Améliorer La Compétitivité Des Entreprises Sur Le Plan Financier

I. Fonctions des comptes débiteurs

La fonction des comptes débiteurs est leur r?le dans le processus de production et d 'exploitation.Les principaux aspects sont les suivants:

1, d 'élargir les ventes, d' accro?tre la compétitivité des entreprises.La vente à crédit est un moyen important de promouvoir les ventes lorsque la concurrence sur le marché est intense.La vente à crédit d 'une entreprise permet en fait de fournir aux clients deux transactions: la vente de produits à des clients et le financement de ces derniers pendant une période limitée.Dans le contexte de la contraction de l 'argent, de la faiblesse des marchés et de l' insuffisance des ressources financières, la vente à crédit a un r?le plus visible de promotion, plus important pour les entreprises de vendre de nouveaux produits et d 'ouvrir de nouveaux marchés.

Réduire les stocks, les risques et les dépenses de gestion.Les entreprises détiennent des stocks d 'articles manufacturés qui entra?nent des dépenses supplémentaires telles que les frais de gestion, d' entreposage et d 'assurance; au contraire, elles détiennent des comptes débiteurs qui ne sont pas assujettis à ces dépenses.En conséquence, lorsque les entreprises produisent plus de stocks de produits finis, les ventes à crédit peuvent généralement se faire à des conditions de crédit plus favorables, les stocks étant convertis en créances, ce qui permet de réduire les stocks de produits finis et d 'économiser les dépenses correspondantes.

Insuffisances de la gestion des comptes débiteurs

1, de réduire l 'efficacité de l' utilisation des fonds des entreprises et de réduire l 'efficacité de l' entreprise.En raison de l 'incohérence entre la logistique de l' entreprise et les flux financiers, l 'émission de la marchandise, la facturation des ventes et le recouvrement du prix d' achat ne sont pas synchronisés, alors que la vente a été déclarée, ce produit de la vente non recompté produit inévitablement des gains ou des pertes d 'exploitation sans entrées de fonds, le paiement de l' imp?t sur les ventes et le versement anticipé de l 'imp?t sur le revenu au cours de l' année.Les avances d 'imp?t et les avances de dividendes d' actionnaires résultant de la recherche d 'avantages superficiels ci - dessus absorbent un volume important de liquidités qui, à long terme, influent inévitablement sur le fonctionnement de l' entreprise, ce qui a pour effet de masquer la situation réelle de l 'entreprise, d' influer sur les plans de production et de commercialisation de l 'entreprise et de ne pas atteindre les objectifs d' efficacité fixés.

2, a exagéré les résultats d 'affaires.étant donné que la comptabilité de nos entreprises repose sur la comptabilité d 'exercice (comptabilité d' exercice), toutes les ventes à crédit effectuées au cours de l 'exercice sont comptabilisées comme recettes courantes.Par conséquent, l 'augmentation des bénéfices de l' entreprise ne signifie pas qu 'elle sera en mesure d' effectuer les entrées de trésorerie dans les délais prévus.Le système comptable exige des entreprises qu 'elles prélèvent des provisions pour créances irrécouvrables en pourcentage du solde des comptes débiteurs, avec un taux de provision généralement de 3 à 5% (sauf pour les entreprises spécialisées).Si les pertes de créances irrécouvrables effectives dépassent les provisions pour créances irrécouvrables, elles entra?nent des pertes importantes pour l 'entreprise.En conséquence, l 'existence d' un grand nombre de créances de l 'entreprise a entra?né une augmentation du produit comptable des ventes et, dans une certaine mesure, une surestimation des résultats d' exploitation de l 'entreprise et une augmentation du co?t des risques encourus par celle - ci.

Accélération des sorties de fonds des entreprises.La vente à crédit, bien qu 'elle permette à l' entreprise de réaliser des bénéfices plus importants, n 'a pas vraiment entra?né une augmentation des entrées de liquidités, ce qui l' a obligée à utiliser des liquidités limitées pour financer diverses taxes et charges, ce qui a accéléré les sorties de liquidités, notamment:

1) Dépenses au titre de l 'imp?t sur les transferts d' entreprises.L 'imp?t sur les mouvements de trésorerie est calculé sur la base des ventes et l' entreprise est tenue de verser ses contributions en espèces en temps voulu.Taxe sur les mouvementsTVALes taxes sur le chiffre d 'affaires, les taxes à la consommation, les taxes sur les ressources et les taxes sur la construction urbaine augmenteront inévitablement avec l' augmentation des recettes tirées des ventes.

