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日清月結(jié)制度とは？

2007/12/1 15:20:00 41906

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日清月結(jié)は出納員が現(xiàn)金出納を行う基本原則と要求であり、長金、短金が出ないようにするための重要な措置でもあります。日清月結(jié)とは出納員が現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。ここでいう日清掃とは、納員が當(dāng)日の経済業(yè)務(wù)に対して整理し、すべての記帳日に記帳し、在庫の現(xiàn)金の帳簿殘高を結(jié)納し、在庫の現(xiàn)金実地盤の點(diǎn)數(shù)と照合し合うということです。日割りで整理する內(nèi)容は以下の通りです。

（1）各種の現(xiàn)金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認(rèn)し、つまり各種の受取証憑に記載された內(nèi)容は添付の原始証憑に反映された內(nèi)容と一致しているかどうかを確認(rèn)するとともに、それぞれの証明書に「受領(lǐng)済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認(rèn)します。

（2）日記帳の登録と整理。當(dāng)日発生したすべての現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)を全部記帳し、それをもとに、帳簿が一致しているかどうか、つまり現(xiàn)金日記帳に登録されている內(nèi)容、金額と受取、支払証憑の內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認(rèn)します。整理が終わったら、現(xiàn)金日記帳の當(dāng)日在庫の現(xiàn)金帳簿殘高を計(jì)算します。

（3）現(xiàn)金棚卸し。出納係は券によってその數(shù)量を別々に點(diǎn)検し、合計(jì)すれば當(dāng)日の現(xiàn)金の実存數(shù)が得られます。棚卸しから得た実際預(yù)金額と帳簿殘高を照合し、両者が一致するかどうかを確認(rèn)する。長項(xiàng)または短項(xiàng)が発見された場合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。いわゆる長金とは、現(xiàn)金の実際預(yù)金數(shù)が帳簿殘高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預(yù)金額が帳簿殘高より小さいことを意味します。もし長項(xiàng)が記帳ミス、紛失伝票などに屬すると判明したら、適時(shí)に誤帳または再発行手続きを訂正し、他人が少ない場合は元の持ち主に返卻することを明らかにしなければならず、確かに返卻できない場合は、一定の審査手続きを経て単位の収益とすることができる。短い金額については記帳ミスを発見したら、適時(shí)に誤記を訂正しなければならない。

（4）在庫現(xiàn)金が規(guī)定の現(xiàn)金限度額を超えているかどうかを確認(rèn)する。もし実際の在庫現(xiàn)金が規(guī)定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時(shí)に銀行に預(yù)けなければなりません。