St Kerry (002072): Réponse à La Lettre De Préoccupation

St Kerry (002072) a annoncé dans la soirée du 28 février que la société avait re?u la lettre d'inquiétude concernant kered Holdings Co., Ltd. (lettre d'inquiétude du Ministère de la société [2022] No 82) (ci - après appelée ? lettre d'inquiétude?) émise par la Bourse de Shenzhen le 28 janvier 2022 (la ? lettre d'inquiétude?) et que la société avait re?u la lettre d'inquiétude conformément aux règlements pertinents.Charger activement les organismes intermédiaires de vérifier et d'émettre des avis sur les questions pertinentes, tandis que l'entreprise organise activement tous les services compétents pour mettre en ?uvre et répondre aux questions pertinentes un par un.Les réponses aux questions soulevées dans la lettre d'inquiétude sont les suivantes:

1. Selon le rapport trimestriel de 2021 publié par votre société, le bénéfice d'exploitation réalisé au cours des trois premiers trimestres de 2021 était de 19179 million s de RMB, le bénéfice net attribué à la société mère était de - 58001 millions de RMB, le bénéfice net après déduction était de - 43492 millions de RMB et l'Actif net était de - 1847021 millions de RMB.Veuillez expliquer en détail les raisons de la variation des indicateurs financiers au quatrième trimestre par rapport à la tendance de la même période l'an dernier et mettre l'accent sur la forte variation des revenus d'exploitation. Sur cette base, veuillez indiquer s'il existe des situations telles que la négociation surprise à la fin de l'année pour éviter Le risque de cl?ture de la cotation des actions.

Réponse de l'entreprise:

En 2021, le revenu d'exploitation, le bénéfice net avant et après déduction et l'actif net de la compagnie ont beaucoup changé par rapport à la même période en 2020, principalement en raison de l'augmentation du revenu de restructuration de la dette, de l'augmentation du Fonds de roulement de la compagnie, du rétablissement de la réputation commerciale et de l'expansion du volume des affaires commerciales, et de l'augmentation du bénéfice d'exploitation et du revenu résultant de la mise en ?uvre de la restructuration au quatrième trimestre de 2021.La société n'a pas d'opérations d'urgence à la fin de l'année pour éviter le risque de cl?ture de la cotation des actions.L'analyse détaillée est la suivante:

Raisons de la variation de l'actif net de la société en 2021 par rapport à 2020

En 2020, l'actif net de la société attribuable à la société mère était de 178 902 millions de RMB;En 2021, l'actif net estimé à titre préliminaire par le Département financier de la société était d'environ 60 millions de RMB.Les raisons de la variation de l’actif net de la société en 2021 par rapport à 2020 sont les suivantes: ① la société a disposé de l’inefficacité des investissements étrangers dans le processus de restructuration de la faillite,Les actifs en actions des filiales (y compris Dezhou Jinmian Textile Co., Ltd., Dezhou Kaijia Trading Co., Ltd., Shandong 5th Season Trading Co., Ltd., Beijing yiliyong Data Co., Ltd., Beijing Unicom Internet Technology Development Co., Ltd., Jingmen Dezhi Property Management Co., Ltd. Et Shanxi longzhi Property Co., Ltd.) ont entra?né la fusion de la société.

Les actifs comptables ont diminué d'environ 400 millions de RMB par rapport au début de la période;Le passif de la société a diminué d'environ 570 millions de RMB en raison du remboursement de la dette par restructuration;Les investisseurs reconstitués ont fait don gratuitement de 47,79 millions de RMB à la société.

Raisons de la variation du bénéfice net avant et après déduction de la société en 2021 par rapport à la même période l'an dernier en 2020, le bénéfice net avant déduction de la société était négatif de 202 millions de RMB et le bénéfice net après déduction de la société était négatif de 199 millions de RMB;En 2021, la compagnie a déduit environ 7 millions de RMB de bénéfices nets avant et 3 millions de RMB de bénéfices nets après déduction.Les principales raisons de la perte de la société en 2020 sont les suivantes: la société a comptabilisé une perte de valeur d’environ 200 millions de RMB pour les créances et autres investissements en capitaux propres à l’étranger.Les principales raisons pour lesquelles la compagnie a réalisé des bénéfices en 2021 sont les suivantes: ① la compagnie a terminé le plan de restructuration au quatrième trimestre de 2021 et a généré des revenus de restructuration de la dette;Au quatrième trimestre de 2021, la société a re?u un soutien en matière de liquidité de la part des actionnaires en raison du lancement de la procédure de pré - restructuration, ce qui a entra?né une augmentation du Fonds de roulement;Le rétablissement de la réputation commerciale de l'entreprise et l'expansion du volume des affaires commerciales ont permis d'accro?tre les bénéfices d'exploitation.Y compris: la société a réalisé 114 millions de RMB de bénéfices de restructuration de la dette grace à la cession inefficace d'actifs dans le cadre de la procédure de restructuration et à la restructuration de la dette au moyen d'actions contre des dettes;Sur la base de la Déclaration des droits du créancier, 104 millions de RMB de dépenses non opérationnelles ont été comptabilisés, tandis que 6,99 millions de RMB de frais de restructuration de la dette ont été comptabilisés, ce qui a entra?né un bénéfice total d'environ 4 millions de RMB;Le bénéfice d'exploitation a augmenté de 3 millions de RMB en raison de l'augmentation du Fonds de roulement, du rétablissement de la réputation commerciale et de l'expansion du volume des affaires commerciales.En résumé, en 2021, la compagnie a déduit environ 7 millions de RMB de bénéfices nets avant et environ 3 millions de RMB de bénéfices d'exploitation après déduction.

