脫稅：企業のしようがない策

全國人民代表大會の代表、新光ホールディングスの周暁光會長は記者のインタビューに応じて、稅金の負擔が過重であることを告白しました。

彼は企業の稅金費用の総合計算は企業の経営コストの30%ぐらいを占めています。

周暁光氏は、企業の薄利経営はひいてはマイナス経営であり、結果としては積極的に衰退し、自信が足りなく、従業員の福利厚生を改善し、賃金を向上させ、人材を導入する空間がなく、研究開発に投入する余地がなく、市場を開拓し、ブランドを向上させ、最終的には道が狹くなると考えています。

企業の稅金負擔が重い問題を見て、全國人民代表大會の陳萬志代表は「構造的減稅に加え、全體の稅金負擔を減らすべきだ」と提案しました。

彼は、ここ數年來、我が國の財政収入は依然として急速な成長を維持して、財産を政府に集めさせて、深刻に國民の収入を圧迫して、民衆の収入は占めますと指摘しています。

わが國では近年、一連の減稅措置が実施されていますが、具體的な実行の中で、中小企業は本當に減稅のメリットを享受していません。

記者の取材に応じた委員長らは、中小企業の減稅について、引き続き深度的に進めるべきだという考えを示しました。

重荷にたえない企業

父のために企業を管理してきた崔永建さんは、道が狹くなるという困難を経験していると告白しました。

崔の父は浙江義烏の服裝企業の社長で、毎年二三千萬円の営業収入がありますが、各種のコストと稅金を差し引いて、利益は殘り少なくなります。

崔永建は記者に毎月の営業収入200萬で計算すると、企業が納付する各種の稅金は15%ぐらいに達します。その中には17%の増値稅、15%の企業所得稅、都市建設稅、教育付加費、印紙稅、不動産稅などが含まれています。

金融危機以來の人民元の切り上げ、原材料の価格の上昇、労働コストの増加に加えて、微利を得ている企業も何ヶ月もあります。

國に納める稅金は10%以上になります。自分でも2%の利益が得られないので、やりたくないです。

崔永建は言った。

我が國の現行の流転稅を主とする稅制體制の下で、稅金の負擔が重すぎるのは業界全體の問題になりました。

中國服裝協會の調査によると、服裝企業の平均年間納付稅金は総営業収入の比率より8.32%に達し、規模以上の企業の平均販売利益率も5.75%にすぎない。

特に加工型企業では、年間の稅金の総額は通常稅引後利益より高く、稅金引後利益の2～3倍も高い場合もあります。

重い稅金負擔に加え、ここ數年來の労働コストの持続的な増加は、本來はすでに微利業の

事実上、服裝業界だけでなく、記者が取材した浙江、広東、北京などの企業は例外なく稅金の負擔が重すぎて、多くの企業が稅金を脫稅することを余儀なくされました。

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生きるために、逃げます。

記者はインタビューで、珠江デルタ、長江デルタの中小企業の中で、大部分の企業は現金取引に傾いていることを知りました。

上場會社だけでなく、いくつかの大規模な規範経営企業だけが、その上流企業に領収書の提供を要求します。

曹海霞はその代表格です。

小型機械製造企業の社長として、彼女は増値稅、所得稅、都市建設稅、教育付加費などの生産性企業が支払うべき稅金を全部計算して、営業収入の15%以上に達する必要があります。

規定通りに稅金を満額払うと、彼女は一年を通じて無駄な生活をしています。

彼女はほとんどの企業が行く道を選んで稅金を逃れました。

稅金のコストを下げるために、曹海霞はほとんど原材料の供給企業に増値稅の領収書を発行するように要求しません。業界內で通行するやり方によって領収書を発行するということは、買い手が17%の増値稅で支払うことを意味します。

同様に、お客様の特殊な需要を除いて、企業もあまりお客様のために増値稅領収書を発行しません。業界規則に従って領収書が必要な企業は同様に17%の増値稅の支出を多く支払う必要があります。

