どのように完全な財務管理制度を制定するかを分析する

　　一、企業管理における財務管理の役割

（一）、財務管理は企業のために良い參謀となり、企業の投資意思決定をしっかりと行わなければならない。

財務管理の極めて重要な機能の1つは、企業のために參謀として投資の意思決定を行うことである。投資とは、將來的に利益を得ることを期待するために、一定の対象に財力を投入することです。

の経済行為を考慮するには、投資を考慮する際に次の「4つの関門」をしっかりと押さえなければならない。

第一に、財務管理は企業のために経済行為をしっかりと管理しなければならない。投資は経済行為であることを明確にしなければならず、経済法則から根拠を探し、それによって正しい投資決定をしなければならない。いくつかの投資意思決定ミスの事例によると、その一つのミスの原因は経済法則そのものから意思決定しなかったことであり、もう一つの投資意思決定ミスの原因は投資意思決定者本人の資質が悪く、官僚主義、獨斷専行であり、自分では経済法則を知らずに頭をたたいて決定したことである。

第二に、財務管理は企業のために調査研究をしっかり行い、國際的な慣例に厳格に従い、法治に従って仕事をしなければならない。投資決定を行う前に、調査研究を深く行い、実行可能性分析を行わなければならない。そうしないと、簡単に投資することはできない。特に対外投資は必ず國際慣例に従って仕事をしなければならず、投資者の信用、財力など多くの方面に対して信頼できる証明が必要である。契約の要約

厳格にチェックし、関連する法律手続きに合致し、隠れた危険性を殘してはならない。

第三に、財務管理は企業のために投資管理プログラムをしっかりと管理し、投資意思決定の科學化と民主化を実現しなければならない。異なる種類の投資には獨自の特徴があり、それによって異なる管理手順があり、異なる部門の審査を経て、厳格に授権審査制度に従って処理しなければならない。

第四に、財務管理は企業のためにコストコントロール、リスクと収益の関系をしっかりとしなければならない。投資の目的は利益を得ることであるため、投資コストの制御を実行し、リスク意識を高め、安全な前提の下で投資が高い収益性と高いリターンを確保するために、リスク回避に努めなければならない。

　　二、財務管理方法＃ホウホウ＃

財務管理を核心とする企業管理システムを構築するには、経営ニーズにサービスし、服従し、企業の作業効率と経済利益を改善し、會計と統計情報を完全に結合した企業電算化管理を完備しなければならない。本文は以下の點から財務管理強化のいくつかの措置を述べた：

まず、企業の現代化発展の要求に合致する會計チームを構築しなければならない。彼らは現代化の管理懸念、現代化の管理知識、現代化の管理才能を持っていなければならない。そしてその上で財務管理の新しい構想を確立し、財務人員が経営管理の全過程に積極的に參與する行為を激勵し、全過程経営監督を実行し、そして全過程経済サービスを展開し、財務管理を企業経営に融合する全過程。

予算を企業管理主體とし、全面的な予算管理を実現する。現在の市場経済情勢の下で、資源配置は次第に複雑化し、管理機能も多様化して発展しているため、全面的な予算管理を行ってこそ、効果的な制御を実施することができ、主に仕事を行うべきである：経営予算を編成して予算管理を整然と進め、予算の実行狀況を追跡、評価、分析、審査する、月、四半期決算及び年度決算をしっかりと行う。予算のコントロールを利用して、資源の合理的な利用を保証して、支出を節約する情況の下で増産と増収を実現して、企業の経済効果を実現することを保証します。

資本金管理、資本増値保証を保証する。國有企業資産は我が國の社會生産力を発展させる物質的基礎であり、我が國の國民経済の発展を牽引している。資本管理は企業所有者の権益を保証し、企業の各資本支出を科學的な意思決定に基づいて構築することができる。特に、投資プロジェクトの最適な利益を発揮し、保証し、資本の付加価値を実現し、所有者の権益をさらに保証しなければならない。企業資本金の付加価値保証內容の審査には、主に資本金と資本積立金、未分配利益と黒字積立金の4つの部分があり、企業の自主経営と自負損益の実現は資本金を前提としている。資金管理を実現し、企業の資金使用効率を高める。資金は市場経済と社會の大生産に流れる「血液」である。資金の運用不足や不調は社會の活動を阻害する。資金管理を中心とした財務管理を採用し、資金管理を強化し、資金の付加価値を高める能力を強化し、その効果を利用することは市場経済の客観的な要求である。そのため、資金管理の財務管理センターを堅持し、資金管理の役割を十分に発揮し、資金損失と浪費を効果的に防止しなければならない。管理會計は企業経営の意思決定に積極的に関與している。財務情報の検索、分類集約、分析、報告を行う管理システムが管理會計となる。企業は近代化された経営の目を持ち、企業の長期的な計畫と戦略的思考に目を向け、管理會計を根本的な基礎とする財務管理建設に従い、會計計算システムの構築を行い、経営成果と財テク狀況に対して正確な反映を期待しなければならない。

コスト費用を抑制し、企業の経済効果を高める。企業のコスト費用計畫を監督、検査、修正する実行過程情勢のコスト費用制御は、コスト管理を実現する鍵である。コスト費用計畫と目標コストの実現を効果的に保証し、コスト費用を正確に計算するための重要な條件であり、企業のコスト費用を削減する近道である。

財務管理部門とその他の職能部門との関係を明確にする。企業の財産委託経営制度及び財産権明晰原則の要求に基づき、財務部門と會計部門は分割しなければならない。財務管理部門は企業管理、生産決定と販売部門の職権範囲を明確に區分し、財務管理を核心とする、相互協調と分業の明確な管理ネットワークシステムを構築しなければならない。

