Comment établir Le Budget Financier

< p > les budgets dits financiers, y compris les budgets de vente, de production, de main - d '?uvre, de dépenses, etc., sont établis selon la méthode de la comptabilité dans les rapports budgétaires et accompagnés d' informations qui servent à étayer les états budgétaires, qui sont ensuite communiqués aux départements responsables après signature par les chefs d 'entreprise.

On trouvera ci - après une présentation détaillée des différents budgets financiers.

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< p > 1, budgétisation des ventes.

Le budget est établi en fonction du budget des ventes, dont les recettes sont déterminées et qui représente plus de la moitié du budget total.

Les projections des ventes sont influencées par des facteurs tels que l 'orientation des politiques nationales, la demande globale de l' industrie et le taux d 'occupation des entreprises.

L 'état réglemente au niveau macroéconomique le développement de l' industrie en encourageant le développement de nouvelles technologies de pointe, de nouvelles sources d 'énergie et d' industries liées à la vie de la nation, en décourageant le développement de secteurs à forte consommation d 'énergie, à haut gaspillage et à haut rendement.

Pour prévoir les ventes, il faut d 'abord comprendre l' orientation de la politique de l 'état à l' égard des secteurs d 'activité concernés par l' entreprise, ce qui permet d 'estimer la demande annuelle totale de l' industrie, puis de déterminer la structure, le volume et le prix unitaire des ventes de l 'entreprise en fonction de la part de marché de l' entreprise, puis de produire un rapport de prévision des ventes.

Les prévisions de ventes doivent correspondre à la capacité de production et sélectionner les produits dont la contribution marginale est élevée pour la vente, le plan de vente correspondant à la production pour déterminer le budget de vente.

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Http: / / www.91se91.com / News / index u.Asp > > Production Planning / a.

Les budgets de production sont généralement établis après que le budget de vente a été établi, et les entreprises sont généralement appelées plans de production pour mesurer la demande de production selon le principe ? stocks + production = ventes ?.

étant donné que, dans la pratique, les stocks des entreprises peuvent être constitués pour des clients spécifiques, bien que les stocks soient importants au début de l 'exercice, une grande quantité de production peut être nécessaire et une attention particulière doit être accordée à l' élaboration des plans de production.

Plan de production conformément au plan de vente, de veiller à ce que les stocks initiaux + la production actuelle > ventes de la période en cours.

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< p > la direction de la production mesure la capacité réelle maximale de l 'entreprise en fonction de la main - d' ?uvre, des sites et des équipements existants, lorsque la production est supérieure à la demande de production, peut mettre en ?uvre un plan détaillé de production.

Lorsque la capacité est inférieure à la demande ou qu 'il n' y a pas d 'équipement spécial, il convient d' examiner s' il faut accro?tre la productivité du matériel ou si la production se fait sous la forme d 'un traitement commandé, la comparaison étant moins co?teuse.

L 'augmentation du matériel suppose de déterminer si les bénéfices tirés de la vente du produit peuvent être recouvrés et réalisés au cours d' un exercice ultérieur, et ne serait pas souhaitable même si la contribution marginale et la rentabilité sont supérieures à la forme de traitement commandée si les bénéfices générés par les ventes futures totales ne compensent pas les investissements totaux tels que le matériel.

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Http: / / www.91se91.com / News / index u.C.Asp > > co?t des matériaux / a > budgétisation.

En règle générale, le co?t des matériaux représente environ 70% du co?t total des produits, de sorte que le taux exact de co?t des matériaux dans un budget précis, lorsque la vente et la production sont déterminées, a une grande influence sur les résultats des projections.

< p > première étape: prévision du co?t forfaitaire des matériaux.

Il faut tout d 'abord mettre en place la structure du produit, communément appelée Bom, qui est une liste détaillée des pièces et éléments nécessaires au produit et leur structure, puis calculer le co?t forfaitaire du Bom sur la base des prix du marché des matériaux.