La raison pour laquelle le revenu d'exploitation de la société a beaucoup changé en 2021 par rapport à 2020

En 2021, la société a réalisé un chiffre d'affaires d'exploitation annuel de 110 millions de RMB, dont 91 millions de RMB au quatrième trimestre, ce qui représente une augmentation significative par rapport à la même période l'an dernier. Les principales raisons en sont les suivantes: en octobre 2021, après que le tribunal populaire intermédiaire de Jingmen City, Hubei, a examiné et décidé d'ouvrir la procédure de pré - restructuration de kaired,M. Wang Jian, le premier actionnaire en importance de la société, a fourni 100 millions de RMB de soutien à la liquidité à Kellett pour l'aider à développer ses activités de négoce du charbon, ce qui a permis d'accro?tre le Fonds de roulement de la société et de rétablir sa réputation commerciale.Au quatrième trimestre de 2021, l'entreprise a profité de l'amélioration de la réputation et du soutien financier abondant pour développer vigoureusement les affaires commerciales, et a continué à développer et à renforcer les affaires commerciales. Sur la base du modèle d'agence commerciale original, l'entreprise a commencé à enrichir le Groupe de clients, à réduire la dépendance à l'égard des clients et des fournisseurs importants, à améliorer son propre pouvoir de négociation et à réaliser l'amélioration de la rentabilité des affaires commerciales.élargir et enrichir activement le modèle commercial, puis ajouter le modèle d'auto - assistance sur la base du modèle d'agence original.Les activités de négoce du charbon menées au cours des quatre derniers trimestres ne se limitent plus au modèle d'entreprise initial, qui n'est pas responsable du transport et de l'entreposage, mais qui ne gagne que la différence de prix de l'Agence, mais qui prend l'initiative de prendre l'initiative, d'exploiter activement les sources de marchandises, de rechercher des fournisseurs et de négocier et de signer des accords commerciaux indépendants dans de nouvelles catégories d'activités;Le client peut choisir librement le client et négocier indépendamment le prix en fonction de l'évolution du prix du marché et de l'entreposage.Entre - temps, il est possible d'entreprendre le transport et l'entreposage des marchandises dans le cadre des activités commerciales.

Le risque.En assumant les risques de stockage, de dommage, de perte, de variation de qualité, de chute de prix, de défaut de livraison en temps opportun des marchandises en raison de divers facteurs, de rejet par les clients en raison de la non - conformité de la qualité, comme la teneur en eau causée par l'entreposage des produits, et de non - remboursement en temps opportun par les clients, etc., qui peuvent exister dans les liens de rotation tels que le transport et l'entreposage, l'entreprise indépendante nouvellement développée a réalisé le contr?le des droits sur les marchandises dans le modèle d'entreprise.Il a le droit de négocier les prix et de choisir librement les fournisseurs et les clients et assume les risques liés à l'achat, au transport, à l'entreposage et à la vente des marchandises.Par conséquent, sur la base de l'expansion et du renforcement continus de l'activité principale du commerce du charbon, la méthode du montant total est adoptée pour confirmer le revenu d'exploitation des entreprises autonomes du commerce du charbon conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises, ce qui entra?ne de grands changements dans le revenu d'exploitation en 2021 par rapport à 2020.Voir la réponse à la question 2 pour plus de détails sur les Conventions de comptabilisation des revenus et le traitement comptable de la compagnie.

En résum é, l'augmentation de l'actif net de la société en 2021 est principalement due au fait que la société est entrée dans la procédure de restructuration au quatrième trimestre pour recevoir des dons en espèces des investisseurs de restructuration et réaliser la restructuration de la dette pour générer des revenus de restructuration. L'augmentation des bénéfices nets avant et Après déduction est principalement due à la réalisation des revenus de restructuration de la dette et à l'expansion des activités principales en 2021.L'augmentation substantielle des revenus d'exploitation est principalement due à l'augmentation du soutien du Fonds de roulement pour le préconditionnement de la société en octobre 2021 et au rétablissement de la réputation commerciale, ce qui a permis à la société d'étendre son nouveau modèle d'entreprise sur la base des activités commerciales de l'Agence d'origine. La société n'a pas eu de transaction surprise à la fin de l'année pour éviter le risque de cl?ture de la cotation des actions.

Avis du comptable:

? Nous avons procédé à une analyse comparative des changements apportés aux indicateurs financiers trimestriels de la société, et les questions qui ont entra?né des changements importants dans les indicateurs financiers trimestriels de la société comprennent principalement: la réorganisation de la faillite de la société (y compris les passifs estimatifs liés aux questions litigieuses, les gains et les pertes sur La cession des actifs de service de la dette et la comptabilisation des gains sur la restructuration de la dette).Et le changement de mode de fonctionnement du commerce du charbon.En ce qui concerne les changements apportés aux indicateurs financiers au cours des quatre trimestres, notre équipe de projet a accordé une attention suffisante à la formulation du plan de vérification des états financiers de la compagnie pour 2021 et a inclus les principaux éléments de vérification de cette année.En ce qui concerne les recettes et les restructurations, le programme de vérification que je propose d'exécuter est le suivant:

Les procédures d'audit proposées pour les recettes provenant du commerce du charbon comprennent principalement:

