企業月末の財務計算の手順と方法

＜p＞＜strong＞第一歩：まず今月のすべての証憑を再審査し、ミスを減らすようによく確認してください。

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＜p＞＜a href=「http://www.91se91.com/news/indexucj.asp」月末決算＜a＞は、日常會計証憑の日清に基づいて、日常の會計証憑データと分録の正確さを要求します。

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＜p＞＜strong＞第二ステップ：以下の項目のを行います。

帳簿と照合する。

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＜p＞1、現金：決済日の最後に棚卸表を作成します。

現金のペアは、すべてのレコードに現金が含まれていることを証明することができます。

不平は現金日記帳と現金関連証憑を調べ、原因を調べて処理しなければならない。

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＜p＞2、銀行預金：すべての明細口座に対して銀行預金調整表を作成し、銀行に対して帳簿を平らにする。

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＜p＞3、在庫：原材料、仕掛品、仕掛品などを含みます。

月末には棚卸しを行い、棚卸結果と明細帳を照合する。

もし違いがあるなら、原因を調べて処理します。

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＜p＞＜strong＞第3歩：＜a href=“http:/www.91se91.com/news/indexucj.asp”＞稅務レポート＜a＞稅金明細帳などの口座とのチェックを確認する。

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＜p＞1、銀行預金調整表の原理を用いて、稅務仕入稅額認証リスト、四票ソフトリスト（運賃、稅関納稅済み証明書、廃棄物、農産物の買い付けを含む）と企業の課稅費用――仕入増値稅（稅額）明細帳に照合し、銀行預金調整表に參與して、仕入稅額調整表を作成することができます。

主に調整されるのは、同一の帳簿稅票の中で仕入先から転出すべき稅法で、控除できない項目の金額、仕入の差し戻し証明書の時間的な差異を規定しています。

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＜p＞2、売上稅額について、金稅開票の売上明細書、及び一般領収書と無札収入明細書と企業の課稅稅金――増値稅（売上稅額）を照合する。

（営業稅がある単位は、企業の収入明細書と領収書の明細書を照合することができます。原理は同じです。）

＜p＞3、仕入稅額の転出など他の未納付稅額の明細科目について照合する原理は同じです。

チェックしてから、同時にすべての稅務當月申告書を作成します。

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＜p＞＜strong＞第4ステップ：すべて＜a href=“http://www.91se91.com/news/indexucj.asp”の明細科目＜a＞殘高を見て、異常な方向の殘高を調整します。

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＜p＞未収債権の照合。

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＜p＞1、すべての明細帳と元帳を照合する。

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＜p＞2、売掛金、買掛金、前払金、前払金の有無を調べて整理する。

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＜p＞3、売掛金、前払金、その他未収明細帳の全ての明細に貸方殘高があるかどうかを確認し、原因を調べて調整する。

一般的な理由は口座を間違えたり、1世帯単位で2つの明細を開いたりします。

売掛金貸方は前受金に転任し、前払金貸方は買掛金に転屬し、その他未収金は他の未払金などに転屬する。

同理の買掛金、前受金、その他の未払金は借り手の殘高を調べなければならない。

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＜p＞＜strong＞5歩目：月末決済の振替仕訳の作成：＜/strong＞＜p＞

＜p＞1、権利発生制の原則に基づいて、すべての費用を計上する。

例えば給料、福利費、営業稅などです。

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＜p＞2、低額消耗品、無形資産、減価償卻などを償卻する。

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＜p＞3、材料の仮見積もり（企業が入庫した材料の末尾に領収書を受け取った場合は明細臺帳を作成する）、製造費用の繰越、完成品の原価の繰越、製品の売上原価の繰越など。

（棚卸結果と合わせて）＜/p＞

＜p＞4、本年度の利益を繰り替えし、すべての損益類の科目を終了する。

（具體的な會計仕訳は企業の実際と結びつけることができる）