Taxe Sur La Valeur Ajoutée (TVA)

Réponse: i) conformément à la circulaire de l 'administration générale des imp?ts sur la révision des règles régissant l' utilisation des factures spéciales relatives à la TVA (Règlement No 156 du FISC): "les factures spéciales sont constituées de factures groupées ou d 'autres factures groupées de base, regroupées en trois catégories: factures, déductions et comptes consolidés.

Les factures ordinaires de la TVA sont divisées en deux, ce qui réduit le montant de la déduction par rapport aux factures spécialisées.

Ii) Les factures déductibles de la TVA sont des documents de déduction valables et légitimes des imp?ts à la TVA per?us par les contribuables en général au moyen d 'un système général de taxation, qui peuvent être déduits de l' imp?t à la source, par exemple en certifiant les factures et en confirmant les vérifications de la plate - forme de facturation.

Les factures ordinaires ne sont pas déductibles.

Iii) Les contribuables à la TVA en général peuvent, en cas d 'infraction fiscale, administrer les factures du nouveau système par l' intermédiaire des factures de la TVA; à ce stade, les petits contribuables sont tenus d 'utiliser des factures spéciales de la TVA, à la demande de l' administration fiscale.

Est - ce que seuls les contribuables ordinaires peuvent établir leurs propres factures de TVA?

Réponse: les contribuables en général peuvent, en cas d 'imposition, administrer les factures du nouveau système par l' intermédiaire de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour l 'utilisation du matériel spécial de contr?le de l' imp?t sur la valeur ajoutée (TVA) en émettant leurs propres factures, conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts de l 'état sur la révision des règles relatives à l' utilisation des factures spéciales de la TVA (Règlement No 156 de l 'imp?t national): "les contribuables en général utilisent les factures spéciales par l' intermédiaire du système de contr?le de la TVA.

Utilisation, y compris l 'acquisition, l' émission, le paiement et la certification de factures spéciales sur papier et de messages de données correspondants. "

Dans le même temps, il est stipulé dans le document que ? les petits contribuables qui ont besoin d 'une facture spéciale peuvent demander à être remplacés par l' Autorité fiscale compétente ?.

Quelle est la procédure de facturation initiale des factures dédiées à la TVA?

Réponse: i) Procédures générales:

La taxe à la valeur ajoutée (TVA) est généralement per?ue par les contribuables après avoir accompli les formalités requises par les contribuables ordinaires, selon une procédure particulière.

Ses procédures de base sont les suivantes:

1) l 'autorisation administrative d' émettre un maximum de billets.

Renseignements nécessaires: formulaire de demande d 'autorisation administrative fiscale et formulaire de demande de plafonnement des factures à la TVA;

2) pour approbation.

Renseignements nécessaires: copie d 'un document d' enregistrement fiscal ou d 'une licence d' exploitation commerciale (compte à trois titres), d 'un original de la pièce d' identité de l 'exploitant, d' une copie et d 'un tampon à usage spécial de la facture, et d' un formulaire d 'agrément des types de factures re?ues par le contribuable.

3) équipement spécial du système de contr?le fiscal.

En vertu du plafond de facturation du système de contr?le de la TVA, de la décision d 'octroi d' une licence administrative fiscale et de la circulaire d 'utilisation relative à l' installation du système de contr?le de la TVA, et de l 'équipement spécial du système de contr?le de la TVA au Bureau des services fiscaux Pour l' émission;

4) établissement du relevé de factures.

Après avoir été approuvée par l 'Autorité fiscale compétente, celle - ci délivre le relevé des factures, qui indique le type, la quantité et le mode de réception des factures approuvées;

5) facture.

Une facture spéciale est adressée à l 'administration fiscale compétente sur présentation d' un document d 'enregistrement fiscal et d' une pièce d 'identité de l' exploitant (une copie de l 'acte d' identité de l 'opérateur est fournie sous forme d' une copie de l 'acte de réception de la facture et du matériel spécial du système de contr?le de la TVA).

Ii) Procédure de validation de l 'entreprise de réaménagement de l' entreprise au moyen du formulaire de vérification:

Afin d 'améliorer l' efficacité et la rapidité de l 'imposition des contribuables, notre province a augmenté les contribuables au cours de la période précédente en remplissant le formulaire de confirmation de l' enquête sur l 'augmentation des contribuables, confirmant les informations pertinentes sur les qualifications des contribuables en général et des factures en général, importé par l' arrière - plan de l 'administration fiscale, évitant ainsi les taches liées à l' enregistrement des contribuables en général et à la présentation des factures.

