有效挖潛 部分紡織企業(yè)資金周轉(zhuǎn)經(jīng)驗介紹

　　資金是企業(yè)總資產(chǎn)中最有活力的重要組成部分，通過周而復始的運轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來貨幣的增值。對資金的管理直接影響著企業(yè)的經(jīng)營決策，進而對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生重大影響。資金緊缺、周轉(zhuǎn)不暢是目前國內(nèi)一些生產(chǎn)型紡織企業(yè)的突出矛盾，一些企業(yè)也許大舉借債從此背上沉重的包袱，一些卻不得不關(guān)門閉業(yè)了事。如何把握好資金的正常運轉(zhuǎn)?如何挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力?以下企業(yè)財務(wù)部門在這方面的體會不失為經(jīng)驗之談。

　　鳳竹集團　內(nèi)部現(xiàn)金池疏通無效沉積

　　經(jīng)驗體會：全球經(jīng)濟增長乏力，我國企業(yè)的經(jīng)營壓力進一步加大，資金鏈緊張的問題日益突出，資金鏈斷裂威脅著企業(yè)的生存。因此，企業(yè)需要從現(xiàn)金預算、動態(tài)管理、構(gòu)筑集團公司內(nèi)部的現(xiàn)金池、改善成本、合理利用閑散資金等方面做深入的了解，做好企業(yè)現(xiàn)金流的管理工作，預防資金鏈斷裂，以便在危機中存活下來。

　　當前大多數(shù)企業(yè)對資金管理缺乏認識，管理手段比較落后。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　一是資金的利用率不高。在集團內(nèi)部往往會出現(xiàn)這樣的情況，內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，導致集團公司總的財務(wù)費用一直居高不下。二是企業(yè)對于閑散資金缺乏有效的管理。任何貨幣都有一定的時間價值。目前企業(yè)內(nèi)部缺少一套有效的增值、保值的資金管理模式。三是缺乏統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度。由于信息不通暢，導致集團公司的決策者難以及時、準確、全面地掌握資金信息，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。

　　集團盡快建立完善有效的資金管理體系勢在必行，現(xiàn)金流管理的先進經(jīng)驗大致如下：一是資金預算，企業(yè)現(xiàn)金流的預測主要可從現(xiàn)金的流人和流出這兩方面進行。根據(jù)時間長短不同企業(yè)對現(xiàn)金流的預測可以分為：短期、中期和長期。二是動態(tài)管理，在定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預算的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)從現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量兩方面入手抓好對現(xiàn)金流量的動態(tài)管理與控制。三是設(shè)立集團現(xiàn)金池，所謂集團現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，是指屬于同一家集團企業(yè)的一個或多個成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實際轉(zhuǎn)移到一個真實的主賬戶中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主賬戶獲取資金來對外支付。四是改善企業(yè)內(nèi)部成本，減少不必要的現(xiàn)金流出。五是合理利用企業(yè)內(nèi)部閑散資金，一些企業(yè)會有臨時、大量的閑散資金，困擾著這些公司的是如何合理運用這些閑余資金，提高資金的收益，避免大量資金的無效沉積。金融機構(gòu)也有各種產(chǎn)品可以幫助企業(yè)進行資金的增值和保值。□ 施金平

　　華紡股份　規(guī)范化流程杜絕超期結(jié)算

　　經(jīng)驗體會：財務(wù)部資金運行主管白志剛說，在國際資本市場變幻莫測的情形下，穩(wěn)健的資金結(jié)算制度對企業(yè)的健康穩(wěn)定運行至關(guān)重要，這也是年初重新頒布《財務(wù)部結(jié)算管理規(guī)定》的初衷。這不僅按照新會計準則和國家財政、稅務(wù)及外匯管制政策調(diào)整的要求，進一步規(guī)范了財務(wù)結(jié)算，還能規(guī)避資金運營風險。

　　華紡股份有限公司《財務(wù)部結(jié)算管理規(guī)定》的實施，對原料市場部采購坯布進行付款及供應(yīng)鏈采購部購買染化料、助劑及生產(chǎn)輔料等所有需要付款結(jié)算的業(yè)務(wù)有了更進一步的規(guī)范。

　　付款申請審批按照業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財務(wù)審核(二級審核)、有權(quán)簽署、付款計劃、支付款項等6個步驟進行，哪一個環(huán)節(jié)通不過都會造成付款“卡殼”，對無事先審批手續(xù)、越級越權(quán)操作和審批、超出預算額定范圍或不按流程辦理的付款申請，公司財務(wù)部將不予受理。

　　這個規(guī)定不僅約束了付款結(jié)算，各業(yè)務(wù)公司的采購原料數(shù)量還與分公司的銷售回款數(shù)量進行了掛鉤。財務(wù)資金狀況良好的公司其可以支配的資金量和可付款金額，遠遠高于資金回款能力差的業(yè)務(wù)公司。這些信息來源于財務(wù)部每周的財務(wù)數(shù)據(jù)報表。

　　今年年初，華紡股份有限公司對財務(wù)資金管理進行了更為嚴格的規(guī)范和要求，重申了《財務(wù)部結(jié)算管理規(guī)定》，這不僅僅按照新會計準則和國家財政、稅務(wù)及外匯管制政策調(diào)整的要求，進一步規(guī)范了公司的財務(wù)結(jié)算，還能加強資金管理，規(guī)避資金運營風險，為企業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展提供了支撐。

