有效挖潛 部分紡織企業(yè)資金周轉(zhuǎn)經(jīng)驗(yàn)介紹

　　資金是企業(yè)總資產(chǎn)中最有活力的重要組成部分，通過(guò)周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來(lái)貨幣的增值。對(duì)資金的管理直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大影響。資金緊缺、周轉(zhuǎn)不暢是目前國(guó)內(nèi)一些生產(chǎn)型紡織企業(yè)的突出矛盾，一些企業(yè)也許大舉借債從此背上沉重的包袱，一些卻不得不關(guān)門閉業(yè)了事。如何把握好資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?如何挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力?以下企業(yè)財(cái)務(wù)部門在這方面的體會(huì)不失為經(jīng)驗(yàn)之談。

　　鳳竹集團(tuán)　內(nèi)部現(xiàn)金池疏通無(wú)效沉積

　　經(jīng)驗(yàn)體會(huì)：全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力進(jìn)一步加大，資金鏈緊張的問(wèn)題日益突出，資金鏈斷裂威脅著企業(yè)的生存。因此，企業(yè)需要從現(xiàn)金預(yù)算、動(dòng)態(tài)管理、構(gòu)筑集團(tuán)公司內(nèi)部的現(xiàn)金池、改善成本、合理利用閑散資金等方面做深入的了解，做好企業(yè)現(xiàn)金流的管理工作，預(yù)防資金鏈斷裂，以便在危機(jī)中存活下來(lái)。

　　當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金管理缺乏認(rèn)識(shí)，管理手段比較落后。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　一是資金的利用率不高。在集團(tuán)內(nèi)部往往會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，內(nèi)部資金閑置與短缺無(wú)法調(diào)節(jié)，導(dǎo)致集團(tuán)公司總的財(cái)務(wù)費(fèi)用一直居高不下。二是企業(yè)對(duì)于閑散資金缺乏有效的管理。任何貨幣都有一定的時(shí)間價(jià)值。目前企業(yè)內(nèi)部缺少一套有效的增值、保值的資金管理模式。三是缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度。由于信息不通暢，導(dǎo)致集團(tuán)公司的決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息，無(wú)法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。

　　集團(tuán)盡快建立完善有效的資金管理體系勢(shì)在必行，現(xiàn)金流管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)大致如下：一是資金預(yù)算，企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)主要可從現(xiàn)金的流人和流出這兩方面進(jìn)行。根據(jù)時(shí)間長(zhǎng)短不同企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)可以分為：短期、中期和長(zhǎng)期。二是動(dòng)態(tài)管理，在定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)從現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量?jī)煞矫嫒胧肿ズ脤?duì)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)管理與控制。三是設(shè)立集團(tuán)現(xiàn)金池，所謂集團(tuán)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，是指屬于同一家集團(tuán)企業(yè)的一個(gè)或多個(gè)成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實(shí)際轉(zhuǎn)移到一個(gè)真實(shí)的主賬戶中，主賬戶通常由集團(tuán)總部控制，成員單位用款時(shí)需從主賬戶獲取資金來(lái)對(duì)外支付。四是改善企業(yè)內(nèi)部成本，減少不必要的現(xiàn)金流出。五是合理利用企業(yè)內(nèi)部閑散資金，一些企業(yè)會(huì)有臨時(shí)、大量的閑散資金，困擾著這些公司的是如何合理運(yùn)用這些閑余資金，提高資金的收益，避免大量資金的無(wú)效沉積。金融機(jī)構(gòu)也有各種產(chǎn)品可以幫助企業(yè)進(jìn)行資金的增值和保值。□ 施金平

　　華紡股份　規(guī)范化流程杜絕超期結(jié)算

　　經(jīng)驗(yàn)體會(huì)：財(cái)務(wù)部資金運(yùn)行主管白志剛說(shuō)，在國(guó)際資本市場(chǎng)變幻莫測(cè)的情形下，穩(wěn)健的資金結(jié)算制度對(duì)企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)行至關(guān)重要，這也是年初重新頒布《財(cái)務(wù)部結(jié)算管理規(guī)定》的初衷。這不僅按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)及外匯管制政策調(diào)整的要求，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)結(jié)算，還能規(guī)避資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　華紡股份有限公司《財(cái)務(wù)部結(jié)算管理規(guī)定》的實(shí)施，對(duì)原料市場(chǎng)部采購(gòu)坯布進(jìn)行付款及供應(yīng)鏈采購(gòu)部購(gòu)買染化料、助劑及生產(chǎn)輔料等所有需要付款結(jié)算的業(yè)務(wù)有了更進(jìn)一步的規(guī)范。