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< p > > deuxième étape: calculer la proportion des pertes de matériaux sur la base des données historiques.

Cette partie correspond à une perte raisonnable au cours de la production ou à une perte de matières résultant d 'une mauvaise exploitation et est prise en compte dans le co?t total des matériaux nécessaires à la production.

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Http: / / www.91se91.com / News / index u.C.Asp > > human costs / a > Budgeting.

Les dépenses de personnel sont généralement réparties en deux catégories: les dépenses de personnel d 'encadrement, qui ne varient généralement pas en fonction de l' évolution de la productivité, sont fixes et prévisibles sur la base des co?ts totaux actuels; et les dépenses de personnel directes, qui varient en fonction de l 'évolution de la productivité.

Les co?ts directs de la main - d '?uvre peuvent être estimés sur la base d' un taux de rémunération horaire standard, calculé sur la base du niveau de salaire moyen de l 'entreprise, qui exige des heures de travail théoriques pour la production de certains produits dans le secteur technique.

Co?t total direct en main - d '?uvre = Taux horaire de salaire x cycle de production du produit x volume total de production, par exemple: salaire horaire de 20 yuan / heure, production de 1 000 pièces en janvier et 100 heures par produit, pour un effectif de 1 000 x 100 / 21,75 / 8 = 575 personnes, co?t total de la main - d' ?uvre de 575 x 21,75 x 8 x 20 = 2 millions de yuan.

Toutefois, étant donné que l 'entreprise est un processus continu de production et que certaines d' entre elles sont plus touchées par les variations saisonnières, même si la production varie considérablement d 'une période à l' autre, il n 'est pas possible de calculer le montant total des dépenses de personnel sur la base de la production et de s' efforcer de se rapprocher de la réalité en réduisant ou en augmentant les co?ts de main - d' ?uvre correspondants de manière raisonnable.

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< p > 5, budgétisation des co?ts.

Les besoins de financement et les plans de dépenses correspondants sont évalués par les départements fonctionnels sur la base des plans de vente, d 'expédition et de production, selon des méthodes telles que le budget de base zéro et le budget additionnel.

Les co?ts sont généralement répartis en deux catégories: les co?ts variables et les co?ts fixes, le premier étant les co?ts liés à l 'augmentation ou à la diminution de la production, tels que les co?ts des services collectifs de distribution, les fournitures d' assurance - vie, les biens de faible valeur, les frais de pport, La consommation de matières premières, etc., qui sont estimés sur la base de la consommation de produits par unité pendant l 'exercice budgétaire.

La deuxième catégorie concerne les co?ts qui ne sont pas liés à l 'évolution de la productivité, tels que les traitements des cadres, l' amortissement, les frais de publicité, les dépenses de représentation, les taxes (hors taxe sur la valeur ajoutée, imp?t sur le revenu, etc.), et les budgets fixes sont généralement établis sur la base de données historiques, ajustées en conséquence sur la base des données initiales pour tenir compte des variations prévues pour l 'exercice budgétaire.

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< p > 6.

Une fois les budgets de vente, de production, de co?ts, etc., achevés, les responsables du budget établissent les rapports budgétaires selon la méthode comptable, qui comprennent un tableau des bénéfices budgétaires, les hypothèses budgétaires, les notes budgétaires et les principaux indicateurs économiques.

Le rapport budgétaire est finalement soumis à l 'organe de décision de l' entreprise et signé par la direction de l 'entreprise, puis pmis aux différentes fonctions de l' entreprise pour exécution comme prévu.

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< p > la gestion budgétaire est un outil de gestion nécessaire dans le cadre de l 'entreprise moderne, et un système de gestion budgétaire amélioré permet à l' entreprise d 'être plus planifiée dans l' exécution de ses taches, d 'améliorer son niveau de gestion et d' assurer la bonne exécution de ses décisions et, en fin de compte, de maximiser ses bénéfices.

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