このようにした結果、業界內や下流の企業では、納稅の売上高は実際の売上高の半分から三分の一程度で、節約した費用は実際の利益の大きな一部になります。

記者の調査によりますと、曹海霞の業界だけではなく、長江デルタ、珠江デルタ経済発達地域の企業も同じです。

王勇は寧波奉化市のプラスチック加工企業の社長で、企業の固定資産は1000萬元ぐらいで、毎年の生産額は500萬元から600萬元の間にあります。

毎年、彼は大體200萬元の領収書を買って増値稅を控除します。殘りの300萬元の販売領収書は17%で増値稅を納めなければなりません。これも多くの企業で通用する脫稅方法です。

重い稅金負擔は客観的に多くの企業の不規範な脫稅経営戦略をもたらしましたが、長期的に見れば、これは間違いなく企業の健康発展に不利です。

広州中の大布市の商圏で、この商圏の経営者の中で、年間売上高は億元以上の企業が非常に多いことがわかった。

しかし、これらの経営者の多くは個人経営者として存在しています。その原因は個人経営者の稅制であり、稅負擔のコストを大幅に削減しました。

しかし、中大紡織産業商會の朱清國會長はずっと中大布市の強大さと発展に悩んでいます。これらの個人経営者が早く會社化、ブランド化経営を実現することを望んでいます。

しかし、商會は系統的な調査研究を通して、中大布市の商業圏のアップグレードを阻害する最大の障害は経営者の素質と観念ではなく、これらの個人経営者が個人経営から會社化経営に転換することに直面する稅収リスクを十分に認識していることを発見しました。

彼らは一般的に、既存の稅制によって規定通り納稅すれば、ほとんど支持し続ける人がいないと考えています。

減稅効果の真相

企業の稅金負擔が重すぎて、企業、特に中小企業の発展に影響して、減稅は日に日に各界の共通認識になります。

2008年以來、國際金融危機に対応し、國民の発展を促進するため、政府は相次いで一連の減稅政策を打ち出しました。

しかし、面白いことに、ここ數年來わが國が行ってきた構造的減稅は財政収入の急速な増加局面を変えていない。

2011年には多くの減稅政策が導入されても、通年の財政収入は107400億元に達し、24.8%伸び、GDP比重は2010年の20.7%から4.1ポイント上昇した。

このような局面をもたらした重要な原因の一つは、すでに導入された減稅政策の多くは事実をなでるだけでなく、減稅効果にも限りがあるからです。

財政部稅収科學研究所の孫鋼主任は、これらの減稅政策の範囲は小さいと考えています。

増値稅、営業稅引き上げの対象は個人ですが、個人は稅法で個人の商工業者または自然人を指しています。この2種類の人だけが適用されて課稅ポイントを引き上げられます。多くの小微企業は優遇を受けられません。

また、孫鋼は減稅の幅は大きくないと考えています。

全國政治協商委員の左宗申は、2008年以來、構造的減稅が國際金融危機を防ぎ、國民経済の発展を促進するために役割を果たしていることを議案で明らかにしました。

しかし、この構造的減稅は政府支出を増やしたり、公共投資を拡大したりする中で補助的な役割を果たしただけで、その役割と役割は今も実質的に変わっていません。

左宗申は、構造的減稅措置は主に中小企業に対してではなく、営業稅、増値稅、個人所得稅の調整は中小企業に対して特別な制度設計をしたことがないと指摘しました。

最近では、中小企業向けの減稅措置が、直接的に延長されたり、少し緩和されたりしているだけで、中小企業の恩恵を受けることは多くない。

また、中小企業の損失が大きいため、企業所得稅減稅の優遇政策を本格的に享受するのは難しい。

注目されている増値稅のモデルチェンジと拡大改革、個人所得稅控除の基準が調整されても、急激に増加した稅収収入と重い稅金負擔に比べて、同様に見劣りします。

減稅1200億増値稅のモデルチェンジを例に挙げて、2009年1月から、中國の増値稅は生産型から消費型に転換し、企業が當期に購入した固定資産に支払った金額は控除される。

