Résumé De La Base De Connaissances Des Opérations De Paiement

< p > tandis que les entreprises en fonction de la quantité de trafic de réglage de taille de caisse, mais le personnel de la Caisse de chaque entreprise, de comptabilité, de procédures de travail, doivent respecter certains procédés.

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< p > < strong >, < / strong > caisse disposés < / p >

< p > les entreprises doivent disposer de caissiers en fonction de leur taille et de leur volume d 'activité.

Les entreprises qui ont des comptes indépendants, des comptes bancaires, des recettes et des dépenses courantes doivent être dotées de caissiers à temps complet.

Dans les entreprises de petite taille qui n 'ont qu' une petite charge de travail, il peut y avoir un caissier à plein temps ou à temps partiel.

Dans le cas des entreprises de grande envergure et ayant un volume de trésorerie plus important, des caissiers peuvent également être affectés à des opérations de encaissement, de dép?t bancaire et de caisse.

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"P > strong > II. Méthodes comptables à appliquer par les caissiers < www / strong > p >

< p > la méthode comptable consiste à établir des comptes, à tenir des comptes en double, à examiner et à certifier les documents, à tenir des registres, à procéder à l 'inventaire des biens et à établir des états, et à choisir la méthode de comptabilité en fonction de la nature du travail effectué par le caissier.

Lorsque des comptes sont créés, les opérations de caisse exigent l 'ouverture de ? comptes de caisse ?, ? comptes de dép?t bancaire ?, ? comptes d' actions à long terme ?, ? comptes de placement à court terme ? et l 'inscription simultanée de chaque opération économique sur deux comptes ou plus, selon la méthode de la comptabilité en double. Les documents originaux ou les pièces comptables sont vérifiés au cours de l' enregistrement, mais le caissier ne peut pas effectuer la vérification des demandes de remboursement.

Les caissiers sont tenus d 'enregistrer les comptes de caisse au jour le jour, au jour le jour, les montants qu' ils effectuent, de vérifier les disponibilités, d 'enregistrer les comptes au jour le jour, d' imprimer les relevés bancaires à intervalles réguliers, de vérifier les comptes des dép?ts bancaires et de vérifier périodiquement Les comptes des valeurs mobilières détenues, en fonction du type de valeurs mobilières enregistrées ou de celles qui font l 'objet d' une vérification.

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"P", "strong", "traitement comptable des opérations de caisse", "strong", "p"

< p > les procédures comptables sont les procédures et méthodes d 'enregistrement, de classement, de regroupement, de présentation et de présentation des informations comptables, c' est - à - dire les procédures et méthodes de l 'Organisation, depuis la certification jusqu' aux livres comptables jusqu 'aux états comptables. Les procédures comptables en vigueur sont de trois types: le traitement des documents comptables, le traitement des documents comptables consolidés et le traitement des comptes consolidés.

La différence tient principalement au fait que le grand livre n 'est pas tenu selon les mêmes critères.

Les opérations de caisse n 'étant pas, après tout, une comptabilité globale, les procédures comptables sont différentes.

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Cessation de service et pfert des fonds

< p > l 'article 41 de la loi sur la comptabilité dispose que ? le personnel comptable doit être muté ou licencié ? et doit être remis à son successeur.

Les comptables généraux sont supervisés par le chef de l 'établissement comptable (responsable de la comptabilité) et le chef de l' établissement comptable (responsable de la comptabilité) par le chef de l 'unité et, si nécessaire, par l' autorité compétente.

Le pfert des fonctions de caissier est également régi par la législation comptable, et le passage des fonctions de caissier à celles de successeur au moment de la mutation ou de la cessation de service est une mesure importante pour que le caissier s' acquitte de ses obligations vis - à - vis du personnel et de la séparation des taches.

La mise en place d 'un système de pfert permet d' assurer la continuité des opérations comptables, d 'éviter la confusion des comptes et la confusion financière et d' offrir des possibilités aux hors - la - loi.

