日清月結(jié)制度とは？

日清月結(jié)は出納員が現(xiàn)金出納を行う基本原則と要求であり、長(zhǎng)金、短金が出ないようにするための重要な措置でもあります。

日清月結(jié)とは出納員が現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。

ここでいう日清掃とは、納員が當(dāng)日の経済業(yè)務(wù)に対して整理し、すべての記帳日に記帳し、在庫の現(xiàn)金の帳簿殘高を結(jié)納し、在庫の現(xiàn)金実地盤の點(diǎn)數(shù)と照合し合うということです。

日ごとに整理した?jī)?nèi)容は以下の通りです。_(1)は各種の現(xiàn)金受取証を整理し、伝票が一致しているかどうかを確認(rèn)します。つまり、各種の受取証憑に記入された?jī)?nèi)容は添付の原始証憑に反映された?jī)?nèi)容と一致しているかどうかを確認(rèn)します。

_（2）日記帳を登録して整理します。

當(dāng)日発生したすべての現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)を全部記帳し、それをもとに、帳簿が一致しているかどうか、つまり現(xiàn)金日記帳に登録されている內(nèi)容、金額と受取、支払証憑の內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認(rèn)します。

整理が終わったら、現(xiàn)金日記帳の當(dāng)日在庫の現(xiàn)金帳簿殘高を計(jì)算します。

_（3）現(xiàn)金棚卸。

出納係は券によってその數(shù)量を別々に點(diǎn)検し、合計(jì)すれば當(dāng)日の現(xiàn)金の実存數(shù)が得られます。

棚卸しから得た実際預(yù)金額と帳簿殘高を照合し、両者が一致するかどうかを確認(rèn)する。

長(zhǎng)項(xiàng)または短項(xiàng)が発見された場(chǎng)合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。

いわゆる長(zhǎng)金とは、現(xiàn)金の実際預(yù)金數(shù)が帳簿殘高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預(yù)金額が帳簿殘高より小さいことを意味します。

もし長(zhǎng)項(xiàng)が記帳ミス、紛失伝票などに屬すると判明したら、適時(shí)に誤帳または再発行手続きを訂正し、他人が少ない場(chǎng)合は元の持ち主に返卻することを明らかにしなければならず、確かに返卻できない場(chǎng)合は、一定の審査手続きを経て単位の収益とすることができる。短い金額については記帳ミスを発見したら、適時(shí)に誤記を訂正しなければならない。

_（4）在庫の現(xiàn)金が規(guī)定の現(xiàn)金限度額を超えているかどうかを確認(rèn)する。

もし実際の在庫現(xiàn)金が規(guī)定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時(shí)に銀行に預(yù)けなければなりません。