日記帳の登録

日記帳は、取扱済みの受取、支払伝票に基づいて、いつでも順次に記入し、少なくとも毎日一回登錄しなければならない。

（一）現(xiàn)金日記帳の登録方法

現(xiàn)金日記帳は通常、出納者が審査後の現(xiàn)金収受、支払証明書に基づき、日ごとに順次登録する。

また、他の會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者が収受、支払証憑に基づき、総分類帳をまとめて登録する。

銀行から現(xiàn)金を引き出す業(yè)務(wù)については、銀行預(yù)金支払証明書のみを作成し、現(xiàn)金入金証明書を作成しないため、現(xiàn)金の収入額は銀行預(yù)金支払証明書に基づいて登録しなければならない。

毎日の収支の項(xiàng)目ごとに登録した後、それぞれ現(xiàn)金収入と支出の合計(jì)額と帳簿の殘高を計(jì)算し、現(xiàn)金日記帳の帳簿殘高と在庫(kù)の現(xiàn)金殘高を照合して、毎日の現(xiàn)金収受、支払、繰越狀況を確認(rèn)する。

（二）銀行預(yù)金日記帳の登録方法

銀行預(yù)金日記帳は各種預(yù)金によってそれぞれ設(shè)置しなければならない。

銀行預(yù)金日記帳も通常出納員が審査後の関連銀行預(yù)金の受領(lǐng)、支払証明書に基づいて、日ごとに順次登録します。

現(xiàn)金を銀行に預(yù)け入れる業(yè)務(wù)に対して、預(yù)金の収入額は現(xiàn)金支払証明書に基づいて登録しなければならない。

毎日終了したら、それぞれ銀行の預(yù)金収入、支払った合計(jì)數(shù)と本日の殘高を計(jì)算して、各収支の金額を検査監(jiān)督しやすく、定期的に銀行と勘定書を照合しやすくする。

多柵式現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳に基づいて総勘定を登録する場(chǎng)合、帳簿処理には2つの方法があります。

1.出納者は審査後の受領(lǐng)、支払証憑に基づいて、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収入日記帳と支出日記帳を一日ごとに登録し、毎日支出日記帳の當(dāng)日支出の合計(jì)數(shù)を、収入日記帳の支出合計(jì)欄に振り込み、當(dāng)日の帳簿殘高を決算する。

會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は多欄式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳の記録に応じて検査監(jiān)督を強(qiáng)化し、月末に多欄式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳の各コラムの合計(jì)數(shù)に基づいて、それぞれ総勘定の関連口座を登録する。

2.別途現(xiàn)金と銀行預(yù)金出納登記簿を設(shè)置し、出納擔(dān)當(dāng)者が審査後の受領(lǐng)、支払証明書に基づいて日々逐次登録し、在庫(kù)の現(xiàn)金受取狀況と銀行と受取金を確認(rèn)する。

その後、受領(lǐng)、支払証明書を會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者に渡し、一日ごとに多段現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳をまとめて登録し、月末に多段日記帳に基づいて総勘定を登録する。

出納登記簿と多段現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳は互いに照合しなければならない。

上記の第一のやり方は計(jì)算作業(yè)を簡(jiǎn)単にすることができ、第二のやり方は內(nèi)部牽制を強(qiáng)化することができる。

つまり、多柵式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳を採(cǎi)用すれば、収受、支払証明書のまとめ作成手続きが短縮され、総勘定の登録作業(yè)が簡(jiǎn)略化され、口座の対応関係が明確に反映され、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収支の経緯が分かります。