年末の財務棚卸の原因

　　年末財務棚卸の意味は何ですか？一方では、この一年間の損得を振り返るために、さらに重要なのは棚卸しを通じて経験を総括し、數字の背後にあるチャンスとリスクを見つけて、來年より良い仕事ができるようにするためです。このような気持ちで財務の棚卸しをすると、視點が変わって、その結果も違ってきます。

毎年年末企業の財務部門または會計會は一年間に必要な各種財務諸表を作成します。各企業は業界、タイプ、規模の違いによって、財務諸表もそれぞれ違っています。ここでは一つ一つ述べることができません。ここではどの企業も離れられないいくつかの財務諸表とその表面の數字の背後の意味を話します。

中國企業の中で、最も重要な財務諸表は4つあります。すなわち、貸借対照表、損益計算書（損益計算書）、キャッシュフロー計算書、利益配分表です。これらの表の分析棚卸を通して、企業に存在する各種問題と企業の次年度の生産と経営の指導を迅速に発見することができます。

棚卸し一：資産負債表

貸借対照表は、企業資産と負債の具體的な現狀と割合構造を提供することができる。企業が把握している資産とその分布狀況と企業債権と所有者のそれぞれの持分を反映している。この表の分析を通して、企業の財務実力、短、中、長期の債務返済能力と支払能力などが分かります。資産と負債の構造比関係を調べることによって、財務リスクを監視します。負債が合理的かどうか、長期貸付の短期投資または短期債務の長期使用です。

ケース:

慶元電子部品工場は年末になりました。財務を総括する時、財務経理は満面の笑みで各種の財務諸表を社長の前に置いています。「劉総経理、今年の財務狀況は非常に良好です。」劉総経理は財務にあまり詳しくないです。今回もこのようにして、財務諸表のいくつかの重要な科目を見に行って、問題を発見しました。貸借対照表の中では負債と資産構造は合理的ですが、資産の中では、売掛金が多すぎて、しかも一番大きな仕入先に集中しています。普段はこの仕入先は基本的に勘定期間通りに決済できますが、今回はどうして遅延しますか？しかも金額が大きいので、もしこの仕入先に何か問題があったら、企業の資金チェーンは危険です。劉総経理はすぐに新しいプロジェクトの投資を一時停止し、未投入の資金を流動資金に転換して準備金とするよう指示しました。當該仕入先に対して引き続き売掛を停止し、適時に買掛金を催促します。

その仕入先の経営に問題がありました。重大な投資決定ミスで資金繰りが緊張しています。劉総企業の代金の滯納はまだ短期間では返済できません。この時、劉総の企業の一部の銀行ローンは満期になりました。

コメント:

財務経理が能力がないのではなく、問題を発見できなかったのです。財務経理は財務知識に精通していますが、企業のマーケティング管理常識が不足しています。だから、企業のマーケティング、生産者に財務知識を理解してもらうように提案します。財務擔當者は生産、マーケティングに関する常識を理解してもらえます。

棚卸二：損益計算書

損益計算書（損益計算書）を調べることで、企業の収益力に関する情報を把握することができます。企業の経済効果、利益、債務償還能力の理解と評価に役立ち、將來の予測ができる。企業管理者が企業の生産、経営活動に存在する問題を発見し、原因を見つけて正確な方策を決定するのに役立つ。

ケース:

天信のオフィス家具工場の市場はよくできています。販売量は現地では一番上と言えます。

しかし、利益は業界の平均利益よりずっと低いです。年末になって、苦労して一年の得たわずかな利益を見ていて、社長はとてもしようがないです。そこで各環節で企業のなぜ利益がよくないのかを調べて、生産、市場、ルート…すべて問題がなくて、最後に損益計算書から問題を見つけました。製品の粗利率はとても高くて、同行と大差ないですが、純利益はとても低いです。原因が見つかったので、売掛條件を厳しくコントロールし、不必要な部門と人員を削減し、購買プロセスを最適化しました。

コメント:

企業の多くの問題は財務諸表から答えを見つけることができます。そのため、損益計算書は多く企業によって月度に作成されて、問題を直ちに発見するためです。

棚卸し3：キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書を分析する意味は、企業の現金流入、流出及び殘存狀況を把握し、企業の現在及び未來の債務返済能力と支払能力を評価し、企業の將來の財務狀況を科學的に予測し、その科學的な方策決定に有効な根拠を提供することにあります。

企業の現金源は主に三つの方面があります。経営活動、投資活動、資金調達活動です。良い主業経営活動のキャッシュフローを維持するために、企業の収益力とリスク防止能力を強化することができる。企業の経営活動によって発生した現金の流入に異常が生じた場合、その帳簿利益がどんなに高くても、財務正常とは見なされず、警戒を起こさなければならない。

また、現金の流入と流出の割合が正常かどうかにも注意しなければならない。通常の現金流出の各期の変化幅は通常あまり大きくありません。大きな変動があれば、注意が必要です。投資活動の現金流出は一般的に固定資産の購入や建設、対外投資によるものであり、この場合は企業経営者の意思決定が正しいかどうかによって決まる。資金調達活動の現金流出は主に満期債務の返済のためである。

ケース

宏達化工材料工場はここ數年來の収益狀況が良好で、繁栄ぶりを見せています。ただ財務経理だけが心配しています。彼は今の利潤は多く投資収入と融資収入から來ています。長期にわたりマーケティングの重點をこれらの非主要業務に置いて、企業は核心の競爭力がないので、外部の環境あるいは資本運が失敗をする時に、結果は壊滅的かもしれません。しかし、何度も社長や社長にこの問題を提起しても無視されています。法律に違反しない限り、どのようなお金を稼ぐかは重要ではないという考えです。

本業を握っていますが、本業はとっくに荒廃されていて、続かないことが分かりました。間もなくこの企業は姿を消しました。

コメント:

徳竜、健力寶などの企業はすべて資本の運のする達人に優れているので、しかし結果は理想的ではありません。実業をするのは企業の生存発展のもとで、過度な資本運はして、主業をおろそかにして、本の末がないので、源の水がないのです。企業のほとんどの利益源は主要経営ではなく、投資や融資の場合、企業は自分の経営戦略を反省しなければならない。

棚卸し四：利益処分表

利益処分表は企業利潤表を作成した後、稅引き後利益を算出する前提で未処分利益に対して行う會計処理です。配當金、株式配當金、剰余金計上などを含む。その役割はあなたの企業の稅引き後利益を分配することです。

ケース:

東巷股份有限公司の年末決算では、企業はこの1年間お金をもうけていないのに対し、株主の信頼を安定させるために、依然として利益配分を決定していることが分かりました。しかし、純利益もないし、年初未分配利益もないので、最終的に大部分の積立金を株主に分け與えることにして、士気を奮い立たせます。

コメント:

利益配分表はこの四つの表の中では、重さが軽いようです。企業の生産、経営と直接関係がないからです。しかし、利益の分配は國家の法律に適合しています。企業管理の中の重要な參考になります。

財務管理は企業の生存発展の命脈であり、非常に重要であるが、現在の企業の多くは財務に対する重視度が足りず、資金鎖の破斷などの問題が発生している。そのため、必ず財務管理を企業の生産、経営活動に組み入れて、企業の生産、経営サービスの財務管理に意義があります。効果的に企業の急速で安定した発展を促進することができます。