　　付款申請(qǐng)審批按照業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核(二級(jí)審核)、有權(quán)簽署、付款計(jì)劃、支付款項(xiàng)等6個(gè)步驟進(jìn)行，哪一個(gè)環(huán)節(jié)通不過(guò)都會(huì)造成付款“卡殼”，對(duì)無(wú)事先審批手續(xù)、越級(jí)越權(quán)操作和審批、超出預(yù)算額定范圍或不按流程辦理的付款申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部將不予受理。

　　這個(gè)規(guī)定不僅約束了付款結(jié)算，各業(yè)務(wù)公司的采購(gòu)原料數(shù)量還與分公司的銷售回款數(shù)量進(jìn)行了掛鉤。財(cái)務(wù)資金狀況良好的公司其可以支配的資金量和可付款金額，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于資金回款能力差的業(yè)務(wù)公司。這些信息來(lái)源于財(cái)務(wù)部每周的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表。

　　今年年初，華紡股份有限公司對(duì)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行了更為嚴(yán)格的規(guī)范和要求，重申了《財(cái)務(wù)部結(jié)算管理規(guī)定》，這不僅僅按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)及外匯管制政策調(diào)整的要求，進(jìn)一步規(guī)范了公司的財(cái)務(wù)結(jié)算，還能加強(qiáng)資金管理，規(guī)避資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展提供了支撐。

　　公司財(cái)務(wù)部資金運(yùn)行主管白志剛說(shuō)，按照資金結(jié)算流程進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，業(yè)務(wù)人員不再拖延辦理相應(yīng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，這不僅提高了工作效率，也減少了超期結(jié)算的現(xiàn)象。這一制度，同樣對(duì)預(yù)付款、借款、相關(guān)費(fèi)用報(bào)批等結(jié)算業(yè)務(wù)也進(jìn)行了規(guī)范。在進(jìn)口合同結(jié)算方式的選擇方面，一般采取遠(yuǎn)期90天信用證結(jié)匯和遠(yuǎn)期承兌托收方式，不接受即期付款方式結(jié)算。□ 郭學(xué)翠

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　　雙山集團(tuán)　加大資金回籠率獎(jiǎng)懲力度

　　經(jīng)驗(yàn)體會(huì)：雙山集團(tuán)通過(guò)完善資金定額管理、實(shí)行管理費(fèi)用預(yù)算管理、降低庫(kù)存存貨管理等加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。尤其值得一提的是，集團(tuán)加大資金回籠率的獎(jiǎng)懲力度，應(yīng)收賬款7天以內(nèi)回籠的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，超出的進(jìn)行懲罰;對(duì)長(zhǎng)期未用的庫(kù)存產(chǎn)品采取提前處理方式進(jìn)行降價(jià)銷售，提高企業(yè)資金占有率，就此一項(xiàng)年增加效益達(dá)300萬(wàn)元。

　　集團(tuán)公司把降低原輔材料放在重要的位置，下單時(shí)核定原輔材料耗用限額，倉(cāng)庫(kù)以控制發(fā)料，超耗必須由公司主要負(fù)責(zé)人審批，超耗15%以上報(bào)集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　每個(gè)月末，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門認(rèn)真分析原輔材料消耗節(jié)超的因素，尋找降低原輔材料消耗的途徑和切實(shí)可行的節(jié)約措施。

　　行政性費(fèi)用管理目前有個(gè)誤區(qū)，往往都按上年安排的計(jì)劃，實(shí)際上上年的支出也會(huì)有不合理或浪費(fèi)的現(xiàn)象。雙山集團(tuán)按照零基預(yù)算的原理來(lái)管理行政性管理費(fèi)用，并判斷此項(xiàng)支出是否為必須支出部分，是否可以再減少些。將預(yù)算落實(shí)到個(gè)人，無(wú)特殊情況超支部分堅(jiān)決不支，按月進(jìn)行費(fèi)用考核，按照辦一件事要花多少錢、應(yīng)該花多少錢來(lái)精確計(jì)算，做到心中有數(shù)。同時(shí)加大應(yīng)收貸款回籠率的獎(jiǎng)懲力度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由過(guò)去的30天縮短到現(xiàn)在的20天。