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< p > comptabilité de pfert de travail de souligner deux points: le premier est le comptable de pfert d'emplois et de prise en charge du personnel doit vérifier, et le second, dans le processus de pfert devrait être responsable de la surveillance de la main.

La Caisse de pfert comprend généralement trois étapes: < / p >

< p > la première phase, la préparation de pfert.

La préparation de pfert en six points: (1) a déjà accepté le traitement des affaires économiques n'ont pas été enregistrée est terminé; 2. Les comptes de fin de l'enregistrement, le rendement de l'équilibre, et enfin un équilibre avec le caissier de tampon; le Département devrait pférer différents types d'informations de finition, sur les points en suspens et questions en suspens pour écrire des instructions écrites de matériaux; le pfert de la compilation de l'inventaire, va gérer le pfert des livres, le joint d'étanchéité, de l'argent, des titres, un carnet de chèques, des factures, des documents et autres articles de nettoyage contenu de colonnes; La mise en ?uvre de l'unité de l'informatisation, pfert de personnes devraient également indiquer le pfert de liste de logiciels de comptabilité et d'un mot de passe, de contenu et de bobine de bande de données; la caisse comptes avec l'argent et la Banque de dép?t de grand livre général rapprochées, cash officiel du solde de trésorerie et de cohérence, la Banque de dép?t officiel le montant et les relevés bancaires de la cohérence, dans l'argent et la Banque de dép?t officiel de la page de titre de l'ouverture de la forme de la date de pfert, et le tampon.

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< p > le processus de pfert de la deuxième phase.

Le caissier avant le départ de la comptabilité doit être administré par lui - même, dans le délai prescrit à remplacer tous les pferts de personnes, claire.

Remplacer du personnel doit être sérieusement remise par la réception conformément à l'inventaire, des exigences spécifiques sont: l'argent: selon le solde du compte remettre avec elle, pas de pénurie, rempla?ant les incohérences constatées ou de dettes contre le phénomène de la bibliothèque ", pfert de personnes dans le délai prescrit de trouver le responsable; titres Pour revérifier selon le solde de répertoire de référence, s'il y a des titres de dénomination et le prix d'émission ne co?ncident pas, selon la valeur comptable de la Caisse de pfert; des comptes et autres données comptables doivent être intacts, ne doit pas être omis.

En cas de pénurie, doit identifier la cause, et de pfert chargé par le pfert de personnes figurant sur la liste, des comptes bancaires et des relevés de banque de vérifier la cohérence, le caissier lors de la manipulation de pfert, avant de demander à la Banque d'impression de factures, comme il y a de questions en suspens, il est nécessaire de préparation de banque de stockage de table de réglage de l'équilibre, de réglage selon d'autres fournitures de biens en pit; pfert de Caisse par le personnel d'entretien de l'inventaire du point de pfert, tel qu'un joint de chapitre financier, elle, de réception, de chèques en blanc, des sujets, des chapitres spéciaux tels que des chèques; la mise en ?uvre de l'informatisation des unités de pfert, les deux parties doivent sur un ordinateur des données de fonctionnement réel, après confirmation des données sans erreur, avant le pfert.

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< p > la troisième phase, les questions relatives à la pition.

Le caissier: après la fin de la prison de pfert entre les parties et les pfert sur la signature à l'inventaire, à la date de pfert indiquant le nom de l'unité dans l'inventaire, le pfert, le pfert entre les deux parties et la surveillance de la main de leurs fonctions, le nom, le pfert et L'inventaire de pages de questions et observations doivent être expliquées, etc.; le personnel de pfert II devrait continuer à utiliser avant le pfert les livres ne sont pas autorisés à créer d'autres livres de comptabilité, afin de garantir la cohérence, l'intégralité du contenu; le pfert de l'inventaire établi en trois exemplaires, de pfert des deux c?tés de chaque partie de maintien, d'archiver une copie.

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< p > < strong > cinq autres affaires liées < / strong > < / p >

< p > dans certaines entreprises, un caissier au - delà de travail nous - doit faire, mais aussi de faire d'autres taches connexes, telles que le certificat original remplir, avant l'enregistrement de documents comptables sur le certificat initial de révision, la perte de documents de traitement, au - dessous de nous présenter aussi.

