誤帳の検索と訂正

1、間違えて調(diào)べる。

_（1）再記入または記入漏れの口座検索。

帳簿を登録する時(shí)、記帳証憑の雙方を記帳または記帳漏れにしたり、一方だけを登録したり、他方だけを書き直したりします。

その検索方法は、まず元帳を検査し、記帳記録の口座金額をそれぞれ合計(jì)と元帳と照合し、「標(biāo)準(zhǔn)口座」を確定することです。

そして、日記帳と照合します。

日記帳に重記や記入漏れが発生した場合、その増減額は総勘定の増減発生額と一致しない。日記帳の発生額が総勘定より大きい場合、日記帳に重記が発生したと説明し、逆に記入漏れとなる。

最後に、総勘定と日記帳の差額に基づいて、帳簿または記帳証憑の中でこれと同じ額を調(diào)べなければならない。もしあれば、再記帳または記帳漏れとなる。

_（2）逆口座方向の検索方法を記入します。

記帳の反対方向とは、増加した方の數(shù)字を記入し、減少した方に記入するか、逆に記入することです。

このような間違いは往々にして帳簿に記入する時(shí)に欄を間違えてしまう。

記帳方向が間違っているため、口座の一方の合計(jì)數(shù)が大きくなり、他方の合計(jì)數(shù)が減少します。これによって変動前後雙方に差が生じます。

この差は數(shù)字の2倍です。

ですから、この差を「2」で割ります。得られた商は方向を間違えた數(shù)字です。

_（3）単純な誤記の探し方。

_①數(shù)字が間違っている検索方法。

數(shù)字が違うということは、數(shù)字の桁數(shù)を間違えて、間違った金額が9で割り切れるということです。

その後、帳簿の中でこの數(shù)を探して、商を10倍拡大しますかます10倍縮小します。

_②數(shù)字が逆さまになっている検索方法。

數(shù)字の倒錯(cuò)とは、數(shù)字の前後の二つの數(shù)字を逆さまに書くことです。

例えば、58を85と書くと、間違い數(shù)27(85-58)が2桁の調(diào)査額を逆さまにしてしまいます。この數(shù)で「9」、商を「3」とします。つまり、2桁の差を逆さまにした數(shù)字です。

本題の數(shù)字の表記が逆になっているのは03、90、58、85のペアです。

_③間違えたり、角、端數(shù)を書いたりする検索方法。

間違えたり書いたりして角、端數(shù)をつけるのは記帳過程で、角、分の端數(shù)をなくしたり書き間違えたりします。検索方法は原始証憑と照合します。

_2、誤帳訂正。

現(xiàn)金、銀行預(yù)金の日記帳に出納者が登録しているが、記帳証憑が間違っているため、帳簿記録に誤りが発生した場合、出納者は規(guī)定の方法に従って適時(shí)に訂正しなければならない。

_（1）下線のほうが正しいです。

帳簿の記録に誤りがあり、かつまだ決済していない場合、その根拠となる入金証明書または支払証明書に誤りがない場合は、線を引いたほうがいい。

具體的には、間違った文字や數(shù)字を赤の橫線で消しても、元の文字が判読できるようにしてください。そして、線の上に青または黒の文字で正しい文字と數(shù)字を記入して、訂正員によって訂正所で捺印して、責(zé)任を明確にします。間違った數(shù)字は全部線を引いて訂正しなければなりません。その中の個(gè)別の間違った數(shù)字だけを消してはいけません。

_（2）赤い字のほうが正しいです。

記帳証憑の會計(jì)科目または金額に誤りが発生し、かつすでに記帳し、赤字を適用して訂正することを指す。

一般的には「決済」後、會計(jì)が間違っていても官職が下線を使ったほうが正しいです。

_①入金証憑と支払証憑に基づいて記帳した後、記帳証憑の中の未払、未払會計(jì)科目または記帳方向に誤りがあることを発見したが、記帳証憑及び帳簿に記録された金額には誤りがなく、赤字更正法を採用しなければならない。

訂正の方法：赤字金額で誤った內(nèi)容と同じ記帳証憑を記入し、要約欄に「ある月のある日のx証憑を相殺する誤り」と明記し、その後、青または黒の字で正確な記帳証憑を作成し、要約欄に「ある門のある口のx証憑を訂正する」と明記し、最後に記帳証憑に基づいて記帳する。

ある企業(yè)が材料を購入して10000元になり、銀行預(yù)金で支払い伝票を作成し、登録によって記帳します。

元の証憑に基づいて會計(jì)を作成し、會計(jì)仕訳を行います。元の會計(jì)簿と同じように、赤字金額で証憑を作成して記帳します。

管理費(fèi)用10000_貸付：銀行預(yù)金10000__その後、青い字または黒い字で正確な支払証明書を作成します。

_借：原材料10000_貸付：銀行預(yù)金10000____は上記の正確な會計(jì)証憑に基づいて記帳し、本來の誤りは訂正される。

_②受取、支払証憑に基づいて記帳した後、記帳証憑の中で貸與すべき會計(jì)科目は正しいが、記帳証憑と帳簿記録の金額は記帳すべき正確な金額より大きいことがわかった。

このエラーは會計(jì)科目が正しいですが、金額が正しい金額より大きいエラーです。