　　集團(tuán)在資金的使用環(huán)境中做到事中控制，保障資金安全，集團(tuán)規(guī)定5000元以內(nèi)由分管副總負(fù)責(zé)，5000～10000元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，1萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)審批使用，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理的開(kāi)支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理使用。

　　降低庫(kù)存存貨管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。集團(tuán)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，棉花儲(chǔ)存和機(jī)配件定額儲(chǔ)備等情況，減少倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用，縮短采購(gòu)周期和生產(chǎn)時(shí)間，減少生產(chǎn)過(guò)程停滯。在產(chǎn)品定價(jià)上，緊扣市場(chǎng)脈搏，把棉紗、棉布產(chǎn)成品控制在合理范圍內(nèi)。□ 劉義龍

　　際華3536　簽訂開(kāi)源節(jié)流指標(biāo)責(zé)任書(shū)

　　經(jīng)驗(yàn)體會(huì)：2012年4月份以來(lái)，際華3536服裝公司突遇兩筆重要應(yīng)收貨款沒(méi)及時(shí)收回，影響了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金周轉(zhuǎn)。8月底公司進(jìn)行5?12地震后災(zāi)后重建搬遷新廠的工作，亟須大量的資金。雖然壓力很大，但公司巧施妙招，在外無(wú)借債的情況下，保證了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)正常，順利進(jìn)行了搬遷。

　　今年年初，公司建立了以保障實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)為主的“指標(biāo)體系、責(zé)任體系、跟蹤體系、評(píng)價(jià)體系、考核體系、激勵(lì)體系”的內(nèi)部控制管理機(jī)制。黨委、行政各職能部門牢牢盯住目標(biāo)，層層聯(lián)動(dòng)抓落實(shí)，把奮斗目標(biāo)分解落實(shí)到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門、每個(gè)班組甚至員工中去，人人都承擔(dān)著完成目標(biāo)的重任。把“以利潤(rùn)為中心，以成本為主線，引入市場(chǎng)機(jī)制，深挖采購(gòu)、生產(chǎn)、物流、銷售、資金五個(gè)利潤(rùn)源泉”的工作落到實(shí)處。同時(shí)，公司提前預(yù)計(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各方面的費(fèi)用進(jìn)行了周密測(cè)算、推演，準(zhǔn)備了應(yīng)急方案。

　　強(qiáng)化資金管控，保供應(yīng)。公司加大資金集中管理力度，規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金須由公司董事長(zhǎng)簽核，公司領(lǐng)導(dǎo)在支出中層層把關(guān)，甚至親自驗(yàn)證一些資金費(fèi)用。堅(jiān)持費(fèi)用與部門負(fù)責(zé)人年終考核掛鉤，嚴(yán)格控制“三費(fèi)”支出。強(qiáng)化應(yīng)收帳款清收，降低存貨庫(kù)存，提高資金周轉(zhuǎn)效率。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察保障作用，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全率達(dá)100%。公司財(cái)務(wù)部從嚴(yán)從緊控制資金，除按照審批制度執(zhí)行外，還根據(jù)公司資金狀況對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行安排，有些公司領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，該部門能控制的盡量控制，能推后執(zhí)行的盡量推后執(zhí)行。同時(shí)財(cái)務(wù)部不斷采取措施降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　開(kāi)啟源頭，找資金。公司在挖掘潛力的同時(shí)積極開(kāi)啟資金源頭，尋找新的“血液”。公司與所屬財(cái)務(wù)部、人力資源部、公司辦公室、研發(fā)中心、技術(shù)部等職能部門簽訂了當(dāng)年開(kāi)源節(jié)流指標(biāo)責(zé)任書(shū)，要求利用政府相關(guān)優(yōu)惠政策為公司節(jié)約費(fèi)用、尋找資金，取得了較好的成效。