Les Créances Des Créanciers De Préhension Non Dues à La Banque Pour La Comptabilité D'Actualisation

Les créances détenues par les entreprises à l'expiration, en cas de pénurie de fonds, peut avoir une facture commerciale non échu à la Banque pour la remise.

票據貼現的有關計算公式如下： （1）不帶息票據貼現： 貼現利息=票據面值×貼現率×貼現天數/360 貼現天數=票據期限-企業已持有票據期限 =貼現日到票據到期日實際天數-1 （注：承兌人在異地的，貼現利息的計算應加3天的劃款日期） （2）帶息票據的貼現： 貼現所得金額=票據到期值-貼現利息 票據到期值=票據面值×（1+年利率×票據到期天數÷360） 企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應根據銀行蓋章退回的貼現憑證第四聯收賬通知，，按實際收到的金額（即減去貼現息后的凈額），借記“銀行存款”賬戶，按貼現息部分，借記“財務費用”賬戶，按應收票據的票面余額，貸記本賬戶。

Dans le cas d 'un instrument à recevoir d' intérêts, le montant effectivement re?u est porté au crédit du compte "dép?t bancaire" et le solde de ce compte est porté au crédit du compte, à la différence duquel il est porté au crédit du compte "frais financiers".

即： 借：銀行存款（按商業匯票的貼現收入） 財務費用（按貼現收入小于票面價值的差額） 貸：應收票據（按貼現商業匯票的面值） 財務費用（按貼現收入大于票面價值的差額） 貼現的商業承兌匯票到期，因承兌人的銀行賬戶不足支付，申請貼現的企業收到銀行退回的應收票據、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時，按所付本息，借記“應收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果申請貼現企業的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時，應按轉作貸款的本息，借記“應收賬款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。