見つけたら、すぐに訂正して、帳簿が一致するようにします。

（三）帳簿照合。

企業?事業所の銀行における預金の殘高は、「銀行の請求書」によって反映されることが多いので、照合は定期的に銀行預金の日記帳と「銀行の勘定書」に照合し、少なくとも毎月一回、これは出納者の重要な日常業務である。

理論的には、「銀行預金日記帳」の記録は銀行に対して発行された「銀行預金対勘定書」に対して発生額であろうと、期末殘高であろうと、完全に一致しているはずです。これは同じ口座預金の記録ですが、照合することによって、雙方の勘定がよく一致しないことが分かります。

第二に「未達勘定項目」があります。

「未達勘定」とは、期末銀行が信用狀の送達時間の違いを見積もるために、銀行と口座を開設した會社の間で一方が記帳し、他方がまだ入金していない帳簿をいう。

記録が間違っていても、「未達勘定」があっても、単位銀行預金の日記帳と銀行が開設した「銀行預金対勘定書」とを通して確認しなければなりません。

具體的な方法は、出納者が銀行から提供された「対勘定書」と自分の「銀行預金日記帳」とを照合し、照合する際には、証憑の種類、番號、要約、記帳方向、金額、記帳日付などの內容を逐次照合する必要があります。