　　公司財務(wù)部資金運行主管白志剛說，按照資金結(jié)算流程進行財務(wù)結(jié)算，業(yè)務(wù)人員不再拖延辦理相應(yīng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，這不僅提高了工作效率，也減少了超期結(jié)算的現(xiàn)象。這一制度，同樣對預付款、借款、相關(guān)費用報批等結(jié)算業(yè)務(wù)也進行了規(guī)范。在進口合同結(jié)算方式的選擇方面，一般采取遠期90天信用證結(jié)匯和遠期承兌托收方式，不接受即期付款方式結(jié)算。□ 郭學翠

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　　雙山集團　加大資金回籠率獎懲力度

　　經(jīng)驗體會：雙山集團通過完善資金定額管理、實行管理費用預算管理、降低庫存存貨管理等加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。尤其值得一提的是，集團加大資金回籠率的獎懲力度，應(yīng)收賬款7天以內(nèi)回籠的進行獎勵，超出的進行懲罰;對長期未用的庫存產(chǎn)品采取提前處理方式進行降價銷售，提高企業(yè)資金占有率，就此一項年增加效益達300萬元。

　　集團公司把降低原輔材料放在重要的位置，下單時核定原輔材料耗用限額，倉庫以控制發(fā)料，超耗必須由公司主要負責人審批，超耗15%以上報集團公司主要領(lǐng)導審批。

　　每個月末，集團財務(wù)部門認真分析原輔材料消耗節(jié)超的因素，尋找降低原輔材料消耗的途徑和切實可行的節(jié)約措施。

　　行政性費用管理目前有個誤區(qū)，往往都按上年安排的計劃，實際上上年的支出也會有不合理或浪費的現(xiàn)象。雙山集團按照零基預算的原理來管理行政性管理費用，并判斷此項支出是否為必須支出部分，是否可以再減少些。將預算落實到個人，無特殊情況超支部分堅決不支，按月進行費用考核，按照辦一件事要花多少錢、應(yīng)該花多少錢來精確計算，做到心中有數(shù)。同時加大應(yīng)收貸款回籠率的獎懲力度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由過去的30天縮短到現(xiàn)在的20天。

　　集團在資金的使用環(huán)境中做到事中控制，保障資金安全，集團規(guī)定5000元以內(nèi)由分管副總負責，5000～10000元由總經(jīng)理負責審批，1萬元以上由董事長審批使用，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理的開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理使用。

　　降低庫存存貨管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。集團根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，棉花儲存和機配件定額儲備等情況，減少倉庫費用，縮短采購周期和生產(chǎn)時間，減少生產(chǎn)過程停滯。在產(chǎn)品定價上，緊扣市場脈搏，把棉紗、棉布產(chǎn)成品控制在合理范圍內(nèi)。□ 劉義龍

　　際華3536　簽訂開源節(jié)流指標責任書

　　經(jīng)驗體會：2012年4月份以來，際華3536服裝公司突遇兩筆重要應(yīng)收貨款沒及時收回，影響了生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)。8月底公司進行5?12地震后災(zāi)后重建搬遷新廠的工作，亟須大量的資金。雖然壓力很大，但公司巧施妙招，在外無借債的情況下，保證了生產(chǎn)經(jīng)營資金供應(yīng)正常，順利進行了搬遷。

　　今年年初，公司建立了以保障實現(xiàn)預算目標為主的“指標體系、責任體系、跟蹤體系、評價體系、考核體系、激勵體系”的內(nèi)部控制管理機制。黨委、行政各職能部門牢牢盯住目標，層層聯(lián)動抓落實，把奮斗目標分解落實到各級領(lǐng)導、各個部門、每個班組甚至員工中去，人人都承擔著完成目標的重任。把“以利潤為中心，以成本為主線，引入市場機制，深挖采購、生產(chǎn)、物流、銷售、資金五個利潤源泉”的工作落到實處。同時，公司提前預計市場風險，對各方面的費用進行了周密測算、推演，準備了應(yīng)急方案。

　　強化資金管控，保供應(yīng)。公司加大資金集中管理力度，規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營用資金和非生產(chǎn)經(jīng)營用資金須由公司董事長簽核，公司領(lǐng)導在支出中層層把關(guān)，甚至親自驗證一些資金費用。堅持費用與部門負責人年終考核掛鉤，嚴格控制“三費”支出。強化應(yīng)收帳款清收，降低存貨庫存，提高資金周轉(zhuǎn)效率。充分發(fā)揮審計監(jiān)察保障作用，有效防范風險，確保公司資金安全率達100%。公司財務(wù)部從嚴從緊控制資金，除按照審批制度執(zhí)行外，還根據(jù)公司資金狀況對費用支出進行安排，有些公司領(lǐng)導已經(jīng)批準的費用，該部門能控制的盡量控制，能推后執(zhí)行的盡量推后執(zhí)行。同時財務(wù)部不斷采取措施降低財務(wù)費用。

　　開啟源頭，找資金。公司在挖掘潛力的同時積極開啟資金源頭，尋找新的“血液”。公司與所屬財務(wù)部、人力資源部、公司辦公室、研發(fā)中心、技術(shù)部等職能部門簽訂了當年開源節(jié)流指標責任書，要求利用政府相關(guān)優(yōu)惠政策為公司節(jié)約費用、尋找資金，取得了較好的成效。