Demander à la direction et à la direction d'évaluer l'intégrité de la direction et le risque de fraude;

Comprendre et évaluer le contr?le du contenu lié à la comptabilisation des recettes dans le cycle des ventes et des recouvrements de l'entreprise, et tester l'efficacité de la conception et de l'exploitation communes;

Sélectionner un échantillon pour vérifier le contrat de vente, identifier les conditions contractuelles relatives au transfert du droit de contr?le des marchandises et évaluer si le moment de la comptabilisation des recettes satisfait aux exigences des normes comptables pour les entreprises;

Sélectionnez l'échantillon pour exécuter la procédure de lettre de confirmation sur les revenus, les achats, les comptes débiteurs et les comptes créditeurs, effectuer une enquête de fond sur les fournisseurs et les clients de l'entreprise, effectuer des visites sur place sur les principaux clients et pénétrer les principaux clients commerciaux.

Vérification;Effectuer un test détaillé des recettes, vérifier l'exactitude des contrats, des commandes, des documents d'émission et de réception, des documents de pesage, des documents de règlement, des accords de transport et des accords de garde, etc., et vérifier l'exactitude des opérations commerciales.

Obtenir les données sur les ventes, les achats et les éléments de preuve pertinents des activités commerciales du charbon de la compagnie au premier trimestre de 2022, les comparer aux données des quatre trimestres de 2021 et vérifier la stabilité des activités commerciales;

Obtenir des détails sur la déduction des revenus d'entreprise, effectuer des procédures d'inspection et d'analyse, se concentrer sur la question de savoir si tous les éléments de déduction des revenus d'entreprise sont énumérés conformément aux exigences réglementaires et s'il y a des situations où d'autres revenus d'entreprise et les revenus d'entreprise principaux sont mélangés;

En ce qui concerne les risques potentiels d'intégrité, nous avons l'intention de mettre en ?uvre des procédures d'audit ciblées. Sur la base de l'ajout d'échantillons de tests d'intégrité des achats et des ventes, nous effectuerons des tests de cl?ture pour les achats et les ventes confirmés avant et après la date de cl?ture du bilan, vérifierons les points communs des documents de circulation des marchandises et évaluerons si les transactions commerciales sont correctement enregistrées.

Les procédures d'audit à mettre en ?uvre pour les questions de redressement comprennent principalement:

Obtenir les documents clés liés à la réorganisation de la faillite de la société, y compris la décision civile, le plan de réorganisation, etc.;

Discuter des principaux facteurs incertains et du moment de l'élimination de la réorganisation avec la direction, la direction et le gestionnaire de l'entreprise;

Obtenir la liste détaillée des droits du créancier du gestionnaire pour vérifier les données comptables de la société et obtenir les données pertinentes sur le paiement;

Vérifier si le redressement judiciaire a été effectué conformément à la procédure prévue par la loi sur la faillite et s'il y a eu des actes préjudiciables aux intérêts d'autres créanciers;

Vérifier l'annonce de l'enchère, les procédures de cl?ture de l'enchère, l'Accord de transfert d'actions, les procédures de transfert des droits de propriété et le recouvrement du prix d'enchère des actifs pertinents dans le redressement de la faillite;

évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l'objectivité de l'évaluateur engagé par le représentant de la faillite;évaluer le type de valeur, la méthode d'évaluation, les paramètres clés et le caractère raisonnable des hypothèses du rapport d'évaluation pertinent;

Obtenir le tableau de calcul de la restructuration de la dette pour les dettes réglées en espèces, recalculer le montant de la liquidation en fonction du plan de restructuration et de la méthode de remboursement choisie, et vérifier l'exactitude du calcul et du traitement comptable;

La juste valeur des actions est confirmée pour les dettes réglées au moyen d'actions, et le montant de la liquidation est recalculé en fonction du plan de redressement et de la méthode de compensation choisie en fonction du nombre d'actions indemnisées, et l'exactitude du calcul et du traitement comptable est réexaminée;

Mettre en ?uvre la procédure de recalcul du montant du produit de la restructuration de la dette;

Interviewer le gestionnaire, le cessionnaire des actifs mis aux enchères et le niveau de gouvernance pour comprendre la Déclaration et la confirmation des droits des créanciers;

Mise en ?uvre du plan de redressement;

Effectuer des entrevues et des entrevues avec les créanciers des entreprises clés et anormales afin de confirmer si la base de formation des droits des créanciers est complète.Conclusion: étant donné que notre vérification du rapport financier annuel 2021 de la compagnie en est encore à l'étape de la collecte et de la vérification des preuves sur place, aucune anomalie ou non - conformité n'a été décelée en ce qui concerne les données probantes et les procédures d'audit obtenues à l'heure actuelle.étant donné que les visites des fournisseurs et des vendeurs, les lettres de crédit n'ont pas encore été achevées et que les données commerciales après la période sont toujours en cours de vérification, les données du trimestre suivant la période au cours de laquelle les éléments de preuve externes de la confirmation des revenus du commerce du charbon sont progressivement améliorés et appuient la formation d'un modèle d'entreprise stable pour les activités autonomes du charbon sont également en cours d'acquisition et de tri;En outre, comme les procédures de communication avec les gestionnaires, les organismes d'évaluation, les avocats et d'autres parties liées à l'entreprise de restructuration sont encore en cours d'achèvement, les éléments de preuve externes clés liés au traitement comptable de l'entreprise de restructuration sont encore en cours d'amélioration. Le résultat final du traitement comptable des revenus de l'entreprise de négoce du charbon et de l'entreprise de restructuration est soumis au rapport financier vérifié.?

