出納日記帳の設定方法

強化するために現金銀行預金の管理および計算する各部門は通常、現金と銀行預金の収入、支払いと預金狀況を毎日計算し、監督するために、現金日記帳と銀行預金日記帳を設置しなければならない。

出納日記帳は特殊な明細帳である。

現金と銀行預金の管理と計算を強化するために、各部門は通常、現金と銀行預金の収入、支払いと預金狀況を毎日計算し、監督するために、現金日記帳と銀行預金日記帳を設置しなければならない。

現金日記帳と銀行預金日記帳の帳簿は一般的に3つの欄式を採用し、すなわち借方、貸方と殘高の3つの欄であり、それぞれ現金または銀行預金と収入、支払いと預金狀況を反映し、「要約」欄の後ろに「相手科目」欄を設置する。

受取、支払証憑の數が多い場合は、記帳手続きを簡略化するとともに、現金日記帳と銀行預金日記帳を通じて総勘定をまとめて登録するために、収入と支払いの2つの欄にそれぞれ相手の科目に従っていくつかの欄を設定し、つまり収入欄に貸方科目によって欄を設定し、支払い欄に借方科目によって欄を設定する多欄式を採用することもできる。多欄式を採用した後、會計科目が多く、帳簿が大きすぎる場合は、現金(銀行預金)収入日記帳と現金(銀行預金)支出日記帳を分けることもできる。

説明しなければならないのは、現金日記帳と銀行預金日記帳は本式帳簿を採用しなければならない。銀行の請求書またはその他の方法で日記帳の代わりにしてはならない。

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