どの企業(yè)所得稅納稅申告書を記入しなければならないのか

2014年度の企業(yè)所得稅の送金?完納期間中、帳簿を調(diào)べて徴収し、査定した納稅者は新版の企業(yè)所得稅申告表を使用しているが、特に帳簿を調(diào)べて徴収した納稅者が適用した新版の企業(yè)所得稅申告表は41枚にも達し、どのような申告表が記入しなければならないのだろうか。本文は関連規(guī)定に基づいて以下のようにまとめた。

帳簿検査徴収を?qū)g行する企業(yè)所得稅納稅者が必ず報告しなければならないのは、「企業(yè)所得稅年度納稅申告書記入フォーム」、「企業(yè)基礎情報表（A 00000）」、「中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申告表（A類）（A 100000）」である。

「企業(yè)所得稅年度納稅申告書記入フォーム」には、申告書のすべてのフォーム名と番號が表示されています。納稅者は申告書を記入する前に、自分の業(yè)務狀況に応じて、「記入」または「記入しない」申告書。その中で、2箱は簡易徴収方法で稅金を計算して國內(nèi)で販売し、8箱の通関輸出は「記入」を選択し、この表の関連內(nèi)容の記入を完了する。関與しない場合は「記入しない」を選択し、「記入しない」を選択した表には記入する必要はなく、ゼロデータで稅務機関に報告する必要もありません。

「エンタープライズ基礎情報テーブル（A 00000）」は必須リストです。主に納稅者の基本情報を反映し、納稅者の基本情報、主要な會計政策、株主構(gòu)造と対外投資狀況などを含む。納稅者が申告書を記入するときは、まずこの表を記入し、後続の申告にガイドラインを提供します。また、帳簿を調(diào)べて徴収する條件に合致する小型微利企業(yè)は、軽減稅率と半減課稅の稅優(yōu)遇を受ける際、この表の「従業(yè)員數(shù)、資産総額、國の非制限と禁止業(yè)界に従事する」などの欄を記入することで自動的に屆出手続きを履行するだけで、稅務機関が事前にレビュー承認他の資料を別途報告して専門的に記録する。

『中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申告表（A類）（A 100000）』は必須記入表である。企業(yè)所得稅の稅金計算の流れを體現(xiàn)して、つまり會計利益の基礎の上で、稅法に基づいて納稅調(diào)整を行って、納稅すべき所得額を計算して、稅収優(yōu)遇額などを差し引いて、最後に稅金を補充（還付）すべきことを計算します。この表は、納稅者が申告した企業(yè)所得稅を計算するためのマスター表です。

その他の納稅申告書（別表）は、納稅者が企業(yè)の稅金関連業(yè)務に基づいて記入するかどうかを選択する。ただし、納稅調(diào)整項目明細書（A 10500～A 105120）シリーズには、納稅調(diào)整項目表と呼ばれているが、納稅調(diào)整事項が存在しなくても、該當するものがあれば3枚あることに注意してください。稅引前控除事項発生した場合に報告する「発生したら記入」の申告書：

「従業(yè)員報酬納稅調(diào)整明細書（A 100550）」は、従業(yè)員報酬などの関連支出が発生し、納稅調(diào)整項目が存在する納稅者の記入に適用される。企業(yè)従業(yè)員報酬の企業(yè)所得稅と個人所得稅の照合分析を強化するためには、従業(yè)員報酬の稅引前控除事項が発生した場合に稅金調(diào)整を行う必要がなくても、納稅者はこの表に記入する必要があります。

「資産減価償卻、償卻狀況及び納稅調(diào)整明細書（A 10580）」は、資産減価償卻、償卻及び存在資産減価償卻、償卻納稅調(diào)整が発生した納稅者の記入に適している。つまり、資産減価償卻、償卻の稅引前控除事項が発生している限り、稅引差のある稅金調(diào)整がなくても、この表に記入する必要があります。

　　《資産損失稅引前控除及び稅調(diào)整明細書（A 10590）」は、資産損失稅引前控除項目及び稅調(diào)整項目が発生した納稅者の記入に適用される。つまり、資産損失（明細書申告と特別申告を含む）が発生した稅引前控除事項が稅引差のある稅金調(diào)整がなくても、この表に記入する必要があります。

また、「減免所得稅優(yōu)遇明細書（A 107040）」は、減免所得稅優(yōu)遇を受けている納稅者の記入に適している。そのため、條件に合致する小型微利企業(yè)は、稅法及び関連稅収政策の規(guī)定に基づいて減稅率、半減課稅の優(yōu)遇政策を享受する場合、この表に記入して本年発生した企業(yè)所得稅減免優(yōu)遇狀況を報告しなければならない。

國家稅務総局が課稅対象企業(yè)に対する所得稅納稅申告表の改正を完了する前に、課稅所得率を査定する方式を採用して企業(yè)所得稅を納付する納稅者は、依然として『中華人民共和國企業(yè)所得稅月（四半期）度と年度納稅申告表（B類、2014年版）』を使用して2014年度企業(yè)所得稅為替計算の完納を行っている。定率課稅の小型微利企業(yè)も軽減稅率、半減課稅の優(yōu)遇政策を享受することができるが、使用する所得稅納稅申告書には「従業(yè)員數(shù)、資産総額」の狀況が反映されていないため、2014年度の企業(yè)所得稅の計算完納を行う際には、現(xiàn)在の規(guī)定に従って「従業(yè)員、資産総額」などを登録する必要がある。