2. Veuillez préciser la composition spécifique et le montant correspondant du revenu d’exploitation en 2021, la Convention de comptabilisation des revenus, la méthode du montant total ou de la méthode du montant net utilisée pour le traitement comptable, s’il y a des différences avec les sociétés du même secteur et si la base de comptabilisation correspondante est conforme aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales.En outre, conformément aux dispositions de l'article 4.2 ? Questions relatives à la déduction des revenus d'exploitation? du Guide de surveillance de l'autoréglementation des sociétés cotées no 1 - traitement des affaires de la bourse, il est expliqué article par article si les revenus d'exploitation pertinents de votre société doivent être déduits et la base de jugement.

Réponse de l'entreprise:

Composition spécifique et montant correspondant des recettes d'exploitation

Le revenu d'exploitation de la société en 2021 comprend principalement le revenu du commerce du charbon et le revenu de location de biens, dont le revenu d'agence du commerce du charbon atteint plus de 10 millions de RMB selon la méthode du montant net (le montant facturé (à l'exclusion de la taxe) est d'environ 400 millions de RMB), et le revenu d'auto - exploitation atteint plus de 90 millions de RMB selon la méthode du montant total, avec un revenu d'exploitation total d'environ 100 millions de RMB;Les revenus d'exploitation de l'entreprise de location de biens immobiliers se sont élevés à 9986300 RMB.

Si la méthode du montant total ou la méthode du montant net est adoptée pour la comptabilisation des recettes et le traitement comptable, s'il existe des différences avec les sociétés du même secteur et si la base de comptabilisation correspondante est conforme aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales.

Premièrement, l'Agence dans le commerce du charbon.Depuis avril 2019, la société a commencé à exercer des activités de commerce du charbon. à ce moment - là, en raison des difficultés d'exploitation et de l'insuffisance des fonds de la société elle - même, depuis le début des activités de commerce du charbon en 2019, le modèle d'entreprise de l'Agence pour obtenir un écart de prix fixe a été adopté, c'est - à - dire que la société achète les commandes du fournisseur sur demande après avoir obtenu les commandes du vendeur, et a convenu que le fournisseur les livrera directement au lieu désigné par le vendeur.L'entreprise ne gagne qu'une différence de prix fixe par tonne et n'est pas responsable de la non - conformité de la qualité du produit, de la non - livraison des marchandises et du transport des marchandises.

Le risque de dommage ou de perte en transit ne supporte pas non plus le risque d'ajustement des prix des marchandises en raison des fluctuations des prix du marché.étant donné que la société de négoce du charbon n'a pas assumé le risque d'inventaire et de prix et n'a pas obtenu le droit de contr?le des produits de base, la société comptabilise le revenu de vente selon la méthode du montant net conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales.

Deuxièmement, les activités autonomes dans le commerce du charbon.Les recettes provenant des activités d'auto - assistance dans le commerce du charbon de la société sont comptabilisées en fonction de la livraison des marchandises au client, et le règlement est effectué avec le client sur la quantité livrée, l'indice de qualité de livraison et d'autres données. Les recettes sont comptabilisées après que les deux parties ont confirmé Le règlement et apposé le sceau des deux parties.L'activité indépendante de la société dans le commerce du charbon est d'organiser la source des marchandises dans le Shanxi, le Shandong, la Mongolie intérieure, le Hebei, le Henan et d'autres endroits, puis de transporter les marchandises de l'entrep?t portuaire de la société dans AIA, milliard de tonnes, Pizhou et d'autres entrep?ts pour L'entreposage, puis de livrer les marchandises aux clients selon l'Arrangement de vente.L'entreprise a récupéré les modèles d'affaires d'autres entreprises de la même industrie: ① shanmei international.Son mode d'exploitation du commerce du charbon est d'acheter des marchandises de l'extérieur par l'intermédiaire de son propre système d'organisation des sources, puis de les transporter au port et de les livrer aux clients nationaux et étrangers;Anyuan Coal Industry.Le mode de vente du commerce du charbon est fourni par le client lui - même ou réglé et livré au lieu désigné par le client avec une voix. Le mode d'achat est principalement réglé par le fournisseur avec une voix au lieu de livraison désigné par l'entreprise. Dans l'ensemble du commerce du charbon, le mode d'achat est principalement responsable des services de transport et d'entreposage;Hubei Energy.Il s'agit d'obtenir des produits houillers d'autres cokeries ou négociants et de les livrer aux clients par leur propre transport et entreposage.En combinaison avec son propre modèle d'entreprise et en se référant à la méthode du montant total adoptée par les sociétés de la même industrie dans le cadre d'un modèle d'entreprise similaire, la société adopte la méthode du montant total pour comptabiliser les revenus de l'entreprise indépendante de négoce du charbon de la société. Il n'y a pas de différence par rapport aux sociétés de la même industrie. La méthode et la base de comptabilisation des revenus sont conformes aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales. L'analyse détaillée est la suivante:

