資産管理：銀行引受手形の発行と引受

銀行引受手形の発行と引換は、大體以下のステップを含みます。

（1）取引契約を締結(jié)する。

取引雙方は協(xié)議を経て、商品取引契約を締結(jié)し、契約書(shū)に銀行引受手形を採(cǎi)用して決算すると明記した。

販売側(cè)としては、相手の商業(yè)信用がよくない、または相手の信用狀況をよく知らない、または自信が足りない場(chǎng)合、銀行で手形を引受するのが妥當(dāng)です。

銀行の引受手形は銀行が引受し、銀行の信用を保証しますので、適時(shí)に代金を回収することを保証します。

（2）為替手形を発行する。

支払方は雙方が締結(jié)した契約の規(guī)定に基づいて、銀行引受手形を発行します。

銀行引受手形は一式四聯(lián)で、第一頁(yè)はカードで、引受銀行から手形を支払う時(shí)に伝票を作ります。第二聯(lián)は受取人の口座開(kāi)設(shè)銀行から引受銀行に手形を受け取ります。第四聯(lián)は伝票を作って伝票を渡します。

備考：_支払単位の出納員は銀行引受手形を記入する時(shí)、銀行引受手形に日付を記入し、受取人と引受申請(qǐng)人（即ち支払単位）の単位の全稱(chēng)、口座開(kāi)設(shè)銀行、為替手形の金額が大きい、小文字、為替手形の期限が切れる日、取引契約番號(hào)などの內(nèi)容を記入し、銀行引受手形の第一頁(yè)、第二頁(yè)、第三頁(yè)の手形振出人と銀行印を捺印する。

（3）為替手形の引受。

支払単位の出納員は銀行引受手形を作成した後、為替手形の関連內(nèi)容を取引契約と照合し、間違いなく確認(rèn)した後、「銀行引受契約」を作成し、「引受申請(qǐng)者」のところに會(huì)社の公印を捺印しなければならない。

銀行引受契約書(shū)は一式三連で、その內(nèi)容は主に為替手形の基本內(nèi)容で、為替手形は銀行の引受を経て、申請(qǐng)者が守るべき基本條項(xiàng)などを引き受けます。

銀行引受契約の基本書(shū)式（略）

（4）手?jǐn)?shù)料を支払う。

「銀行引受契約」の規(guī)定に従って、支払機(jī)関は引受手続きを行い、引受銀行に手?jǐn)?shù)料を支払い、口座を開(kāi)設(shè)した銀行が支払単位預(yù)金者から差し引きます。

現(xiàn)行の規(guī)定により、銀行の引受手?jǐn)?shù)料は銀行の引受手形の額面金額の千分の一で計(jì)算し、手?jǐn)?shù)料は10元未満の場(chǎng)合、10元で計(jì)算します。

支払単位は規(guī)定に従って銀行に手?jǐn)?shù)料を支払う場(chǎng)合、銀行預(yù)金支払証明書(shū)を作成し、その會(huì)計(jì)は次の通りとする。

借りる：財(cái)務(wù)費(fèi)用

ローン：銀行預(yù)金

（5）為替手形を送金する。

支払単位は取引契約の規(guī)定に従い、仕入先に対して商品を購(gòu)入し、銀行の引受後の為替手形第二頁(yè)、第三聯(lián)を経由して入金先を郵送します。

支払機(jī)関が為替手形を郵送した後、振替伝票を作成し、その會(huì)計(jì)は下記の通りに分類(lèi)されます。

借ります：材料の仕入れあるいは商品の仕入れ

支払手形

出納員は為替手形を送る時(shí)、同時(shí)に「支払手形備考簿」を登録し、それぞれの項(xiàng)目ごとに手形の種類(lèi)（銀行引受為替手形）、取引契約番號(hào)、手形番號(hào)、発行日付、満期期日、入金単位及び為替金額などの內(nèi)容を登録します。

支払機(jī)関の財(cái)務(wù)部門(mén)は、支払単位の銀行の手形引受を受ける場(chǎng)合、規(guī)定に従って振替伝票を作成しなければならない。

その會(huì)計(jì)は次のように分類(lèi)されます。

貸し：受取手形

商品販売収入または商品販売収入

稅金を納めるべきです。増値稅（売上稅額）

受取組織の出納員はこれに基づいて「受取手形備考簿」を登録し、項(xiàng)目ごとに備考簿の中の為替手形の種類(lèi)（銀行引受為替手形）、取引契約番號(hào)、手形番號(hào)、発行日、期限期日、