しかし、もともとはマシン設備、固定資産、建築などを全部控除範囲に入れるべき改革が縮小されました。今は一つのマシン設備を控除するしかありません。

このため、今回の改革は多くの人に「半転換」と見なされている。

一番熱い個人所得稅は直接稅なので、一人一人のお金の袋に関連して注目されています。

実際には、2011年の所得は稅金全體の6.7%だけで、基準の引き上げだけで減稅効果は限られています。

いずれにしても、すでに導入されている減稅の効果には満足できないものがあり、取材を受けた両會の代表委員らは、より具體的な取り組みを求めて、中小企業が本格的に減稅のメリットを得るようにしています。

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記者観察

流動稅の改革は歩調を大きくしなければならない。

珠江デルタ、長江デルタにもマーケティング本部を設置している有名なアパレル企業の責任者の戴さんは記者団に対し、稅金、料金などの政府部門からの支出総額と企業全體の経営コストの割合を推測するのは難しいと語った。

「でも、直接的に感じると、このブロックのコストはかなり高いです」

彼は言った。

なぜ推測しにくいのかというと、我が國の流通稅を主とする稅収體制の下で、企業の大部分は転々として増加する稅金負擔を価格を通じて下流企業に転嫁するからです。

流通稅とは、商品流通と交換する流通額または非商品取引の売上高を課稅対象とする稅金のことです。

わが國の稅制構造が確定した當初は、わが國の個人所得が低いことに加え、財産的収入がほとんどないことから、國家の財政収入を保証するために、我が國は流動稅を主とする財政稅體制をとって、安定して信頼できる財政収入を確保しました。

しかし、硬貨のもう一方は、生産経営のコストと費用の変化をほとんど受けない増値稅、営業稅を主とする財稅體制の下で、企業は生産経営さえすれば、高い稅金負擔が発生します。

稅制改革の最初の稅徴収手段の制限を加えて、稅率の設定は高い稅率で、広い徴収管理の原則をとっています。徴収技術の進歩につれて、多くの稅種は基本的に未収の完全徴収を達成できます。

中國の現行稅制の中で、増値稅と営業稅はそれぞれ中央と地方の第一の稅金種類で、両者は合わせて2010年の稅収の64%を占めます。

消費稅、関稅などの他の稅金を加えて、流通稅は70%以上を占めています。この稅制構造の中で、増値稅の輸入額は控除できません。

この背景の下で、多くの學者が明確に中國の現行の稅金負擔の重さを変えたいと言っています。簡単な修理は根本的に財政稅制度の不合理な現実を変えることができません。流通稅から企業の負擔を軽減しなければなりません。

財稅問題を長期にわたって研究してきた中國社會科學院學部の高培勇委員は、この観點を何度も書いています。

彼は間接稅の割合が低くなった上に、企業の稅金が低くなり、さらにサラリーマンの収入が高くなり、直接稅で高収入者と低所得者の所得分配が可能になると指摘しました。

テストしている営業稅の増値稅改革、すなわち増値稅の拡囲テストは、この改革の方向性を最も反映する改革だと思われます。

高培勇氏は、現在の増値稅拡大の方向によって、11%と6%の低稅率が新たに増加し、また新たに拡大した業界に対しては低稅率で徴収され、実際には重複課稅を減らす上でさらに減稅され、客観的な効果は流転稅の納付比率を減少させたと考えています。

増値稅拡大改革は客観的に間接稅の納付比率を減少させた上で、企業の減稅政策として実施されると、比較的抵抗が小さく、より実行可能である。

しかし、試行の進捗狀況から見ると、多くの人は範囲を広げながら稅率を下げてこそ、間接稅や稅金負擔を本當に減らすことができると考えています。

中國人民大學財政?金融研究所の安體富主任は、中國の大多數の企業が適用する17%の付加価値稅率は高すぎて、11%ぐらいに調整すべきだと指摘しています。

同時に、増値稅は全部営業稅に取って代わられて、そして稅率を下げて、全國範囲內の増値稅の拡囲を実現して、重複課稅を減らすのも學界の普遍的な観點です。