企業(yè)が銀行の決算を行うには、納付する費(fèi)用と計(jì)算

企業(yè)は銀行の決算業(yè)務(wù)を処理して、規(guī)定によって銀行に一定の費(fèi)用を支払わなければならなくて、これらの費(fèi)用は証憑の労賃、手?jǐn)?shù)料、郵便料金を含みます。また、會(huì)社が銀行の決算規(guī)律と規(guī)定に違反した場(chǎng)合、銀行は規(guī)定通りに一定の罰金を取らなければなりません。g（1）証憑による原価計(jì)算。銀行が証憑を受け取って工本費(fèi)を計(jì)算するのは、當(dāng)時(shí)の収入計(jì)算と定期的にまとめて計(jì)算する方法の2つに分けられます。各単位が銀行に各種の決算証憑を購(gòu)入する時(shí)、規(guī)定によって一式三連の決算証憑を作成して使用書を受け取り、その予備銀行の印鑑を捺印して、口座開設(shè)銀行に送る。口座開設(shè)銀行の審査が間違っていない場(chǎng)合、その時(shí)の収入計(jì)算を?qū)g行し、受取人に決算証憑の工本費(fèi)を徴収し、第一頁(yè)の決算証憑受領(lǐng)書に「転済」印または「現(xiàn)金受領(lǐng)済」章を捺印して受取人に返卻する。各部門の財(cái)務(wù)部門は銀行の捺印により返送した決算証憑に基づき、領(lǐng)収書の第一聯(lián)と銀行の有料証明書で現(xiàn)金または銀行預(yù)金の支払証憑を作成する。ある會(huì)社は12月20日に銀行に決済証明書10冊(cè)を受け取って、現(xiàn)金で証明書の仕事費(fèi)50元を支払って、財(cái)務(wù)部門は銀行の捺印によって返送した決算証憑を受け取って、銀行の徴収証憑によって現(xiàn)金支払証憑を作成して、次の會(huì)計(jì)仕訳を行います。銀行が費(fèi)用をまとめた時(shí)に、各會(huì)社に対して特殊振替借方証を発行し、貸付の通知とします。各部門の財(cái)務(wù)部門は銀行の特殊振替借方証書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成する。會(huì)計(jì)は「財(cái)務(wù)費(fèi)用」の口座を借りて、「銀行預(yù)金」の口座を貸し付けます。?g（2）銀行手?jǐn)?shù)料と郵便料金。銀行は決算業(yè)務(wù)を行って、規(guī)定の範(fàn)囲と規(guī)定の標(biāo)準(zhǔn)によって取引先に一定の手?jǐn)?shù)料を徴収します。また、銀行で決済業(yè)務(wù)を行う場(chǎng)合は、お客様からの郵便料金も必要です。郵便料金と手?jǐn)?shù)料を合わせて納める。??銀行が手?jǐn)?shù)料と郵便料金を徴収する場(chǎng)合も、その時(shí)の収入計(jì)算と定期的な集計(jì)という二つの方法をとる。當(dāng)時(shí)の會(huì)計(jì)の場(chǎng)合、各単位は決算時(shí)に直接に現(xiàn)金で納付または直接に振替を行い、財(cái)務(wù)部門は銀行の捺印により返送した関連証憑（例えば、為替手形の委託書の第一頁(yè)など）と銀行の有料証憑に基づいて現(xiàn)金または銀行預(yù)金の支払証憑を作成する。その會(huì)計(jì)処理方法は原価と同じです。まとめた會(huì)計(jì)を採(cǎi)用する場(chǎng)合、銀行の特殊借方証明書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成し、その會(huì)計(jì)処理方法と工本費(fèi)は同じである。?g（3）は罰金を清算します。各単位は決算過程において、決算規(guī)律と銀行決済の関連規(guī)定に違反して手形などを発行して銀行に罰金を科された場(chǎng)合、各単位は銀行の罰金証書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成し、その會(huì)計(jì)は「営業(yè)外支出」口座を借り入れ、「銀行預(yù)金」口座を貸し付ける。