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< p > < strong > (A) remplir le certificat original < / strong > < / p >

< p > les certificats originaux de l 'entreprise sont divisés en certificats originaux autonomes et en certificats originaux étrangers.

Les documents originaux de fabrication autonome sont normalement remplis par le responsable des opérations au moment de la réalisation de l 'opération, mais certains doivent également être remplis par le caissier, par exemple les bordereaux de paiement en espèces, les relevés de compte, les chèques, les racines des chèques, les récépissés de paiement, les bordereaux de paiement, etc.

Attention aux points suivants: < p >

< p.1) Les certificats originaux obtenus auprès d 'une entité extérieure doivent d' abord déterminer s' ils sont valables sur le plan juridique, s' ils sont soumis à un contr?le de la direction des imp?ts, de la direction des finances et de l 'administration fiscale, s' ils sont conformes aux prescriptions, et s' il existe un tampon spécial, un sceau financier ou un sceau officiel pour les factures émanant de l' unité de certification originale; S' il existe des signes distinctifs et reconnus, tels que des billets de voiture, des billets d 'avion, etc.

Le certificat d 'origine autonome ne doit pas nécessairement revêtir un sceau officiel, mais doit être accompagné de toutes les formalités nécessaires pour satisfaire aux exigences en matière de remboursement financier.

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< p > (2) Certificat d'origine étrangère doit être ouvert, portant le sceau officiel, sur le certificat original ouvert en quelques associés, doit être une copie à double face, et d'un numéro de série, la demande de certificat original le chapitre financier ou de noms à couvert, tels que les envois de fonds de L'unité de la remise de documents, et ainsi de suite.

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< p > (3) certificat original d'acheter en nature, doivent tenir physique unique d'acceptation de paiement; la preuve d'origine, a besoin de créances officiellement bénéficiaire prouve pas de dettes comptabilisées.

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< p > (4) les travailleurs en voyage d'affaires, il doit remplir un formulaire de prêt pour la comptabilité officielle unique, sur la base, et le voyage de remboursement lorsqu'ils ne sont plus à rembourser à l'emprunteur, l'emprunteur à remplir par les frais de voyage de la gaine de rapport unique, utilisé pour La charge, s'il y a plusieurs emprunts renvoyé par le caissier, l'autre de réception sont comptabilisées comme preuve.

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< p > (5) pour les documents originaux en blanc importants, il convient de désigner une personne spéciale chargée de les conserver, de les recevoir et, le cas échéant, de les utiliser, d 'indiquer l' objet, l 'unité, le bénéficiaire, la date de début de la délivrance du certificat, puis de les utiliser avec un numéro d' enregistrement.

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< p > (6) pour les documents originaux de grande fréquence, de même nature et de même contenu, d 'un montant différent, il est possible d' établir un état récapitulatif des documents originaux, tels que les billets de taxi remboursés, les médicaments remboursés, les factures de vente à des particuliers, etc.

La matrice originale doit contenir les éléments suivants: numéro du document original, date de remplissage, contenu des opérations économiques, quantité, prix unitaire, taxes, témoins, vérificateurs, destinataires, nombre de pièces jointes.

Comme pour les factures d 'eau courante, les tableaux récapitulatifs sont enregistrés dans l' ordre dans lequel les opérations économiques ont eu lieu et, en dernier lieu, les documents originaux peuvent, s' ils ne sont pas nombreux, être joints au tableau et, en cas de trop grand nombre, doivent être reliés par un numéro distinct et d?ment conservés.

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< p > strong > II) Examen des documents originaux < strong > p >

P > dans l 'entreprise, le caissier, lorsqu' il effectue les remboursements sur la base des certificats originaux, enregistre les relevés de caisse et les relevés bancaires, vérifie les documents originaux d 'exécution, ce qui exige que le caissier applique le système, applique les principes et traite les documents originaux qui ne sont pas authentiques, incomplets, incomplets, écritures incomplètes et mal calculés conformément aux règles et procédures régissant le traitement des documents originaux.

