企業銀行賬戶的使用及應注意的問題

企業在銀行開立的結算賬戶，是連接社會資金的紐帶和橋梁，是實現經濟金融正常運行的必要手段，也是確保企業及社會資金正常周轉流通和促進社會主義市場經濟發展的必經之路。但近年來，伴隨國有、集體企業改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現，企業與銀行之間的賬戶資金結算關系變得日漸復雜和頻繁起來。加上在資金循環方面固有矛盾的暴露，以及企業事業單位財會人員缺乏相關知識、結算法規觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現了企業事業單位亂開賬戶、無理拒付貨款和逃避銀行信貸結算監督的現象。這種現象直接導致了資金的轉移和分流、影響了資金的使用效率和效益。因此，確保企事業單位財會人員知曉銀行結算賬戶的開立和使用規定，對于加強銀行結算賬戶管理和維護經濟金融秩序穩定意義重大。 　　一、銀行結算賬戶的分類及開立 　　銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。 　　存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶（個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理）；存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶（郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理）。 　　（一）基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：⑴企業法人；⑵非法人企業；⑶機關、事業單位；⑷團級（含團級）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊；⑸社會團體；⑹民辦非企業組織；⑺異地常設機構；⑻外國駐華機構；⑼個體工商戶；⑽居民委員會、村民委員會、社區委員會；⑾單位設立的獨立核算的附屬機構；⑿其他組織。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。根據《中華人民共和國商業銀行法》的規定，企業事業單位可以自主選擇一家商業銀行的營業場所開立一個辦理日常轉賬結算和現金收付的基本存款賬戶。《銀行賬戶管理辦法》規定，存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶許可證制度；除中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業務的政策性銀行、商業銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農村信用合作社外，信托投資公司、租賃公司、財務公司等各類金融性公司，以及銀行所屬的房地產部、國際業務部、信用卡部，均不得為企業事業單位開立基本存款賬戶。 　　（二）一般存款賬戶。企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。企業可以通過一般存款賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取；該賬戶的存款余額不得超過企業事業單位在該開戶銀行的借款余額，借款清償后辦理銷戶。 　　（三）臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：⑴設立臨時機構；⑵異地臨時經營活動；⑶注冊驗資。該賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶。企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。