2) Dépenses au titre de l 'imp?t sur le revenu.Les comptes débiteurs génèrent des bénéfices qui ne sont pas réalisés en espèces et l 'imp?t sur le revenu doit être payé en espèces en temps voulu.

3) Il en va de même de la répartition des bénéfices en espèces, et les frais de gestion des comptes débiteurs et les frais de recouvrement des créances accélèrent les sorties de trésorerie des entreprises.

Influer sur le cycle d 'activité de l' entreprise.La durée de la période d 'activité, qui va de l' acquisition des stocks à la vente et à la récupération des liquidités, dépend du nombre de jours de rotation des stocks et de jours de roulement des comptes débiteurs, les deux étant combinés.De ce fait, l 'existence de créances déraisonnables, qui prolongent le cycle d' activité, affecte le cycle financier de l 'entreprise, précipite d' importantes liquidités dans des filières non productives, crée un déficit de trésorerie, nuit au versement des salaires et à l 'achat de matières premières et compromet gravement les activités de Production courantes de l' entreprise.

Les risques d 'erreur dans la gestion des comptes débiteurs ont été accrus, ce qui a entra?né des pertes supplémentaires pour l' entreprise.Comptes débiteurs

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Les erreurs peuvent difficilement être décelées en temps voulu, faute d 'avoir une idée précise de l' évolution de la créance et des caractéristiques de l 'entreprise du cocontractant, de l' incertitude quant à la responsabilité, de la dispersion des informations sur les contrats, les contrats, les engagements, les procédures d 'approbation, etc., de la perte de créances, de la possibilité de recouvrer celles - ci dans les délais impartis, de la récupération partielle de l' ensemble de ces créances et de leur recouvrement par des moyens légaux, faute d 'informations suffisantes jusqu' à ce que la perte des actifs de l 'entreprise soit finalement constituée.

Objectifs de la gestion des comptes débiteurs

Dans le cas d 'une entreprise, l' existence de créances est en soi une unité de production et de commercialisation qui, d 'une part, vise à promouvoir les ventes, à accro?tre les recettes tirées des ventes et à renforcer la compétitivité tout en évitant, dans la mesure du possible, les difficultés de trésorerie, les Pertes de créances irrécouvrables, etc.L 'objectif de la gestion des comptes débiteurs de l' entreprise est de trouver des solutions à ce problème concurrent et unifié.

L 'objectif de la gestion des comptes débiteurs est d' élaborer une politique scientifique et rationnelle en matière de crédit à recevoir et de mettre en balance la rentabilité accrue des ventes résultant de cette politique de crédit et le co?t estimatif de son application.Cette politique de crédit ne peut être mise en ?uvre et poursuivie que si la rentabilité des ventes augmente au - delà des co?ts supplémentaires entra?nés par l 'application de cette politique.Dans le même temps, la gestion des comptes débiteurs comprend des prévisions et des jugements sur les perspectives de vente futures et la situation du marché, ainsi que des enquêtes sur la sécurité des comptes débiteurs.Si l 'entreprise a de bonnes perspectives de vente et que la sécurité de ses créances est élevée, elle peut encore assouplir sa politique de recouvrement, accro?tre ses ventes à crédit et réaliser des bénéfices plus importants, mais elle devrait au contraire appliquer strictement sa politique de crédit ou procéder à des ajustements appropriés de la solvabilité des différents clients Pour faire en sorte que les pertes potentielles soient réduites au minimum si l' entreprise tire le maximum de ses revenus.

La gestion des comptes débiteurs de l 'entreprise est axée sur l' élaboration d 'une politique de crédit rationnelle fondée sur les résultats de l' entreprise et la réputation de ses clients.