L'entreprise peut choisir librement des clients et des fournisseurs pour son propre commerce.En octobre 2021, après que l’institut central de Jingmen a décidé de lancer la procédure de pré - restructuration de kaired, l’actionnaire, M. Wang Jian, a fourni à la société des fonds de soutien à la liquidité pour le développement de l’activité principale de la société. La société a continué d’étendre son modèle d’entreprise sur la base de l’activité d’agence originale et d’améliorer les résultats d’exploitation de la société.Afin d'améliorer la rentabilité de l'entreprise et la capacité de négociation indépendante de l'entreprise et d'autres aspects, l'entreprise ne poursuivra plus le modèle d'entreprise original de l'entreprise de commerce du charbon, qui n'est utilisé que comme agent pour obtenir un écart de prix fixe, mais utilisera les avantages de la restauration de la réputation et du soutien du capital pour développer et enrichir les fournisseurs et les clients dans l'entreprise de commerce autonome. Actuellement, l'entreprise compte de nombreux fournisseurs commerciaux, rayonnant Shanxi,Shandong, Mongolie intérieure, Henan, Hebei, Anhui et d'autres endroits, les clients rayonnent principalement Jiangsu, Shandong, Shanxi et d'autres endroits, les fournisseurs et les clients réalisent la diversité interrégionale.Avec l'accumulation continue de clients en amont et en aval du commerce du coke, l'échelle des activités de l'entreprise sera encore améliorée en 2022.

L'entreprise peut négocier de fa?on indépendante avec le fournisseur, assumer les risques possibles liés au transport et à l'entreposage et avoir le contr?le des marchandises.Le mode d'achat de l'entreprise consiste à ramasser ou à livrer les marchandises au port d'entreposage désigné par l'entreprise et à prendre en charge

Tous les risques encourus par le fournisseur pour livrer les marchandises à l'entreprise (qui contr?le la propriété des marchandises) jusqu'à ce qu'elles soient vendues au client.Au cours de la négociation avec les fournisseurs, l'Entreprise choisit librement de livrer ou de livrer les marchandises de porte à porte au port désigné de l'entreprise en fonction de ses propres besoins en matière de transport et d'entreposage et de la différence de cotation du mode d'approvisionnement des fournisseurs, et accepte des clauses de risque de rupture de contrat telles que le défaut de livraison dans les délais et le défaut de livraison de qualité.Lors de l'achat: si la méthode d'auto - livraison des marchandises est choisie, l'entreprise supporte tous les risques et dépenses après que le convoi de transport organisé par l'entreprise a transporté les marchandises achetées du fournisseur;Si les marchandises sont livrées de porte à porte au port d'entreposage désigné par la compagnie, celle - ci supporte toutes les dépenses et tous les risques depuis l'arrivée des marchandises, y compris, sans s'y limiter, les risques de perte, de dommage, de variation de l'indice de qualité et les risques tels que l'arriéré des marchandises, la vente à perte ou le rejet des marchandises par les clients en aval en raison des fluctuations des prix du marché.

La société peut négocier le prix commercial avec le client de fa?on indépendante et, en tant que principal responsable du contrat, elle doit assumer la responsabilité des dommages - intérêts pour rupture de contrat lorsque la livraison des marchandises n'est pas conforme aux conditions convenues dans le contrat.Le mode de vente de l'entreprise est que les clients se rendent au port d'entreposage de l'entreprise pour ramasser les marchandises par eux - mêmes. L'entreprise sélectionne et correspond à la demande des clients en fonction de son propre lieu d'origine, lieu d'entreposage, état d'entreposage des marchandises et état du plan d'achat. L'entreprise peut mener des négociations commerciales et fixer les prix des marchandises de fa?on indépendante et peut prendre des arrangements de coopération pour le développement futur des affaires en fonction de ses propresà l'avenir, l'évolution des prix du marché, etc., permettra de réaliser des prix libres et d'assumer le risque de crédit du recouvrement des paiements, et il est convenu que si les marchandises ne peuvent pas être livrées à temps avec la qualité garantie, il assumera la responsabilité des dommages - intérêts liquidés.En résumé, dans le cadre de l'achat et de la vente de marchandises, l'entreprise a le droit indépendant de fixer le prix d'achat et le prix de vente, et peut négocier et fixer le prix en fonction de ses propres besoins de développement d'entreprise et de la fluctuation du prix du marché. Après l'achat et La livraison des marchandises et avant la livraison des marchandises au client, la propriété des marchandises appartient à l'entreprise, qui est responsable de la perte, des dommages et de la variation de l'indice de qualité des marchandises.En ce qui concerne les risques tels que la fluctuation des prix et le refus des clients en aval de recevoir des marchandises, après la livraison des marchandises aux clients, la société assume le risque de crédit de recouvrement des paiements et de non - recouvrement des paiements, de sorte que les recettes provenant des activités de commerce autonome sont comptabilisées Selon la méthode du montant total.L’activité d’agence du commerce du charbon de la société a été exploitée en permanence pendant plus de deux ans depuis son lancement en avril 2019, avec un modèle d’entreprise stable et un revenu d’entreprise relativement stable;Dans le même temps, en raison de la restauration de la réputation de l'entreprise et de la reconstitution du Fonds de roulement, au quatrième trimestre, l'entreprise a rapidement élargi son modèle d'entreprise indépendant, combiné et tiré des le?ons de l'expérience professionnelle des agents du commerce du charbon, intégré les ressources des clients et des fournisseurs de l'industrie du commerce du charbon et réalisé un chiffre d'affaires d'exploitation de près de 100 millions de RMB.Jusqu'à présent, sur la base du maintien et de la stabilisation du modèle d'entreprise autonome, des clients et des fournisseurs développés au quatrième trimestre de 2021, de nouveaux clients et fournisseurs continuent d'être développés, d'élargir les canaux d'affaires et les régions, et les activités autonomes de l'entreprise dans le commerce du charbon sont stables et l'échelle des activités augmente régulièrement.

