グループ財務集中管理のモニタリング実務事例

グループ會社は完全子會社に対して財務會計の統一管理を行い、その要點は主に以下を含む：（1）年度決算の審査手続きを行う、（2）「貸借対照表」、「損益計算書」と年度「キャッシュフロー計算書」を月別に報告し、完全子會社の會計実績を適時に分析する、（3）完全子會社の予算編成と中期計畫の作成を支援する。（4）完全子會社機構の財務會計について指導し、指導意見を提出する。完全子會社はグループ會社の指導者の同意を得ず、いかなる形式で擔保、保証、対外投資などの活動を行ってはならない。完全子會社による固定資産の購入は年度総合計畫とともにグループ會社に報告され、特殊な狀況で一時的に固定資産の購入を増やす場合は、追加計畫を報告する必要がある、完全子會社に必要な生産経営資金は原則的に自己解決し、資金繰りが困難でグループ會社から借用する場合は、まずグループ會社財務部に報告して意見に署名し、グループ會社の指導者が審査し、借入金は借入期間に応じて銀行貸付金利を參照して元利を計上しなければならない。

財務集中管理を実施することには多くのメリットがある：第一に、資金使用効率を高め、資本経営意識を強化する。企業グループは財務集中管理を実施することにより、グループ內の各社が一時的に遊休し分散している資金を集中し、グループ內の資金を必要とする會社に分配し、資金の回収と資金のスケジューリングを行い、資本運営を強化した、同時に、グループ內企業の資金管理強化を促進し、資金流動の均衡性と有効性を実現する。

第二に、グループを強化する內部監視。企業グループの一般メンバー企業が多く、組織レベルが複雑で、管理チェーンが長く、財務集中管理を実施することで、グループ內の各子會社の経営運営、特に資金運営を完全にグループの監視下に置き、その経営行為規範、安全と高効果を確保することができる。

第三に、グループの財務費用を下げる。企業グループの財務集中管理により、グループ內で資金を融通し、資金を活性化し、資金使用率を高めることができる。同等の投資と生産規模の場合、銀行に対する資金需要量はそれに応じて減少し、金利コストを削減した。グループは短期的な信用で満足している傘下の會社の長期使用は、高負債経営のリスクを低減する。

第四に、グループの信用格付けを高める。企業グループが財務集中管理を実行した後、各子會社は単獨で銀行と與信関係を発生するのではなく、企業グループの名義で與信活動を行い、銀行から融資を容易に受けることができる。

第五に、リアルタイムに真実で信頼性の高い情報を提供し、企業全體の経営の順調な進行を確保し、子會社の生産経営活動の健全な発展を確保する。

財務集中管理は情報技術と先進的な管理思想、管理方法を有機的に結合し、大手企業の財務と業務の総合管理レベルを高め、全體の企業資源に対して有効な配置、管理、制御と最適化を行う過程である。この方法は企業グループの有効な財務管理に重要な推進作用を果たすに違いない。ますます企業グループに採用されるだろう。