Méthodes Spécifiques De Contr?le Interne Des Dép?ts Bancaires

Autorisation et approbation.

Bancaire

Un système d 'autorisation et d' approbation, c 'est - à - dire la réalisation d' opérations de paiement de dép?ts bancaires, exige l 'approbation du responsable de l' unité administrative \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\ \\

Ce processus garantit que les opérations de recouvrement et de décaissement des dép?ts bancaires sont autorisées.

Séparation des fonctions et contraintes internes.

Cette procédure est conforme aux principes de la séparation des comptes et du contr?le interne, notamment:

1) Les autorisations de paiement des dép?ts bancaires sont séparées des autorisations d 'exploitation.

2) les opérations de réception et de paiement des dép?ts bancaires sont dissociées de l 'examen.

3) les opérations de réception et de paiement des dép?ts bancaires sont séparées de la comptabilité.

4) la garde des instruments bancaires est séparée de celle des déposants.

5) la garde des instruments bancaires de dép?t est séparée de celle des sceaux.

6) les registres bancaires sont séparés de ceux du grand livre.

7) Les comptes bancaires sont tenus séparément des comptes vérifiés.

8) Les certificats de paiement des dép?ts bancaires sont tenus séparément des comptes enregistrés dans les registres bancaires.

Enregistrement et vérification des comptes.

Une fois que le caissier a examiné le document original de l 'opération de paiement des dép?ts bancaires, il doit remplir ou obtenir en temps voulu le document de règlement, effectuer l' opération de règlement de la Banque et apposer un tampon ? re?u ? ou ? paiement ? sur le document de règlement et le document original, indiquant que le paiement a effectivement été effectué ou re?u.

Les comptables établissent les bordereaux de paiement et les bordereaux de paiement des dép?ts bancaires sur la base d 'un certificat original de réception des dép?ts bancaires, certifié conforme par le Contr?leur.

Les documents originaux, les re?us, les certificats de paiement \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \\\\\\

Gestion des documents.

Pour faire en sorte qu 'il y ait une économie.

Dans l 'ensemble, les documents de réception et de paiement peuvent faire l' objet d 'un numéro de série mixte ou d' un numéro de série consécutif; dans le même temps, les instruments sont conservés en personne; dans le cas d 'opérations de compensation et de compensation \ \ \ 13 \ \ 10, La signature du responsable de la trésorerie ou de l' entreprise doit être exigée.

Vérification.

Les caissiers établissent régulièrement des ? états de rapprochement des soldes des comptes bancaires ? qui sont soumis à l 'examen du responsable comptable et à des rapprochements périodiques des comptes pour assurer la sécurité des dép?ts bancaires.

Le système de contr?le interne des dép?ts bancaires désigne l 'autoréglementation, la vérification et le contr?le des comptes bancaires effectués par les entreprises et les entreprises afin de préserver l' intégrité des dép?ts bancaires et d 'assurer l' exactitude et la fiabilité des documents comptables.

Le principe de réciprocité.

Il s' agit de l 'établissement d' une relation mutuellement certifiée ou certifiée entre les départements et les postes, de la séparation des dossiers et des opérations économiques, de la séparation de la garde et de l 'enregistrement des biens, de la séparation de la garde des biens et du rapprochement des biens, de la séparation du grand livre et de l' enregistrement comptable détaillé, ce qui permet de corriger automatiquement les erreurs et de prévenir les fraudes.

Principe de compétence.

Il s' agit de répartir les taches entre les départements, les fonctions, les droits et les responsabilités correspondants, dans le respect de la réglementation et de la coordination entre les postes et les départements en vue d 'assurer un contr?le interne.

Principe de rentabilité.

Système de contr?le interne

Afin d 'assurer la sécurité et l' intégrité des dép?ts bancaires et d 'en assurer le contr?le.