企業(yè)が納稅計畫を行う中で注意すべき問題

1、全面的に理解し、資金を調(diào)達する投資、経営活動に関する納稅政策、法規(guī)、規(guī)則條例。納稅政策を全面的に理解してこそ、異なる納稅案を予測し、最適化の選択を行い、納稅者にとって最も有利な納稅決定を行うことができる。

2、正しい納稅意識を育成し、確立する法にかなうの稅金計畫観念を示します。合法的な方法で合理的に経営活動を手配し、不當な課稅を避ける。

3、長期的な目で納稅方案を選択します。稅金を納める方案は納稅者にある時期の稅金負擔を最低にさせるかもしれませんが、長期的な発展には不利です。納稅計畫は企業(yè)の財務管理の重要な構(gòu)成部分として、企業(yè)の財務管理の全體目標に従わなければならない。企業(yè)は計畫する時多くの要素を考慮に入れて、例えば資源を合理的に利用して、規(guī)模の効果と利益を獲得して、管理を高めます。

4、企業(yè)全體の利益を重視する。ある種の投資案の資本収益率が一番高いとしても、課稅額が一番低いわけではないので、その投資案はやはり理想的な方案かもしれません。

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1.減価償卻は固定資産として生産使用中の価値移転として、課稅所得額を計算する際に控除することができます。そのため、「納稅バリア」の役割を果たしています。納稅期間ごとの減価償卻額の大きさは、企業(yè)の當期の課稅額に影響を與え、企業(yè)の所得稅負擔に影響を與えます。稅法は企業(yè)の固定資産減価償卻方法と減価償卻年限の選択権を與えます。償卻年限特別な理由で減価償卻年限を短縮する必要がある場合を除き、一般的な固定資産減価償卻年限は稅法で明確に規(guī)定されています。そのため、納稅者は減価償卻年限を短縮する方式を通じて、固定資産コストの回収を加速し、企業(yè)原価費用の前倒し、前期の利益を後にシフトさせ、納稅延期の利益を得たいです。しかし、企業(yè)が減価償卻法を利用して納稅計畫を選ぶには、インフレの影響を考慮しなければならない。しかし、「企業(yè)會計準則第4號第1固定資産（2006）」では、固定資産は原価に基づいて初期測定をしなければならないと規(guī)定している。このようにインフレがあれば。企業(yè)が歴史原価から回収した資金の実際の購買力は大いに下落したに違いない。現(xiàn)行の時価では固定資産の単純再生産のリセットはできません。

2、資金調(diào)達過程における納稅計畫：資金調(diào)達は企業(yè)が生産経営活動を行うために必要な條件の一つである。企業(yè)は自身の蓄積、長期負債、株式の発行などのルートから資金を調(diào)達することができますが、その主な資本源は持分資本以外は負債（長期負債と短期負債を含む）です。そのうち長期負債と持分資本の構(gòu)成関係を資本構(gòu)造という。資本構(gòu)造は企業(yè)の財務リスクとコストの大きさに影響するだけでなく、企業(yè)の稅金と稅金後の収益レベルをかなりの程度で決定します。負債利息は稅金に抵當する作用があるため、利息稅引前投資収益率が負債原価を下回らない前提で、負債比率が高いほど、限度額が大きいほど、その稅金節(jié)稅効果が顕著になります。しかし、負債ファイナンスレバレッジは常にプラス効果に現(xiàn)れているわけではないので、企業(yè)は資金調(diào)達の方策決定において、採用可能な各種資金案を分析し、比較して、企業(yè)が最大投資収益を獲得できるように確保しながら、最大限の節(jié)稅目的を達成できるようにする案を選択して実施する。

3、投資過程における納稅計畫：（1）投資構(gòu)造の納稅計畫。現(xiàn)在、我が國は異なった地區(qū)、異なった業(yè)界の投資プロジェクトに対して異なっている納稅の待遇を與えました。したがって、企業(yè)は投資の意思決定を行う際に、企業(yè)全體の収益と総合的な稅金負擔水準に対する異なる投資項目の影響を十分に考慮し、投資構(gòu)造を最適化し、所得稅の課稅益を低減し、企業(yè)の納稅負擔を軽減しなければならない。（2）投資方式の納稅計畫。投資は直接投資と間接投資に分けられます。一般的に、直接投資を行う際に考慮すべき納稅要素は間接投資よりも多く、これは直接投資家が企業(yè)の生産経営活動に直接的な管理とコントロールを行うためであり、関連する稅金の種類が広く、間接投資は一般的には徴収された配當あるいは利息の稅金及び株式、債券の資本利得にのみ関連するものである。