企業(yè)の財務(wù)擔當者が必ず行うこと。

一、勘定をすませる

會計処理は企業(yè)の財務(wù)管理の技術(shù)サポートであり、企業(yè)の財務(wù)の最も基本的な最も重要な機能の一つである。會計の基本的な機能は二職能論（反映と監(jiān)督）、三職能論（反映、監(jiān)督及び方策決定に參與）それとも五職能論（反映、監(jiān)督、予算、コントロールと方策決定）であり、その第一の機能はすべて反映であり、反映機能は何を通じて実現(xiàn)されますか？

會計処理は管理科學として、しかも硬い科學であり、厳格な確認、記録、報告の手順と方法があります。會計は価値の方式で企業(yè)の経営過程を記録し、経営の損得を反映し、経営の成果を報告します。會計の審査と計算は業(yè)務(wù)発生後にしか行われません。そのため、會計処理はすべて事後に反映されます。管理科學の一つの分岐點として、彼は記帳方法、會計科目、會計仮説及び國家が制定した會計基準、制度、法規(guī)、條例などを含む一連の國際通行の方法と制度を持っています。財務(wù)の7つのことの中で、この職は最もみんなの認可を得ることができて、現(xiàn)在の企業(yè)の財務(wù)の中でわりに良い機能の1つを運用するので、もちろんわざと帳簿を作る以外。

二、お金を管理します

會計計算以外に、會計の最も重要な機能は監(jiān)督です。會計係監(jiān)督は全方位的で、企業(yè)の各方面を含めて、その中の企業(yè)資金に対する監(jiān)督は企業(yè)ごとに非常に重視することです。どの企業(yè)にとっても、資金の運用と管理は非常に重要なことであり、資金は企業(yè)にとって優(yōu)れています。人間の血液のように、多くなくなり、少なくなり、流れが速くなり、動きが遅くなり、動かなくなりました。病気になりました。企業(yè)の価値管理の財務(wù)部門として、重要な機能は資金調(diào)達、スケジュールと監(jiān)督管理を含みます。簡単に言えば、企業(yè)の「お金」を管理します。

資金の運用と管理は會計処理とは違って、厳格な管理方法がない。企業(yè)間格差が大きい。資金計畫、資金調(diào)達、各種の決算とコントロールは資金運用と管理範囲に屬し、企業(yè)の性質(zhì)、資金量、會計政策、信用政策、業(yè)界の特徴、主要な政策決定者の偏愛、さらに資金調(diào)達人員の経験は企業(yè)資金運用と管理にばらつきがあり、企業(yè)資金管理制度を確立することで資金の不適切な使用を防止することができる。{pageubreak}

三、仲良くしてください

企業(yè)は普通財務(wù)部だけを設(shè)置しています。會計係混在しているのは、財務(wù)の部下に會計課と財務(wù)課などを設(shè)けて、財務(wù)と會計を分離する大企業(yè)だけです。実は、企業(yè)財務(wù)と會計は二つの異なった事務(wù)であり、會計と財務(wù)の定義から簡単に分離できます。會計の定義は「確認、記録、報告」です。財務(wù)の定義は「企業(yè)の各方面の財務(wù)関係を調(diào)整する」です。定義上は、會計は硬い科學であり、彼は厳格な手段と方法を尊重しています。業(yè)務(wù)、異なった人がやりに行きます。経験、取捨選択、好みなどの違いから、結(jié)論は大きく異なるかもしれません。

企業(yè)の経営過程に関わる財務(wù)関係が多く、內(nèi)部の各部門間の企業(yè)と外部の各サプライヤー、取引先、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門などがあります。財務(wù)部門はこの関係を調(diào)整するべきです。企業(yè)は財務(wù)管理を重視していると言っていますが、本當に財務(wù)管理とは何かを理解できる企業(yè)は多くないです。財務(wù)は會計に離れられません。多くの財務(wù)決定は會計処理に依存しています。會計処理の多くの方法も直接に財務(wù)利用されています。しかし、これは結(jié)局二つの學科です。