Déduction du revenu d'exploitation

Conformément à l'article 4.2 des lignes directrices sur l'autoréglementation des sociétés cotées no 1 - gestion des affaires de la Bourse de Shenzhen

Conformément aux dispositions pertinentes des ? Questions relatives à la déduction du revenu d'entreprise?, la déduction du revenu d'entreprise comprend le revenu d'entreprise qui n'est pas lié à l'entreprise principale et le revenu qui n'a pas de substance commerciale.La société vérifie chaque revenu un par un conformément aux dispositions et n'a pas déduit les éléments pertinents du revenu d'entreprise, comme suit:

1.Les revenus d'entreprise qui ne sont pas liés à l'activité principale se rapportent à tous les revenus qui ne sont pas directement liés à l'activité normale d'exploitation de la société cotée ou qui, bien qu'ils soient liés à l'activité normale d'exploitation, sont de nature spéciale, sporadique et temporaire, ce qui a une incidence sur le jugement normal de l'utilisateur du rapport sur la capacité d'exploitation continue de la société.Comprend, sans s'y limiter, les éléments suivants:

Autres revenus d'entreprise en dehors des opérations normales

Revenus des entreprises financières non qualifiées

Recettes provenant de nouvelles activités commerciales au cours de l'exercice en cours et de l'exercice précédent

Revenus provenant de transactions entre apparentés qui ne sont pas liées aux activités normales de la société cotée

Revenus des filiales fusionnées sous le même contr?le du début à la date de fusion

Revenus générés par des entreprises qui ne forment pas ou qui sont difficiles à former un modèle d'entreprise stable

Par comparaison un par un, le Département des finances de la société a déterminé par auto - inspection que le revenu d'exploitation de la société n'existe pas dans les éléments à déduire ci - dessus. L'entreprise de commerce du charbon de la société a été lancée en 2019, et le modèle d'entreprise d'agence et le modèle d'entreprise d'auto - assistance de l'entreprise de commerce engagée sont stables. Les clients et les fournisseurs sont stables et augmentent progressivement.Les revenus qui ne sont pas inclus dans l'exercice en cours et l'exercice précédent mentionnés au point ③, les revenus qui ne forment pas ou qui sont difficiles à former un modèle d'entreprise stable mentionnés au point ⑥, de sorte que les activités de la société dans le commerce du charbon ne sont pas incluses dans les revenus déduits de cet élément.

2.Les revenus qui n'ont pas d'importance commerciale se rapportent aux revenus provenant de diverses opérations et questions qui ne sont pas commercialement raisonnables, comme les changements importants dans les flux de trésorerie futurs.Comprend, sans s'y limiter, les éléments suivants:

Revenus provenant d'opérations ou d'événements qui ne modifient pas sensiblement le risque, la répartition dans le temps ou le montant des flux de trésorerie futurs de l'entreprise

Revenus provenant de transactions qui n'ont pas d'activité réelle

Revenus provenant d'activités dont le prix de transaction est manifestement injuste

Revenus provenant de filiales ou d'entreprises résultant de regroupements d'entreprises obtenus au cours de l'exercice au moyen d'une contrepartie manifestement injuste ou d'une méthode non transactionnelle

Recettes provenant d'opinions d'audit non standard

Revenus provenant d'autres opérations ou événements qui ne sont pas commercialement raisonnables

Par comparaison un par un, les revenus d'exploitation de la société sont les revenus générés par les activités réelles de la société, qui ont une tarification équitable et raisonnable de l'essence commerciale et qui peuvent améliorer la situation d'exploitation future et la situation de trésorerie de la société, sans ce qui précède.

éléments de revenu sans substance commerciale.Réponse du comptable:

? les procédures de vérification que j'ai l'intention d'exécuter en ce qui concerne les recettes provenant des activités de négoce du charbon comprennent principalement:

Demander à la direction et à la direction d'évaluer l'intégrité de la direction et le risque de fraude;Comprendre et évaluer le contr?le du contenu lié à la comptabilisation des recettes dans le cycle des ventes et des recouvrements de l'entreprise, et tester l'efficacité de la conception et de l'exploitation communes;Sélectionner un échantillon pour vérifier le contrat de vente, identifier les conditions contractuelles relatives au transfert du droit de contr?le des marchandises et évaluer si le moment de la comptabilisation des recettes satisfait aux exigences des normes comptables pour les entreprises;Sélectionner des échantillons pour effectuer des procédures de confirmation par correspondance sur les revenus, les achats, les comptes débiteurs et les comptes créditeurs, effectuer des enquêtes de fond sur les fournisseurs et les clients de l'entreprise, effectuer des visites sur place sur les principaux clients et effectuer des vérifications de pénétration sur les principaux clients commerciaux;

Effectuer un test détaillé des recettes, vérifier l'exactitude des contrats, des commandes, des documents d'émission et de réception, des documents de pesage, des documents de règlement, des accords de transport et des accords de garde, etc., et vérifier l'exactitude des opérations commerciales.