支払い先、引受會(huì)社などの関連內(nèi)容。

（6）現(xiàn)金を預(yù)けます。

銀行引受契約の規(guī)定により、引受人である支払人は、手形の期限が切れる前に、銀行口座（引受銀行）に満額の現(xiàn)金を振り込みます。これによって、銀行は手形の期限が切れる日に現(xiàn)金を支払単位または割引銀行に振り込みます。

支払単位の財(cái)務(wù)部門(mén)は常に専門(mén)部門(mén)の保管を検査しなければならない。

と「未払手形備考簿」は適時(shí)に未払金を全額銀行に預(yù)けます。

（7）銀行に入金を委託する。

支払先の財(cái)務(wù)部門(mén)も常に専門(mén)保管の銀行為替手形または受取手形の予備検査簿を検査し、為替手形が満期になるかどうかを確認(rèn)しなければならない。

送金手形の期限が切れた日には、入金単位は一式二連の入金書(shū)を作成し、銀行で手形の第二頁(yè)、第三聯(lián)の裏に予約銀行の印鑑を捺印して、為替手形と入金書(shū)を一緒に口座開(kāi)設(shè)銀行に送り、口座開(kāi)設(shè)銀行に入金を依頼します。

口座銀行は規(guī)定に基づいて銀行の引受為替手形を?qū)彇摔?、審査が間違っていない場(chǎng)合は第一頁(yè)の入金書(shū)を「振替済み」の印を押して入金先として通知し、規(guī)定に従って為替手形の支払業(yè)務(wù)を行う。

入金単位は銀行から返卻された第一頁(yè)の入金書(shū)に基づいて銀行預(yù)金の入金伝票を作成し、次の會(huì)計(jì)仕訳を行う。

貸し：銀行預(yù)金

貸付：受取手形

同時(shí)に「受取手形備考簿」に引受の日付と金額を登録し、取消欄に抹消する。

引受銀行は規(guī)定に従って銀行の引受手形の振替を行い、また支払機(jī)関に支払通知を出して、支払機(jī)関は銀行の満期の為替手形の支払通知を受け取り、銀行預(yù)金の支払証明書(shū)を作成し、その會(huì)計(jì)は下記の通りとする。

支払手形

ローン：銀行預(yù)金

と同時(shí)に

備考帳には満期の支払日と金額を登録し、ログアウト欄でログアウトします。

もし手形が満期になれば、申請(qǐng)者に対して無(wú)代金または不足分の支払いを引き受けた場(chǎng)合、引受銀行は引き続き入金単位の口座開(kāi)設(shè)銀行に資金を振り替えるとともに、引受契約の規(guī)定により不足分の手形を引受人の延滯ローン口座に振り替えるとともに、不足分の支払いに対しては毎日利息を計(jì)算します。

規(guī)定によると、引受人が無(wú)代金で支払う場(chǎng)合、引受銀行は特殊振替伝票を発行します。伝票の「振替の原因」欄に「×送金の代金がないので、延滯したローン口座に振り込む」と明記して、銀行の業(yè)務(wù)印を捺印します。引受申請(qǐng)単位が足りない場(chǎng)合、引受銀行は特殊振替の伝票を二枚開(kāi)けます。その中の「振替の原因」欄に「×送金の不足分が記載されています。

支払機(jī)関が無(wú)入金で銀行から転送された特殊振替伝票を受領(lǐng)した場(chǎng)合、振替伝票を作成し、その會(huì)計(jì)仕訳は以下の通りとする。

支払手形

ローン：銀行ローン

支払いが足りない時(shí)に銀行の特殊振替伝票を受け取った場(chǎng)合、すでに支払った項(xiàng)目に基づいて銀行預(yù)金支払証明書(shū)を作成し、その會(huì)計(jì)は次のように分類(lèi)します。

支払手形

ローン：銀行預(yù)金

足りない部分に基づいて、振替伝票を作成し、その會(huì)計(jì)は下記の通りに分類(lèi)されます。

支払手形

ローン：銀行ローン

同時(shí)に「未払手形備考簿」に記録する。

無(wú)代金で支払ったまたは足りないために支払った罰金については、銀行からの罰金通知を受けた時(shí)に、銀行預(yù)金の支払証明書(shū)を作成し、その會(huì)計(jì)は次のように記録してください。

貸し：?jiǎn)訕I(yè)外支出

ローン：銀行預(yù)金

取引雙方が入金単位で銀行引受手形を発行することで合意した場(chǎng)合、その基本的な手順は：まず、支払単位から銀行引受手形1～4枚を発行し、その後、第4頁(yè)を保留して、第一頁(yè)、第二頁(yè)、第三聯(lián)を支払単位に送金し、更に支払単位から銀行に引受を申請(qǐng)し、その他のステップは支払単位と為替手形を発行するステップと同じです。