B) Les recettes et les dépenses qui constituent une violation grave de l 'intérêt public de l' état et de la société doivent être signalées à l 'autorité compétente ou à l' Autorité fiscale, fiscale ou de vérification des comptes, et l 'autorité à laquelle elles sont communiquées doit les traiter en temps voulu.

Lors de la révision du certificat d 'origine, le caissier devra se pencher sur les questions suivantes: < p >

< p > (1) Examen de l 'authenticité.

Le contenu de l 'opération indiqué sur le certificat original est l' essence même de l 'activité économique et ne doit pas être masqué, déformé ou altéré, ce qui suppose que les parties et unités économiques, l' heure, le lieu, le contenu, la quantité et le montant de l 'opération soient authentiques et que, outre le fait que le responsable de l' opération ait signé le document original, le responsable de l 'opération ait signé le document original et que celui - ci soit certifié par le responsable comptable.

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< p > (2) de vérification d'intégrité.

Selon les éléments de documents originaux doit avoir, le certificat d'inspection original est complète, pour certaines opérations, ont besoin de preuves circonstancielles ne peut servir de base pour le remboursement, le certificat original besoin de preuves circonstancielles, si le certificat d'origine n'est pas homogène, sont considérées comme des procédures ne sont pas totalement, tels que les factures d'achat doit être accompagné d'un achat, les spécifications, la quantité de détails, une base de données société de vente certificat ou l'unité de stockage, de stockage d'articles n'est pas nécessaire, la facture doit avoir la preuve de l'utilisation de signatures.

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< p > (3) vérifier la légitimité.

Est compatible avec le système de comptabilité et de gestion financière des entreprises demande le certificat original.

Il convient de noter que les fausses factures et les faux chèques sont souvent présentés dans des délais qui ne co?ncident pas avec les dates de départ d 'une personne, par exemple lorsqu' elle se rend en mission pour rembourser une facture, ce qui signifie qu 'il s' agit d' une fausse facture.

Les caissiers doivent avoir les compétences de base nécessaires pour identifier les factures frauduleuses avant qu 'il n' y ait de problème.

Il convient également de noter que les factures initiales, bien qu 'elles soient authentiques, ne sont pas remboursées en vertu du système financier de l' entreprise.

Tels que l 'achat privé d' articles personnels, de biens de consommation personnels, etc.

Si le remboursement de biens de consommation privés est autorisé dans le cadre du système de remboursement des entreprises, mais il faut veiller à ce que ce traitement comptable soit assimilé à un paiement de la rémunération du travail à des personnes physiques, à des déductions et à des prélèvements sur l 'imp?t sur le revenu des personnes physiques.

Il convient également de noter que certaines dépenses, bien que remboursables, sont limitées par le système en ce qui concerne le pourcentage ou le montant des remboursements, et que la plupart des unités administratives prévoient que le remboursement des frais médicaux des enfants des travailleurs est à la charge des deux parents séparément, à ce moment - là, la procédure de remboursement est appliquée au prorata.

En outre, dans de nombreuses unités de normes de demandes de remboursement de frais de voyage de différence différentes, telles que les pports, par des subventions, etc. les rembourse les frais de voyage sera selon des critères de mise en ?uvre.

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< p > < strong > (III) sur la perte de documents originaux de traitement < / strong > < / p >

< p > Si la personne ou le certificat original de garde parce que le personnel par inadvertance, le certificat original est perdu, il doit obtenir le cachet officiel de preuve émise par l'unité de couvercle, et indiquer le numéro de certificat d'origine, ainsi que le montant et le contenu de l'unité de comptabilité, par la personne responsable de l'Organisation, les dirigeants et les unités compétentes après approbation comptable, le certificat original afin de remplacer la perte.

Si, c'est de ne pas obtenir la preuve que des trains, des navires, des billets d'avion, certificat, l'intéressé doit écrire des cas, par l'unité de comptabilité de la personne responsable de l'Organisation, les dirigeants et les unités compétentes après la comptabilité de la ratification, de génération de documents originaux.

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