四、監(jiān)視資産

財務(wù)部の第一の機能は會計処理であり、計算の目的はもちろんいくつかのアラビア數(shù)字のためではなく、會計処理は価値手段で企業(yè)の実物運動の過程を全面的に反映しています。実物はこの作業(yè)場からその作業(yè)場まで、この工程からその工程までは全部會計処理の反映の中にあります。財務(wù)部門は定期的に不定期と資産の抜き取り検査と棚卸しを行うことによって、企業(yè)資産の実物と財務(wù)記録データが一致するかどうかを比較し、資産監(jiān)督管理の観點から企業(yè)資産管理に參與し、財務(wù)記録の真実性と企業(yè)資産の安全性と完全性を保証する。

五、信用をちゃんと管理する

信用管理は企業(yè)の財務(wù)管理の內(nèi)容の一つとして、単獨で財務(wù)機能に列挙してはならないが、その重要度と信用管理の複雑さから、企業(yè)に財務(wù)管理機能から分離して単獨で機能を形成させるように促している。過剰経済時代には、企業(yè)経営は顧客との間で取引が発生し、その中では売掛が発生しません。売掛業(yè)務(wù)の増加に伴って、企業(yè)間の不良性も増大しています。粗利率が高くない場合、不良債権は企業(yè)通年の利益を超えて、不良債権の発生を抑制するために、企業(yè)間の信用管理とコントロールもますます企業(yè)に重視されています。

企業(yè)の信用政策はよく販売実績と直接に結(jié)びついていますが、どのような信用政策を採用していますか？お客様の信用記録はどうですか？直接に企業(yè)の販売量と不良債権の數(shù)量に関係していますので、企業(yè)の信用管理は必要です。各お客様の購入量、代金の支払いの適時性、業(yè)務(wù)プロセスにおいて協(xié)力しやすいかどうかなど、市場部門と財務(wù)部門の把握はより全面的で、企業(yè)管理における相互制約原則に基づき、企業(yè)信用管理業(yè)務(wù)は一般的に財務(wù)部門で管理し、信用管理が財務(wù)業(yè)務(wù)の重要な職責の一つとなり、お客様の信用を管理することも企業(yè)の不良債権の発生率を抑制します。{pageubreak}

六、參謀をこらす

上で3つの機能論、5つの機能論に言及した會計の機能は意思決定であり、意思決定に參加するにも関わらず、意思決定の根拠を提供するにも、すべての財務(wù)と會計では足りない。會計と財務(wù)會計は違って、財務(wù)などの情報を深く加工し、再利用することによって、経済過程の予測、政策決定、計畫、コントロール、責任評価などの機能を?qū)g現(xiàn)する會計分岐です。財務(wù)會計は企業(yè)の過去を記録していると言えば、會計管理は企業(yè)の未來を予測し、財務(wù)會計は企業(yè)內(nèi)、外部関連利益者にデータを提供することができます。會計専門は企業(yè)の政策決定者にデータ管理を提供します。厳格な方法、政策の制限があり、財務(wù)會計の「公認會計原則」の制限と制約を受けず、結(jié)論にはしばしばいくつかの仮説成分が含まれています。

企業(yè)の財務(wù)は會計処理と分析の基礎(chǔ)の上で、管理會計を結(jié)び付けて、企業(yè)の生産経営、融資、投資方案などに対して良い方策のデータを提供して、參謀をしっかりと行います。

七、パフォーマンスを計る

業(yè)績審査について言えば、各完成指標の測定と比較が欠かせない。これらの計量と比較は當然會計の面での価値測定が不可欠で、しかも多くは価値測定であり、生産過程の中の付加価値、費用コントロール、生産価値などは全部財務(wù)會計の範囲であり、価値測定において企業(yè)はまだ財務(wù)部門より専門的で全面的である。

つまり、企業(yè)管理センターとしての財務(wù)は、企業(yè)規(guī)模の大小にかかわらず、企業(yè)財務(wù)にはこれらの7つの方面の機能が不可欠であり、少數(shù)の大企業(yè)だけがこれらの方面の機能を明確に分業(yè)していますが、ほとんどの企業(yè)は、財務(wù)機関、人員の制限制度がこれらの機能を明確に分業(yè)していないため、その中の多くの機能を財務(wù)経理などの少數(shù)者に與えています。