　三、財務決定

　　財務決定すなわち、財務擔當者が財務総目標の前提の下で、いくつかの財務活動方案の中から最適な方案を選択することを保証し、決定のステップは以下の通りである：財務予測情報に基づいて問題を発見し、提出する→問題を解決するオプション方案を確定する→各方案を比較、分析、評価する→最適基準の立案→最適方案を選択する。意思決定の方法は多く、一般的な方法を説明します。

（一）好ましい比較法。財務決定の基本的な方法は好ましい比較法であり、それは各種の異なる方案を並べ、経済効果の良し悪しに基づいて比較と好ましく、さらに決定を行うことである。総量対比、差分対比、指標対比など、表に対する基準も異なる。異なる方案の総収入、総コストと総利益を比較し、最適な方案を確定するのが総量比較法である。差分量の比較法は、異なる方案の収入差額と予想コスト差額を比較し、出張量の利益を求め、最適な方案の決定を行うことである。指標比較は異なる方案の経済効果指標を比較することであり、例えば異なる投資方案の純現在価値、報酬率などの各指標を比較し、最適な方案を選択することができる。

（二）數學微分法。財務決定の重要な方法の1つは數學微分法であり、通常は最適な資本構造決定、在庫の経済ロット決定、現金最適保有量決定などに用いられる。実際の操作過程において、コストを判斷の基準とするならば、一般的に極小値を求めるが、利益を判定基準とするなら極大値を求める必要がある。このように限界分析の原理に基づいて、曲線つながりの極値問題を解くことは、數學上の微積分方法であり、最適案を確定する決定方法でもある。

（三）線形計畫法。オプティマイザの基本原理に基づいて、線形計畫法は線形結合を持つ極値問題を解決し、最終的に最適な方案を決定するための方法である。いくつかの制約條件の下で、この方法は企業管理者の人材、物力、財力の配置を最適化するのに役立つため、重要な意思決定方法でもある。

（四）確率決定法。確率決定法は主にリスク決定を対象としており、リスクがある以上將來の狀況を不明にしたり把握できなかったりするが、確率に基づいて予知することができる決定方法である。このような決定は確率法を用いて各種方案の期待値を計算し、そして決定木図で表し、全體の決定過程のイメージは生き生きとして、一目瞭然である。

（五）損益決定法。損益決定も不確定な場合に決定を行う方法の一つであり、つまり未來が不確定であり、関連要素が発生する可能性のある狀況を予測するしかなく、発生する確率は多少予知できないため、この場合の決定は一定の困難がある。多くの場合、主に意思決定者の経験、態度、およびその持つ原則に依存し、また一定の方法によって行われる。損益決定法は通常、小中取大法、大中取大法、大中取小法などを含み、損益決定法と総稱する。小中取大法、悲観的決定法とも呼ばれ、決定時に各種案の最小収益値を見つけ、その最大者を最適とすることを指す。大中大法は、楽観的または冒険的な意思決定法とも呼ばれ、意思決定時に各種案の最大収益値を見つけ、その最大者を最適とすることを指す。大中は小法を取り、最小最大後悔値法とも呼ばれ、意思決定時にまず各種案の最大後悔値（最大収益値と採取した案収益値の差）を見つけ、それからその最小者を最適とする。

　　四、財務管理

財務統制とは、財務管理の過程で、特定の情報と特定の手段を採用し、財務活動に影響と調節を加え、財務目標の実現を確保することであり、要するに、これらの措置は財務計畫目標の実現を保証するための措置である。一般的な制御方法は次のとおりです。

（一）防護性制御。

防護的制御は干渉排除法とも呼ばれ、これは最も徹底的な制御方法であり、事前につまり財務活動が始まる前に基準、制度の制定を行う必要があることを前提として、現金の安全と完全を十分に保証するために、発生する可能性のある差異を排除し、現金を使用範囲內にし、內部の牽制制度も制定する必要があり、このようにして被制御対象に対して絶対的な制御能力があり、各種支出基準に対しても事前に規定しなければならず、各種費用支出を節約する目的を達成することができる。

（二）フィードフォワード制御。

フィードフォワード制御は補償干渉制御とも呼ばれ、実際の運行システムを監視し、科學的な予測方法を用いて出現する可能性のある偏差に一定の措置をとり、差異を解消し、それによって財務を制御することができる。特に企業の短期的な返済能力が制御可能であれば、會社の流動資産と流動の負債に密接に関心を持ち、この割合の発展傾向を予測し、変化率が不合理であることを発見すれば、一定の措置を取って調整する必要があり、その関係が最終的に合理的なレベルに維持されるようにしなければならない。つまり、補償妨害は良い制御方法であり、しかし、大量の情報を把握して正確な予測を行う必要があることが前提であり、それだけで干渉を補償する目的を達成することができる。

（3）フィードバック制御。

財務管理においてよく使われるのはフィードバック制御法であり、これはバランス偏差制御方法であり、企業の実際の狀況を真剣に分析し、計畫との差異と差異の原因を探し出し、それによって確実に有効な措置をとり、実際の財務活動を調整し、計畫財務との差異を解消する必要があり、経験を積んで後の類似現象の発生を避ける。平衡偏差とは平衡が実際に生じた偏差のことであり、この過程には一定のヒステリシスがあるかもしれず、時間のヒステリシスが新たな偏差をもたらす可能性がある。しかし、全體的には影響は大きくなく、バランス偏差法も使いやすく簡単で、多くの情報を必要とせず、いつでも調整することができます。