Ma?triser Le Processus De Comptabilité Des Petites Entreprises

　　Comptabilité mensuelleProcessus comptable

1. Les bons originaux transférés par le caissier doivent être vérifiés et les bons de tenue de livres doivent être préparés après vérification.

2. Enregistrer divers sous - grands livres selon le bon de tenue de livres.

3. à la fin du mois, préparer les bons de comptabilité d'exercice, d'amortissement et de report, résumer tous les bons de comptabilité d'exercice, préparer le sommaire des bons de comptabilité d'exercice et enregistrer le grand livre général selon le sommaire des bons de comptabilité d'exercice.

4. Cl?ture et rapprochement.Assurez - vous que les comptes et les certificats sont conformes, que les comptes sont conformes et que les comptes sont conformes aux faits.

5. Préparer des états comptables pour s'assurer que les chiffres sont exacts et que le contenu est complet, et effectuer des analyses et des explications.

6. Lier les bons de tenue de livres en volumes et les conserver correctement.

　　II.Pièces comptables

1. Les éléments suivants doivent être fournis:

Date de remplissage du bon: la date de remplissage du bon de réception et du bon de paiement doit être remplie en fonction de la date réelle de revenu et de paiement du Fonds monétaire;La date de remplissage du bon de transfert peut être remplie à la date de réception du bon original ou à la date de préparation du bon de tenue de livres.

Numéro du bon: le bon de tenue de livres doit être numéroté pour faciliter la recherche.

Résumé des activités économiques: le résumé est une brève description des activités économiques.

Compte: le compte est le nom du compte et l'utilisation correcte du compte est la phase de base du traitement comptable.

Montant: le montant indiqué dans le bon de tenue de livres est la base de la comptabilité et est lié à l'exactitude des livres de comptes et des états comptables.Pour ce faire, les calculs doivent être exacts, bien écrits et conformes aux exigences.

Nombre de pièces jointes au bon Original: le bon original est la base de préparation du bon de tenue de livres. Le nombre de pièces jointes au bon original doit être rempli sur le bon de tenue de livres. Les deux doivent correspondre.

Signature ou sceau du personnel chargé de la préparation des pièces justificatives, du personnel d'audit, du personnel comptable, du chef de l'institution comptable et du personnel comptable responsable: afin de clarifier les responsabilités économiques.

2.Pièces comptablesContenu de la vérification:

Si la date de remplissage du bon est correcte: si la date de remplissage du bon de réception et du bon de paiement est la date réelle de revenu et de paiement du Fonds monétaire;Si la date de remplissage du bon de transfert est la date de réception du bon original ou la date de préparation du bon de tenue de livres.

Si le bon est numéroté et si le numéro est correct.

Si le résumé des activités économiques reflète correctement le contenu de base des activités économiques.

Si les comptes comptables sont utilisés correctement;Si les comptes GL et les sous - comptes sont entièrement remplis.

Si le calcul du montant indiqué dans le bon de tenue de livres est exact, si l'écriture est claire et conforme aux exigences.

Si le nombre de pièces jointes au bon original correspond au nombre de pièces jointes au bon original rempli sur le bon de tenue de livres.

Si la signature ou le sceau du personnel chargé de remplir les pièces justificatives, du personnel d'audit, du personnel comptable, de la personne responsable de l'institution comptable et du personnel comptable responsable est complet.

　　Retrait et report des écritures comptables à la fin du mois

Retrait des dépenses de protection sociale des employés, des dépenses d'éducation des employés et des dépenses syndicales

1. Retirer les dépenses de protection sociale des employés à 14% du salaire total

Débit: frais généraux - frais de bien - être

Crédit: charges sociales à payer

2. Retirer les frais d'éducation des employés à 1,5% du salaire total

Débit: frais de gestion - frais d'éducation du personnel

Crédit: autres créditeurs - frais d'éducation des employés

3. Retirer les fonds syndicaux à 2% du salaire total

Débit: frais généraux - dépenses syndicales

Prêts: autres créditeurs - Fonds syndicaux

Retrait de l'amortissement des immobilisations

Débit: frais généraux - amortissement

Crédit: amortissement cumulé

Charges d'amortissement

Débit: frais généraux (ou de fonctionnement, etc.)

Crédit: charges reportées (ou charges reportées à long terme)

Imp?ts courus

Débit: imp?t sur les entreprises principales et surtaxe

Prêt: imp?t à payer - imp?t sur la construction urbaine

Autres créditeurs - surtaxe pour frais d'études

Report de diverses recettes

1. Report des recettes des principales entreprises

Débit: recettes provenant des activités principales

Crédit: bénéfice de l'exercice en cours

2. Report d'autres revenus d'entreprise

Débit: autres revenus d'entreprise

Crédit: bénéfice de l'exercice en cours

3. Report des recettes non opérationnelles

Débit: recettes non opérationnelles

Crédit: bénéfice de l'exercice en cours

Report des co?ts, des dépenses et des imp?ts

1. Report des co?ts

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: co?t de l'entreprise principale

2. Report d'autres dépenses de fonctionnement

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: autres dépenses de fonctionnement

3. Report des dépenses non opérationnelles

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: dépenses non opérationnelles

4. Imp?ts reportés

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: imp?t sur les entreprises principales et surtaxe

Report de diverses dépenses

1. Frais de gestion reportés

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: frais généraux

2. Report des dépenses financières

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: frais financiers

3. Report des dépenses de fonctionnement

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: dépenses de fonctionnement

Imp?t trimestriel sur le revenu

1. Extraction

Débit: imp?t sur le revenu

Crédit: imp?t à payer - imp?t sur le revenu

2. Imp?t sur le revenu reporté

Débit: bénéfice de l'exercice en cours

Crédit: imp?t sur le revenu

3. Imp?t sur le revenu payé

Débit: imp?t à payer - imp?t sur le revenu

Prêts: Dép?ts bancaires ou espèces

　　Cl?ture des comptes

1. Avant la cl?ture, toutes les opérations économiques de la période en cours doivent être enregistrées et comptabilisées.