Obtenir les données sur les ventes, les achats et les éléments de preuve pertinents des activités commerciales du charbon de la compagnie au premier trimestre de 2022, les comparer aux données des quatre trimestres de 2021 et vérifier la stabilité des activités commerciales;

Obtenir des détails sur la déduction des revenus d'entreprise, effectuer des procédures d'inspection et d'analyse, se concentrer sur la question de savoir si tous les éléments de déduction des revenus d'entreprise sont énumérés conformément aux exigences réglementaires et s'il y a des situations où d'autres revenus d'entreprise et les revenus d'entreprise principaux sont mélangés;

En ce qui concerne les risques potentiels d'intégrité, nous avons l'intention de mettre en ?uvre des procédures d'audit ciblées. Sur la base de l'ajout d'échantillons de tests d'intégrité des achats et des ventes, nous effectuerons des tests de cl?ture pour les achats et les ventes confirmés avant et après la date de cl?ture du bilan, vérifierons les points communs des documents de circulation des marchandises et évaluerons si les transactions commerciales sont correctement enregistrées.

Conclusion: étant donné que notre vérification du rapport financier annuel 2021 de la compagnie en est encore à l'étape de la collecte et de la vérification des preuves sur place, aucune anomalie ou non - conformité n'a été décelée en ce qui concerne les données probantes et les procédures d'audit obtenues à l'heure actuelle.étant donné que les visites des fournisseurs et des vendeurs, les lettres de confirmation n'ont pas encore été achevées et que les données commerciales ultérieures sont toujours en cours de vérification, les données du premier trimestre suivant la période au cours de laquelle les éléments de preuve externes de la comptabilisation des recettes provenant du commerce du charbon sont progressivement améliorés et appuient la formation d'un modèle d'entreprise stable pour les activités autonomes du charbon sont également en cours d'acquisition et de tri.Les résultats définitifs du traitement comptable de la comptabilisation des recettes provenant des opérations de négoce du charbon sont soumis aux rapports financiers vérifiés.?

3. Le 31 décembre 2021, votre entreprise a re?u le jugement civil du Tribunal central de Jingmen et a décidé que votre entreprise

Le plan de redressement est terminé.Veuillez décrire en détail le processus et la base du traitement comptable de la réorganisation de la faillite, l'effet du traitement comptable pertinent sur le revenu, le bénéfice net et l'actif net de la société en 2021, ainsi que la conformité de la comptabilisation du revenu de restructuration et d'autres sujets comptables pertinents.

Réponse de l'entreprise:

Processus et base spécifiques du traitement comptable du redressement de la faillite

Selon le plan de redressement approuvé par l'ordonnance du Tribunal central de Jingmen, la société a utilisé la réserve de capital pour augmenter les actions, et tous les actionnaires ont transféré gratuitement les actions susmentionnées, parmi lesquelles l'investisseur dans le redressement a re?u 95,58 millions d'actions sous condition et 50 millions d'actions ont été utilisées pour rembourser Les dettes, et le reste a été réalisé par le gestionnaire en se référant au prix du marché secondaire, et le produit de la réalisation a été utilisé pour développer les activités de la société.Conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux dispositions pertinentes, les actions utilisées pour compenser la dette par des actions sont incluses dans la réserve de capital - prime de capital en fonction de la juste valeur, et la différence entre la valeur comptable des créances ordinaires, déduction faite du remboursement en espèces et la juste valeur de la dette par des actions, est incluse dans le revenu de placement - revenu de restructuration de la dette;Le remboursement intégral des créances fiscales n'affecte pas le produit de la restructuration de la dette;Lors de la cession externe d'actifs inefficaces, la différence entre la valeur comptable des actifs inefficaces et le prix de cession (déduction faite des frais de cession nécessaires) est incluse dans le résultat de la restructuration de la dette;Conformément à la Déclaration des droits du créancier, le passif estimatif est comptabilisé dans les dépenses non opérationnelles conformément au plan de redressement et de règlement;Les actifs donnés gratuitement par les actionnaires sont comptabilisés dans la réserve de capital conformément aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises;Toutes les dépenses engagées pour le redressement sont comptabilisées dans le compte des dépenses de gestion.

Effet du traitement comptable pertinent sur le revenu, le bénéfice net et l'actif net de la société en 2021

En 2021, la société a réalisé 114 millions de RMB de bénéfices de restructuration de la dette après la cession inefficace d'actifs et la restructuration de la dette au moyen d'actions en raison de la mise en ?uvre de la restructuration, a comptabilisé 104 millions de RMB de dépenses non opérationnelles conformément à la Déclaration des droits du créancier, a également comptabilisé 6,99 millions de RMB de frais de restructuration de la dette et a confirmé 47,79 millions de RMB de dons d'actionnaires à la société de capital, ce qui a augmenté le bénéfice net total de la société d'environ 4 millions de RMBL'actif net a augmenté d'environ 51,79 millions de RMB.

Confirmer la conformité des comptes pertinents tels que les revenus de restructuration

1.Dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises commerciales no 12 - restructuration de la dette

　　? Article 11 en cas de restructuration de la dette par conversion d'une dette en instrument de capitaux propres, le débiteur met fin à la comptabilisation lorsque la dette remboursée satisfait aux conditions de décomptabilisation. Lors de la comptabilisation initiale d'un instrument de capitaux propres, le débiteur mesure la juste valeur de l'instrument de capitaux propres. Si La juste valeur de l'instrument de capitaux propres ne peut être mesurée de manière fiable, la juste valeur de la dette remboursée est mesurée.?La différence entre la valeur comptable de la dette et le montant comptabilisé des instruments de capitaux propres est incluse dans le résultat courant.?

