ホームページ >

會(huì)計(jì)知識(shí)：キャッシュフロー

2010/12/18 10:49:00 48

キャッシュフローとは、企業(yè)のある期間における現(xiàn)金流入と

流出的數(shù)量。例如：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。

企業(yè)の日常業(yè)務(wù)はキャッシュフローに影響を與える重要な要素であるが、すべての経営業(yè)務(wù)がキャッシュフローに影響を與えるわけではない。

キャッシュフローに影響しない要因は主に以下を含む。

（1）現(xiàn)金各項(xiàng)目間の増減変動(dòng)は、キャッシュフローの純額の変動(dòng)に影響しない。

例えば、銀行から現(xiàn)金を引き出したり、銀行に現(xiàn)金を預(yù)けたり、現(xiàn)金で2ヶ月間満期の債券を買(mǎi)ったりするなど、いずれも現(xiàn)金の各項(xiàng)目間の內(nèi)部資金転換であり、キャッシュフローの増加や減少はない。

（2）現(xiàn)金以外の各項(xiàng)目間の増減変動(dòng)もない。

影響

キャッシュフロー純額の変動(dòng)。

例えば、固定資産で債務(wù)を返済し、原材料で対外投資し、在庫(kù)で債務(wù)を返済し、固定資産での対外投資などは、いずれも現(xiàn)金以外の各項(xiàng)目の増減変動(dòng)に屬し、現(xiàn)金の収支には関係なく、キャッシュフローを増加または減少させない。

（3）現(xiàn)金各項(xiàng)目と現(xiàn)金以外の各項(xiàng)目の増減変動(dòng)は、影響を及ぼす

現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。例如，用現(xiàn)金支付購(gòu)買(mǎi)的原材料、用現(xiàn)金對(duì)外投資、收回長(zhǎng)期債券等，均涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，這些變動(dòng)會(huì)引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。