Le contribuable peut, sur notification de l 'administration fiscale, procéder directement à l' émission de matériel spécialisé pour le contr?le fiscal et recevoir le relevé de factures.

Réponse: i) Matériel de réception:

1) Documents d 'immatriculation fiscale.

2) Certificat d 'identité de l' exploitant (copie des modifications apportées par l 'exploitant).

3) carnet de réception des factures.

4) Les factures spéciales au titre de la TVA, les factures spéciales au titre de la TVA dans le secteur des pports de marchandises, les factures uniformes relatives à la vente de véhicules automobiles et les factures ordinaires au titre de la TVA doivent être accompagnées d 'un tableau d' imp?ts, d 'un tableau d' assiette fiscale, d 'un tableau d' assiette ou d 'une carte ICC.

Ii) Les contribuables peuvent présenter leur demande par l 'intermédiaire de l' administration fiscale électronique du Jiangsu et des services fiscaux en ligne. Une fois la demande approuvée, ils peuvent choisir de se rendre dans la zone d 'autotaxation, dans le hall de réception ou d' obtenir une facture sur papier de l 'administration fiscale.

V. Quel est le lien entre les factures dédiées à la TVA?

Les factures dédiées à la TVA peuvent être divisées en trois et six.

Les factures spécialisées sont divisées en trois parties, la première étant un ensemble de factures qui sont comptabilisées par l 'acheteur, la deuxième un ensemble de déductions, l' acheteur un certificat de crédit d 'imp?t, et la troisième un ensemble de comptes pour les ventes.

Pour répondre aux besoins réels des contribuables, l 'administration nationale des imp?ts publie également six factures spéciales, dont la United 1 - 3 reste la principale et la United 4 - 6 est utilisée en fonction des besoins réels des contribuables.

Des factures spéciales de TVA peuvent - elles être utilisées pour satisfaire aux critères d 'identification des contribuables en général?

Conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts du Ministère des finances sur la mise en ?uvre complète du projet pilote de révision de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (No 2016) 36:

? l 'imposition est calculée sur la base du chiffre d' affaires et des taux de la TVA, sans déduction de l 'imp?t sur les importations, et sans facture spéciale de la TVA, dans les cas suivants:

I) la comptabilité générale des contribuables est déficiente ou ne permet pas de fournir des informations fiscales exactes.

Ii) l 'enregistrement de l' éligibilité du contribuable général est effectué sans avoir été effectué. "

Quelles sont les circonstances dans lesquelles des factures particulières ne peuvent pas être émises?

Conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts du Ministère des finances sur la mise en ?uvre complète du projet pilote de révision de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (No 2016) 36:

? en cas d 'imposition, le contribuable doit présenter une facture spéciale de TVA à l' acheteur qui en fait la demande, en indiquant le montant des ventes et le montant de l 'imp?t sur les ventes respectivement sur la facture spéciale de TVA.

Aucune facture spéciale de TVA ne peut être émise:

I) vente de services, d 'actifs incorporels ou de biens immobiliers à des consommateurs individuels.

Ii) Les actes imposables auxquels s' applique l 'exonération de la TVA. ?

...

? les services de courtage, déduction faite du solde des fonds publics ou des frais administratifs facturés au client et payés au nom de celui - ci, sont vendus sur la base de tous les prix et de tous les autres co?ts.

Aucune facture spéciale de TVA ne peut être émise pour les fonds publics ou les frais administratifs facturés au client. ?

...

? le contribuable pilote qui fournit des services touristiques peut choisir de déduire le solde des frais d 'hébergement, de restauration, de pport, de visas, de billets d' entrée et de tourisme facturés aux acheteurs de services touristiques et payés à d 'autres entités ou personnes, en sus du prix et du prix qu' il a per?us.

Le contribuable pilote qui choisit la méthode ci - dessus pour calculer le chiffre d 'affaires ne peut pas émettre de facture spéciale de la TVA ni émettre de factures ordinaires pour les redevances qu' il per?oit et paie aux acheteurs de services touristiques. ?

...

"Aucune facture spéciale de TVA ne peut être émise pour le pfert de marchandises financières."

...

"Le contribuable expérimenté fournit des services de crédit - bail pour les biens meubles corporels, re?oit le principal du prix de ces biens auprès du preneur à bail, ne délivre pas de facture spéciale de la TVA et peut établir des factures ordinaires."

Dans quels cas la taxe à la valeur ajoutée (TVA) ne peut - elle pas être imposée par la méthode simplifiée?