Solutions au PROBLèME DES COMPTES à recevoir des entreprises

La bonne gestion des comptes débiteurs doit commencer par un système de gestion des comptes débiteurs bien con?u.La politique de crédit est un élément essentiel du système de gestion des créances, qui comprend trois volets: les normes de crédit, les conditions de crédit et les politiques de recouvrement.Les critères de crédit sont les conditions fondamentales que les entreprises doivent remplir lorsqu 'elles acceptent d' accorder un crédit commercial à leurs clients.Le taux de perte escompté pour créances irrécouvrables est généralement utilisé comme critère d 'évaluation.Si les normes de crédit de l 'entreprise sont plus strictes et si les ventes à crédit ne sont accordées qu' aux utilisateurs qui ont une bonne réputation et un faible taux de perte pour créances irrécouvrables, cela réduira les pertes pour créances irrécouvrables et les co?ts d 'opportunité pour les créances, mais cela risque de nuire à l' expansion des ventes, voire à leur diminution; inversement, si les normes de crédit sont assorties de versements, les pertes pour créances irrécouvrables et les co?ts d 'opportunité correspondants.Les conditions de crédit sont celles dans lesquelles l 'entreprise demande à l' utilisateur de payer le crédit, y compris la durée du crédit, la durée de la réduction et les remises en espèces.La période de crédit est la durée maximale de paiement fixée par l 'entreprise pour l' utilisateur, la période de réduction est la période de paiement pour laquelle l 'utilisateur peut bénéficier d' une réduction en espèces, la réduction en espèces est une préférence accordée à l 'avance de l' utilisateur.L 'octroi de conditions de crédit plus favorables accro?trait le volume des ventes, mais entra?nerait aussi des charges supplémentaires telles que le co?t d' opportunité des créances, le co?t des créances irrécouvrables et le co?t des remises en espèces.La politique de recouvrement est la stratégie de recouvrement adoptée par l 'entreprise en cas de violation des conditions de crédit.Les entreprises qui adoptent une politique de recouvrement plus dynamique risquent de réduire leurs créances.Co?t(En milliers de dollars des états - Unis)L 'adoption d' une politique de recouvrement moins rigoureuse risque d 'accro?tre le co?t des sommes à recevoir et les pertes sur créances douteuses, mais de réduire les frais de recouvrement.Lors de l 'élaboration de la politique de recouvrement, il convient de mettre en balance les avantages et les inconvénients de l' augmentation des co?ts et de la réduction des co?ts d 'opportunité et des pertes sur créances douteuses.Une politique de crédit raisonnable devrait combiner les normes de crédit, les conditions de crédit et les politiques de recouvrement, en tenant compte de l 'effet combiné de ces changements sur les ventes, les co?ts d' opportunité des créances, les co?ts de recouvrement et les co?ts de recouvrement.

Dans le cadre du système de gestion des comptes débiteurs, les problèmes relevés dans l 'analyse des comptes débiteurs de l' entreprise ont été abordés de manière à résoudre les problèmes de recouvrement des créances, à accélérer le cycle financier de l 'entreprise, à accro?tre l' efficacité de l 'utilisation des fonds et à atteindre les objectifs d' efficacité de l 'entreprise.

Amélioration de la gestion quotidienne des comptes débiteurs

Certains aspects de la gestion quotidienne des comptes débiteurs de l 'entreprise ne sont pas suffisamment détaillés, par exemple l' analyse de la solvabilité des utilisateurs, l 'établissement de tableaux chronologiques, etc.En particulier, la gestion au jour le jour des comptes débiteurs peut être assurée grace à la tenue de registres de base et à la connaissance des utilisateurs (sacs à main).

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Le degré de ponctualité des paiements, y compris les filiales, les travaux d 'enregistrement de base, y compris les conditions de crédit offertes par l' entreprise à ses clients, la date d 'établissement de la relation de crédit, la date de paiement par l' utilisateur, le montant des arriérés de paiement et les modifications de la cote de crédit de l 'utilisateur, sont les seules informations dont dispose l' entreprise pour réagir en temps voulu.Vérifie si l 'utilisateur a franchi la ligne de crédit.Pour chaque opération de crédit qu 'elle fournit aux utilisateurs, l' entreprise vérifie s' il y a des documents dépassant la durée du crédit et vérifie si le montant total de la dette due par l 'utilisateur a dépassé la ligne de crédit.3) suivre de près l 'évolution de la situation en ce qui concerne l' augmentation et l 'annulation des engagements échus par les utilisateurs afin de pouvoir prendre rapidement contact avec ceux - ci pour leur rappeler qu' ils doivent effectuer leurs paiements dans les meilleurs délais.L 'analyse du taux de liquidités et de la période de recouvrement moyenne des comptes débiteurs permet aux entreprises d' évaluer les résultats et les insuffisances de la gestion des comptes débiteurs et de modifier les conditions de crédit par rapport à ce qu 'elles avaient fait, planifié et utilisé auparavant.Pour déterminer si la politique de crédit de l 'entreprise doit être modifiée, en examinant le pourcentage de créances non réglées, c' est - à - dire le taux de perte de créances irrécouvrables, et si le taux effectif de perte de créances irrécouvrables est supérieur ou inférieur au taux prévu, l 'entreprise doit déterminer si les Normes de crédit sont trop strictes ou trop souples pour modifier les normes de crédit.L 'établissement d' un tableau chronologique permettant d 'évaluer le nombre de jours effectivement occupés par les créances et le contr?le exercé par les entreprises sur leur recouvrement peut se faire par l' établissement d 'un tableau chronologique indiquant le nombre d' arriérés qui doivent être contr?lés en temps voulu pendant la période de crédit, le nombre d 'arriérés qui ont dépassé la période de crédit, le pourcentage d' heures supplémentaires qui ont été calculées, le montant estimatif des arriérés qui pourraient être source de créances irrécouvrables et, dans la plupart des cas, l 'entreprise devrait vérifier sa politique de crédit.