2. Lors de la cl?ture, le solde de cl?ture de chaque compte est réglé.S'il est nécessaire de calculer le montant du mois en cours, les mots ? total du mois en cours? doivent être indiqués dans la colonne sommaire et une ligne rouge doit être tracée dans la colonne générale ci - dessous.Si le montant cumulé de l'année en cours doit être reporté, les mots ? cumulatif de l'année en cours? doivent être indiqués dans la colonne sommaire et une ligne rouge unique doit être tracée dans la colonne générale ci - dessous;L'accumulation de l'année en cours à la fin de décembre est l'accumulation de l'année en cours. Une double ligne rouge doit être tracée sous l'accumulation de l'année en cours. Lors de la cl?ture de l'année en cours, tous les comptes GL doivent être réglés avec l'accumulation de l'année en cours et le solde de fin d'année.

　　Rapprochement après la cl?ture de fin de mois

Le contenu du rapprochement comprend principalement le rapprochement des comptes et des certificats, le rapprochement des comptes et des comptes, le rapprochement des comptes réels et le rapprochement des listes de comptes.

Les comptes sont conformes aux faits.Il s'agit de l'abréviation selon laquelle les registres comptables sont conformes à l'objet réel et au montant réel.Il s'agit d'une exigence fondamentale de la comptabilité pour s'assurer que les comptes sont conformes aux faits.étant donné que les livres comptables reflètent la valeur de l'utilisation des fonds en nature, l'augmentation ou la diminution des fonds en nature doit être enregistrée et enregistrée fidèlement dans les livres comptables.Par conséquent, la découverte de problèmes dans la gestion des biens, du matériel et de la trésorerie grace à l'exactitude des registres comptables est utile pour identifier les causes, clarifier les responsabilités, améliorer la gestion, accro?tre les avantages et assurer l'authenticité et l'exhaustivité des données comptables.

Les comptes et les certificats sont conformes.Il s'agit de l'abréviation selon laquelle les registres comptables sont conformes au contenu pertinent des pièces comptables.La conformité des comptes et des certificats est également une exigence fondamentale de la comptabilité.étant donné que les livres comptables sont préparés à partir de documents tels que les pièces comptables, il existe un lien logique entre les deux.Par conséquent, grace à la vérification des comptes et des pièces justificatives, il est possible de vérifier et de vérifier si le contenu des livres comptables et des pièces justificatives comptables est correct afin d'assurer l'authenticité et l'exhaustivité des données comptables.Chaque Unit é vérifie régulièrement la cohérence entre les livres comptables et les pièces comptables correspondantes (y compris le temps, le numéro, le contenu, le montant et l'orientation comptable, etc.).En cas d'incohérence, la cause doit être déterminée en temps utile et corrigée conformément aux dispositions.

Les comptes correspondent.Il s'agit de l'abréviation de la correspondance entre les registres comptables.La conformité des comptes est également une exigence fondamentale de la comptabilité.étant donné qu'il existe des liens internes entre les livres de comptes comptables, y compris les comptes du grand livre général, entre le grand livre général et le grand livre auxiliaire, entre le grand livre général et le Journal, entre le grand livre auxiliaire des biens et des matériaux de l'organisation comptable et les livres auxiliaires des biens et des matériaux pertinents du Département de la garde et du département utilisateur, l'exactitude des livres de comptes comptables peut être vérifiée et vérifiée par des contr?les réguliers.Il est pratique de découvrir les problèmes, de corriger les erreurs et d'assurer l'authenticité, l'exhaustivité et l'exactitude des données comptables.

Le tableau des comptes correspond.Il s'agit de l'abréviation selon laquelle les registres comptables sont conformes au contenu pertinent des états comptables.La conformité des comptes est également une exigence fondamentale de la comptabilité.étant donné que les états comptables sont établis sur la base des livres comptables et des informations pertinentes, il existe une relation correspondante entre eux.Par conséquent, la qualité de l'information comptable est assurée en vérifiant si les données de chaque élément des états comptables sont conformes aux données pertinentes des livres comptables.

　　Exigences relatives à la préparation des états comptables à la fin du mois

Conformément à la base d'établissement, à la base d'établissement, au principe d'établissement et à la méthode stipulés dans le système comptable unifié de l'état, le contenu doit être complet, les chiffres doivent être vrais, le calcul doit être précis et la déclaration doit être faite en temps opportun.

Les chiffres correspondants entre les états comptables et entre les éléments des états comptables sont cohérents les uns avec les autres et les chiffres correspondants de la période en cours et de la période précédente dans les états comptables sont liés les uns aux autres.

Les notes afférentes aux états financiers et les états financiers donnent des explications véridiques, complètes et claires sur les éléments à expliquer dans les états financiers conformément aux dispositions du Règlement sur l'information financière et comptable des entreprises et au système comptable uniforme de l'état.

Les rapports financiers et comptables fournis à l'extérieur sont signés et scellés par la personne responsable de l'unit é, la personne responsable de la comptabilité et la personne responsable de l'institution comptable (personne responsable de la comptabilité);L'entreprise qui établit le comptable en chef ne prend effet qu'après avoir été signée et scellée par le comptable en chef.

　　Imp?ts liés aux entreprises commerciales: taxe sur la valeur ajoutée, taxe sur la construction urbaine, surtaxe sur les frais d'éducation, imp?t sur le revenu des particuliers, droit de timbre, imp?t foncier, imp?t sur le revenu, imp?t sur l'utilisation des véhicules et des navires, etc.