グループ財(cái)務(wù)集中管理のモニタリング実務(wù)事例

グループ會社は完全子會社に対して財(cái)務(wù)會計(jì)の統(tǒng)一管理を行い、その要點(diǎn)は主に以下を含む：（1）年度決算の審査手続きを行う、（2）「貸借対照表」、「損益計(jì)算書」と年度「キャッシュフロー計(jì)算書」を月別に報(bào)告し、完全子會社の會計(jì)実績を適時(shí)に分析する、（3）完全子會社の予算編成と中期計(jì)畫の作成を支援する。（4）完全子會社機(jī)構(gòu)の財(cái)務(wù)會計(jì)について指導(dǎo)し、指導(dǎo)意見を提出する。完全子會社はグループ會社の指導(dǎo)者の同意を得ず、いかなる形式で擔(dān)保、保証、対外投資などの活動を行ってはならない。完全子會社による固定資産の購入は年度総合計(jì)畫とともにグループ會社に報(bào)告され、特殊な狀況で一時(shí)的に固定資産の購入を増やす場合は、追加計(jì)畫を報(bào)告する必要がある、完全子會社に必要な生産経営資金は原則的に自己解決し、資金繰りが困難でグループ會社から借用する場合は、まずグループ會社財(cái)務(wù)部に報(bào)告して意見に署名し、グループ會社の指導(dǎo)者が審査し、借入金は借入期間に応じて銀行貸付金利を參照して元利を計(jì)上しなければならない。

財(cái)務(wù)集中管理を?qū)g施することには多くのメリットがある：第一に、資金使用効率を高め、資本経営意識を強(qiáng)化する。企業(yè)グループは財(cái)務(wù)集中管理を?qū)g施することにより、グループ內(nèi)の各社が一時(shí)的に遊休し分散している資金を集中し、グループ內(nèi)の資金を必要とする會社に分配し、資金の回収と資金のスケジューリングを行い、資本運(yùn)営を強(qiáng)化した、同時(shí)に、グループ內(nèi)企業(yè)の資金管理強(qiáng)化を促進(jìn)し、資金流動の均衡性と有効性を?qū)g現(xiàn)する。

第二に、グループを強(qiáng)化する內(nèi)部監(jiān)視。企業(yè)グループの一般メンバー企業(yè)が多く、組織レベルが複雑で、管理チェーンが長く、財(cái)務(wù)集中管理を?qū)g施することで、グループ內(nèi)の各子會社の経営運(yùn)営、特に資金運(yùn)営を完全にグループの監(jiān)視下に置き、その経営行為規(guī)範(fàn)、安全と高効果を確保することができる。

第三に、グループの財(cái)務(wù)費(fèi)用を下げる。企業(yè)グループの財(cái)務(wù)集中管理により、グループ內(nèi)で資金を融通し、資金を活性化し、資金使用率を高めることができる。同等の投資と生産規(guī)模の場合、銀行に対する資金需要量はそれに応じて減少し、金利コストを削減した。グループは短期的な信用で満足している傘下の會社の長期使用は、高負(fù)債経営のリスクを低減する。

第四に、グループの信用格付けを高める。企業(yè)グループが財(cái)務(wù)集中管理を?qū)g行した後、各子會社は単獨(dú)で銀行と與信関係を発生するのではなく、企業(yè)グループの名義で與信活動を行い、銀行から融資を容易に受けることができる。

第五に、リアルタイムに真実で信頼性の高い情報(bào)を提供し、企業(yè)全體の経営の順調(diào)な進(jìn)行を確保し、子會社の生産経営活動の健全な発展を確保する。

財(cái)務(wù)集中管理は情報(bào)技術(shù)と先進(jìn)的な管理思想、管理方法を有機(jī)的に結(jié)合し、大手企業(yè)の財(cái)務(wù)と業(yè)務(wù)の総合管理レベルを高め、全體の企業(yè)資源に対して有効な配置、管理、制御と最適化を行う過程である。この方法は企業(yè)グループの有効な財(cái)務(wù)管理に重要な推進(jìn)作用を果たすに違いない。ますます企業(yè)グループに採用されるだろう。