Renforcement de la gestion a posteriori des comptes débiteurs

La gestion de la facturation comprend deux volets: l 'établissement d' une procédure raisonnable de recouvrement, généralement la notification de la correspondance, la télécopie, l 'entrevue, l' accès à la justice et la prise en compte de la nécessité de prendre des mesures en justice.Rapport co?t - efficacitéEn principe, il n 'y a pas lieu d' engager des poursuites lorsque les frais de justice dépassent le montant de la créance, que les créances susceptibles d 'être annulées sont converties en garantie du client, que le montant de la créance du client est faible et que les poursuites risquent de compromettre le fonctionnement de l' entreprise, et que les possibilités de recouvrement après action sont limitées.Définir des méthodes raisonnables de recouvrement de la dette.Lorsqu 'un client éprouve des difficultés temporaires, l' entreprise l 'aide à surmonter ses difficultés pour recouvrer ses créances, généralement en acceptant que le débiteur rembourse des actifs non monétaires dont la valeur de réalisation est inférieure à l' encours de la dette; en modifiant la forme de la dette comme une "créance à long terme", en fixant un taux d 'intérêt raisonnable et en convenant d' un plan de remboursement échelonné; en modifiant les conditions de la dette, en allongeant la période de paiement, voire en réduisant le principal, en encourageant le remboursement; et en convertissant la créance en un "investissement à long terme" pour l 'intérêt économique commun ", pour aider à amortir la perte et à recouvrer l' entreprise.C 'est vrai.Lorsque le client a atteint le seuil de l 'insolvabilité, il devrait être poursuivi en temps utile devant le Tribunal afin d' être partiellement désintéressé lors de la liquidation.Pour faire face au recouvrement délibéré d 'arriérés, il est possible de recourir à la méthode de la raison, à la méthode de la compassion, à la méthode de la fatigue, à la méthode de l' excitation et à la méthode de la dureté.

Méthodes de comptabilisation et de gestion des comptes débiteurs

Les comptes débiteurs représentent 60,42% du montant total des arriérés dus par les filiales, ce qui permet de renforcer la gestion et le contr?le financiers au sein de l 'entreprise, d' améliorer les méthodes de comptabilisation et de gestion des créances et de régler les problèmes de recouvrement des créances entre les sociétés et les filiales.La société a créé un groupe de contr?le financier au sein du Ministère des finances, qui est dirigé par un contr?leur financier et qui est chargé de la comptabilité et du contr?le des transactions commerciales, de l 'analyse et de la comptabilisation de chaque compte débiteur, de la vérification de la concordance des comptes débiteurs et de la normalisation systématique des opérations.Amélioration des méthodes de comptabilité interne.Pour les différentes opérations de vente, telles que les ventes directes d 'entreprises et d' acheteurs, les ventes de bureaux et de points de vente, les opérations de change entre les fournisseurs et les sociétés commerciales et les unités d 'échange de marchandises dues à la société, les retours de produits, etc., différentes méthodes et procédures de comptabilité sont utilisées pour établir une distinction et adopter les mesures de gestion correspondantes.Les comptes débiteurs sont tenus de rendre des comptes à vie et de rendre des comptes en premier lieu.La responsabilité de l 'exploitant est engagée, qu' il ait quitté la société ou non.Les responsabilités des intéressés sont également clairement définies et servent de base à l 'évaluation du comportement professionnel.Des visites de contr?le et des audits internes des points de vente sont effectués périodiquement ou occasionnellement.Prévention des détournements de fonds, de la corruption et du cycle extracorporel des fonds résultant d 'une mauvaise gestion.Mettre en place un système de contr?le interne des entreprises.