D 'après la circulaire de l' administration fiscale nationale sur les questions administratives relatives à la politique de recouvrement simplifié de la TVA (lettre d 'imposition nationale No [2009] 90):

? les contribuables en général qui vendent des immobilisations qu 'ils ont utilisées ne doivent pas émettre de facture spéciale de TVA lorsqu' ils appliquent la politique de la TVA fondée sur un taux simplifié de 3%, déduction faite de 2% de la TVA, conformément à la circulaire du Ministère des finances, de l 'administration fiscale nationale sur certaines questions relatives à la mise en ?uvre de la réforme de la TVA sur l' ensemble du territoire national (No. 170 de l 'imp?t fiscal) et au document fiscal No. 9. ?

? les petits contribuables qui vendent des immobilisations qu 'ils ont utilisées doivent établir des factures ordinaires qui ne peuvent pas être émises par l' administration fiscale au nom de celle - ci. ?

Dans quelles circonstances une facture spéciale de TVA peut - elle être établie?

Conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts du Ministère des finances sur la mise en ?uvre complète du projet pilote de révision de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (No 2016) 36:

? en cas d 'erreur de facturation ou de concession de vente, de suspension, de restitution, etc., après l' émission par le contribuable d 'une facture spéciale de la TVA, une facture spéciale de la TVA est établie conformément aux dispositions de la Direction générale des imp?ts de l' état; si une facture spéciale de la TVA n 'est pas établie conformément aux dispositions des articles 32 et 36 du présent régime, le montant de l' imp?t sur les ventes ne peut pas être déduit de l 'imp?t ou du chiffre d' affaires. ?

Réponse: i) Si une facture spéciale a été remise à l 'acheteur, celui - ci peut remplir et télécharger dans la version mise à jour du système de facturation de la TVA un formulaire d' information sur la facturation spéciale de la TVA ou un formulaire d 'information sur la facturation spéciale de la TVA pour le pport de marchandises rouges (ci - après dénommé le formulaire d' information).

Les factures à caractère bleu correspondant au formulaire d 'information doivent être certifiées par l' Autorité fiscale (à l 'exception des biens ou services achetés qui ne relèvent pas de la TVA).

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證;經認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

Ii) Si les factures spécialisées n 'ont pas été livrées à l' acheteur ou refusées par celui - ci, le vendeur doit les remplir et les télécharger dans la version mise à jour du système de facturation de la TVA dans le délai fixé pour l 'authentification des factures spécialisées.

Iii) l 'administration fiscale compétente re?oit les formulaires d' information téléchargés par les contribuables via le réseau et, après vérification automatique du système, génère les formulaires d 'information portant le numéro de la facture Rouge et synchronise les informations dans le système de destination du contribuable.

Iv) Les vendeurs établissent des factures spéciales en caractères rouges sur la base des formulaires d 'information adoptés par l' administration fiscale, qui sont libellées en chiffres négatifs dans la version mise à jour du système de facturation de la TVA.

Les factures à caractère Rouge doivent correspondre au formulaire d 'information.

V) lorsqu 'une facture spéciale établie par l' administration fiscale pour le compte d 'un petit contribuable nécessite une facture spéciale à caractère rouge, elle est traitée de la même manière que la facture spéciale à caractère rouge émanant d' un contribuable ordinaire.

Quelles sont les dispositions applicables aux factures à rabais de vente?

Conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts du Ministère des finances sur la mise en ?uvre complète du projet pilote de révision de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (No 2016) 36:

En cas d 'imposition, le contribuable a inscrit le prix et le montant de l' abattement sur la même facture, respectivement, et le prix de vente réduit est le montant de la vente; le prix de vente est le montant de l 'abattement qui n' est pas indiqué séparément sur la même facture.

Les petits contribuables peuvent - ils établir des factures spécifiques?

Réponse: Conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts du Ministère des finances sur la mise en ?uvre complète du projet pilote de révision de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), (fiscal Tax (2016) 36), ? en cas d 'imposition d' un petit contribuable, l 'acheteur peut demander à l' Autorité fiscale compétente de lui présenter une facture à cet effet ?.

Quelles sont les exigences en matière de facturation?