? Article 12 lorsqu'un redressement de la dette est effectué en modifiant d'autres conditions, le débiteur procède conformément aux dispositions de l'entreprise

Les dispositions de la norme comptable no 22 - comptabilisation et mesure des instruments financiers et de la norme comptable No 37 - présentation des instruments financiers pour les entreprises, la comptabilisation et la mesure de la dette restructurée.?

　　? Article 13 lorsqu'une restructuration de la dette est effectuée au moyen d'actifs multiples pour rembourser la dette ou d'une combinaison d'actifs, le débiteur reconna?t et mesure les instruments de capitaux propres et la dette restructurée conformément aux dispositions des articles 11 et 12 des présentes normes. La différence entre la valeur comptable de la dette remboursée et La somme de la valeur comptable des actifs transférés et du montant comptabilisé des instruments de capitaux propres et de la dette restructurée est incluse dans les bénéfices et pertes de l'exercice en cours.""

2.Dispositions pertinentes des lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales no 12 – restructuration de la dette

...Lorsque le débiteur rembourse la dette avec un ou plusieurs actifs financiers, la différence entre la valeur comptable de la dette et la valeur comptable des actifs financiers remboursés est inscrite au titre du ? revenu de Placement?.

...Il n'est pas nécessaire de faire une distinction entre les bénéfices et les pertes résultant de la cession d'actifs et les bénéfices ou les pertes résultant de la restructuration de la dette, ni entre les bénéfices et les pertes résultant de la cession de différents actifs, lorsque le débiteur rembourse ses dettes au moyen d'un ou de plusieurs actifs non financiers (tels que des immobilisations, des biens ou des services produits dans le cadre d'activités quotidiennes, etc.) ou au moyen de plusieurs actifs, y compris des actifs financiers et des actifs non financiers.La différence entre la valeur comptable de la dette remboursée et la valeur comptable de l'actif transféré est inscrite au titre des ? autres revenus - revenus de restructuration de la dette?.

...Lorsque la restructuration de la dette est effectuée en convertissant la dette en instrument de capitaux propres, le débiteur, lors de la comptabilisation initiale de l'instrument de capitaux propres, mesure la juste valeur de l'instrument de capitaux propres. ?

En résum é, selon le plan de restructuration de la société, la restructuration de la dette de la société utilise des actifs financiers (espèces, actions) pour rembourser la dette, le revenu de restructuration de la dette est inclus dans le revenu de placement, et les sujets comptables sont conformes aux dispositions pertinentes des normes comptables pour les entreprises.

Réponse du comptable:

? les procédures de vérification que j'ai l'intention d'appliquer à la réorganisation comprennent principalement:

Obtenir les documents clés liés à la réorganisation de la faillite de la société, y compris la décision civile, le plan de réorganisation, etc.;

Discuter des principaux facteurs incertains et du moment de l'élimination de la réorganisation avec la direction, la direction et le gestionnaire de l'entreprise;

Obtenir la liste détaillée des droits du créancier du gestionnaire pour vérifier les données comptables de la société et obtenir les données pertinentes sur le paiement;

Vérifier si le redressement judiciaire a été effectué conformément à la procédure prévue par la loi sur la faillite et s'il y a eu des actes préjudiciables aux intérêts d'autres créanciers;

Vérifier l'annonce de l'enchère, les procédures de cl?ture de l'enchère, l'Accord de transfert d'actions, les procédures de transfert des droits de propriété et le recouvrement du prix d'enchère des actifs pertinents dans le redressement de la faillite;

évaluer la compétence, la qualité professionnelle et l'objectivité de l'évaluateur engagé par le représentant de la faillite;évaluer le type de valeur, la méthode d'évaluation, les paramètres clés et le caractère raisonnable des hypothèses du rapport d'évaluation pertinent;

Obtenir le tableau de calcul de la restructuration de la dette pour les dettes réglées en espèces, recalculer le montant de la liquidation en fonction du plan de restructuration et de la méthode de remboursement choisie, et vérifier l'exactitude du calcul et du traitement comptable;

La juste valeur des actions est confirmée pour les dettes réglées au moyen d'actions, et le montant de la liquidation est recalculé en fonction du plan de redressement et de la méthode de compensation choisie en fonction du nombre d'actions indemnisées, et l'exactitude du calcul et du traitement comptable est réexaminée;

Mettre en ?uvre la procédure de recalcul du montant du produit de la restructuration de la dette;

Mener des entrevues avec le gestionnaire, le cessionnaire des actifs mis aux enchères et le niveau de gouvernance afin de comprendre la Déclaration et la confirmation des droits des créanciers et l'exécution du plan de redressement;

Effectuer des entrevues et des entrevues avec les créanciers des entreprises clés et anormales afin de confirmer si la base de formation des droits des créanciers est complète.

Conclusion: étant donné que notre vérification du rapport financier annuel 2021 de la compagnie en est encore à l'étape de la collecte et de la vérification des preuves sur place, aucune anomalie ou non - conformité n'a été décelée en ce qui concerne les données probantes et les procédures d'audit obtenues à l'heure actuelle.étant donné que les procédures de communication avec les gestionnaires, les organismes d'évaluation, les avocats et d'autres parties liées à l'entreprise de redressement sont encore en cours d'achèvement, les éléments de preuve externes clés liés au traitement comptable de l'entreprise de redressement sont encore en cours d'amélioration, et le résultat final du traitement comptable de l'entreprise de redressement est assujetti aux rapports financiers vérifiés.