企業の日常會計：資金管理

會計の日常業務の中で、おそらく一番多くの業務は企業の日常會計です。初めて會計をする人にとって、初めての仕事は普通このような業務です。

決済を多くすると簡単ですが、初心者にとって會計はどうなるか分かりませんが、人に笑われます。ですから、よく出會う決済方法と通常のやり方について説明します。

決済は我が國で手形法」と「決済方法中」に規定されています。決済とは単位、個人が社會経済活動において手形、クレジットカード為替、委託引受、委託先などの決済方式の時に、貨幣等級付及び資金決済を行う行為。

以上のように定義されていますが、決済の特徴は以下のように分かります。

1.決済は中國人民銀行の承認した金融機関を通じて行わなければならない。これは普通の貨幣給付及び資金清算行為と明らかに違っています。

2.決済は必要な行為です。要式行為とは、必ず一定の法的形式を用いて行われる行為をいう。

3.決済の発生は委託者の意志による。

4.決済は統一と階層管理を結合した管理體制を実行する。中國人民銀行本店は統一的な決済制度の制定に責任を負い、全國の決済業務を組織、調整、管理、監督する。

5.決済は法律に基づいて行わなければならない。

わが國が発表した「決済方法」には支払決済の基本原則が明確に規定されています。

1.支払人にとっては信用を守り、契約を履行して支払う。

2.受取人にとって、誰のお金が誰のお金に入るかは、誰が支配するかという原則です。

3.仲介組織にとって、銀行は立替金の原則がない。

もちろん、一つの企業にとって、決済をするには、銀行で口座を開設しなければなりません。口座番號が必要です。

わが國の決済方法」に規定されています。我が國の決済方式は主に為替、委託引受、委託入金、クレジットカードと手形の5種類があります。

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一つの企業は複數の銀行の中で口座を開設することができますが、これらの口座の機能は違っています。以下は銀行口座の知識を全部知る必要があります。

我が國の「銀行口座管理弁法」によると、銀行口座は基本預金口座、一般預金口座、臨時預金口座と専用預金口座に分けられます。

一、基本預金口座。預金者が日常振替決済と現金決済を行う口座です。企業の給料、資金などの現金の支出は、基本預金口座を通じてしかできません。

一つの企業は基本預金口座を開設するしかありません。開設する時は中國人民銀行の現地支店が発行した口座開設許可証が必要です。

二、一般預金口座

この口座は企業が基本預金口座以外の銀行から借入金を振替、基本預金口座の預金者と同じ場所にいない付屬の非獨立採算単位で開設した口座です。

この口座は振替決済と現金預け入れができますが、現金の蟲垂はできません。

三、臨時預金口座。

この口座は企業が臨時経営活動のために開設する口座です。企業はこの口座を通じて振替決済と現金収支を行うことができます。

四、専用預金口座。

この口座は企業の特定用途に対する資金で、預金者が工戸銀行に対して相応の証明を発行すれば開設できる口座です。

特定用途資金は主に以下の3つの部分を含む。

1、基本建設資金

2、改造資金を更新する。

3、特定用途には、専門家が管理する資金が必要です。

同時に、中國の「銀行口座管理弁法」と「銀行決済制度違反処罰規定」に基づき、企業が口座管理に違反する行為に対しても厳しい処罰があります。

1.企業の貸與と譲渡口座の場合、是正を命じる以外、規定により発生金額に対して5%を処罰するが、1000元の罰金には及ばず、貸與口座の不法所得を沒収する。

2.企業が規定に違反して基本預金口座を開設した場合、期限を決めて口座を取り消すよう命じ、5000元から1萬元の罰金を科す。

つまり、銀行の基本預金口座とは、一般的には企業契約印に「口座開設銀行と口座番號」が印刷された口座のことです。この口座は一つの企業が一つしか開設できず、人民銀行が承認します。他の3つの口座の開設は比較的容易です。企業は異なる銀行で複數の口座を開設することができます。