Réponse: Conformément à la circulaire de l 'administration générale des imp?ts de l' état portant modification des règles régissant l 'utilisation des factures spéciales de la TVA (OFIDA [2006] 156:

"Les factures particulières doivent être établies conformément aux conditions suivantes:

I) Les projets sont complets et compatibles avec les pactions effectives;

Ii) la clarté de l 'écriture, l' inviolabilité des lignes et des erreurs;

Iii) la facturation conjointe et la déduction du chapitre financier ou du chapitre spécial de la facture;

Iv) la date à laquelle l 'obligation de paiement de la TVA est due.

L 'acheteur a le droit de rejeter les factures spéciales qui ne satisfont pas aux conditions énoncées ci - dessus. ?

Qu 'est - ce que l' imp?t?

Réponse: Conformément à la circulaire de l 'administration générale des imp?ts de l' état portant modification des règles régissant l 'utilisation des factures spéciales de la TVA (OFIDA [2006] 156:

? les contribuables en général sont tenus de déclarer l 'imp?t à l' Autorité fiscale compétente au cours de la période couverte par la Déclaration d 'imposition de la TVA et peuvent le faire à l' Autorité fiscale compétente en plusieurs fois au cours du mois sur lequel porte la déclaration.

La Déclaration d 'imp?ts visée dans la présente disposition est un message de données facturées que le contribuable adresse à l' administration fiscale en possession d 'une carte de crédit d' imp?t ou d 'une carte de crédit d' imp?t ou d 'une disquette. ?

(la partie bleue a été remplacée par un tableau d 'or ou un tableau de contr?le fiscal)

Conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts du Ministère des finances sur la mise en ?uvre complète du projet pilote de révision de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (No 2016) 36:

? le certificat de retenue de la TVA est une facture spéciale de la TVA, une lettre de contribution spéciale de la TVA à l 'importation douanière, une facture d' achat de produits agricoles, une facture de vente de produits agricoles et un certificat d 'imposition.

Si le contribuable déduit l 'imp?t sur la base d' un certificat d 'impt complet, il doit être en possession d' un contrat écrit, d 'un certificat de paiement et d' une facture ou d 'une facture de l' établissement offshore.

Si les données sont incomplètes, le montant de l 'imp?t sur les importations ne peut être déduit de l' imp?t sur les ventes. ?

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est - elle assortie d 'un délai pour certifier la déduction?

La facture spéciale de la TVA (y compris la facture uniforme de vente de véhicules à moteur établie par le système de contr?le fiscal) doit être certifiée dans les 180 jours à compter de la date de la facture et le montant de la déduction fiscale doit être déclaré dans le délai de déclaration mensuelle adopté.

Conformément aux dispositions de la circulaire de l 'administration générale des imp?ts sur les questions relatives à la certification des factures d' annulation de la TVA par les contribuables de classe A (Bulletin de l 'administration générale des imp?ts 2016 No 7): pour les contribuables de classe a, la TVA générale est annulée par les contribuables de classe a, les contribuables de classe a obtiennent la certification des factures spéciales de la TVA délivrées par le nouveau système de gestion des factures de la TVA par les vendeurs peuvent cesser de scanner la certification, par le biais des factures de la TVA, des factures d' exportation des factures d 'exportation des logiciels enregistrer les factures provinciales taxe sur la valeur

Le délai de déduction est fixé à 180 jours pour la déclaration mensuelle du contribuable au 1er janvier et à 180 jours pour la déclaration trimestrielle au 1er janvier du trimestre.

Les factures tardives non certifiées peuvent - elles être déduites?

Conformément à la circulaire de la Direction générale des imp?ts du Ministère des finances sur la mise en ?uvre complète du projet pilote de révision de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (No 2016) 36:

? les factures spéciales relatives à la TVA (y compris les factures uniformes relatives à la vente de véhicules à moteur établies par le système de contr?le fiscal) et les lettres de contribution douanières ne peuvent être considérées comme des documents de déduction de la TVA licites et ne peuvent pas être déduites de l 'imp?t sur le chiffre d' affaires si elles ne sont pas certifiées par les autorités fiscales dans les délais prescrits, soumises à vérification ou déclarées;

Conformément à la circulaire No 50 de 2011 de la Direction générale des imp?ts de l 'état relative à la déduction des titres de TVA en retard:

? lorsqu 'il s' agit d' une paction réelle avec un contribuable en général qui, pour des raisons objectives, est en retard par rapport au certificat de retenue de la TVA, le contribuable est autorisé à continuer de déduire le montant de l 'imp?t sur le chiffre d' affaires qu 'il détient, après avoir été certifié et vérifié par l' administration fiscale compétente, sur la base d 'une déclaration hiérarchique et d' une vérification par la Direction générale des imp?ts de l 'état. ?

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