Les Articles Obtenus Dans La Nouvelle Table De Déclaration Comment Remplir

A Dock Co., Ltd (A) est engagée dans l 'exploitation des installations portuaires publiques et des installations portuaires de manutention, de pport et d' entreposage.

La société n ° 1 et n ° 2 a obtenu une approbation de la Commission provinciale de réforme et de développement, des lots de construction d 'un montant de 90 millions de yuan et 60 millions de yuan, respectivement.

Le Service d 'accostage no 1 a obtenu ses premiers revenus d' exploitation au début de 2008, conformément à la circulaire du Ministère des finances, de l 'administration fiscale nationale et de la Commission nationale de réforme du développement relative à la publication de l' annuaire des concessions fiscales sur le revenu des entreprises dans le cadre de Projets d 'infrastructure publique (édition de 2008) (fiscal Tax No. 116, 2008), et a bénéficié d' une politique fiscale ? trois fois moins de moitié ? qui expirera à la fin de 2013.

La circulaire complémentaire du Ministère des finances et de l 'administration fiscale de l' état sur la politique de préférences fiscales en matière d 'imp?t sur le revenu des entreprises pour les projets d' infrastructure publique (No 55 de l 'imp?t fiscal) prévoit que les investissements d' entreprise doivent être réalisés conformément aux conditions et critères énoncés dans le catalogue des préférences fiscales en matière d 'imp?t sur le revenu des entreprises pour les projets d' infrastructure publique et qu 'ils doivent être approuvés en une seule tranche (quais, places, terminaux, pistes d' atterrissage, groupes électrogènes, etc.).

Les différentes tranches sont indépendantes les unes des autres dans l 'espace;

Chaque tranche a elle - même une fonction génératrice de revenus;

3. Pour chaque lot de la comptabilité séparée, calculée, et de répartir les dépenses pour la période.

Quai no 2 février 2014 première somme

.

Le document fiscal 2014] [conformément au règlement No 55 de profiter de "trois moitiés" politique, et d'obtenir un avis pour les autorités fiscales compétentes.

La société a confié des imp?ts sur le revenu en 2014 l'imp?t sur les sociétés en liquidation.

Société, no 1, no 2 de la couchette de recettes peut clairement définies, les co?ts de distribution selon le montant total de l'investissement de la part de bénéfice comptable imposables, des projets et des articles hors taxe respectivement 800 millions et 480 millions de dollars.

Les comptes reflètent porteur, quai 2 Exonération 3040 millions de recettes des projets, le co?t du projet 2250 millions, la taxe professionnelle et supplémentaire de 20 millions de yuan, de répartition des dépenses encourues au cours de la période de 290 millions de dollars.

Après examen, les ajustements suivants:

Les incitations fiscales municipales s' élèvent à 400 000 dollars é. - U.

Les vérificateurs ont vérifié que ce montant correspondait au prix de sécurité de la production décerné par le Gouvernement depuis la mise en service du garage no 1, mais qu 'il apparaissait dans les recettes provenant du projet de garage no 2.

Ajustements des recettes des projets.

2.2 couchettes a de multiples accusés de réception de l'espace de location de 30 millions, imposable réduit.

La base de l'ajustement, la société a 12 mois à l'avance la facturation à la société B, le site selon le contrat devrait être février 2015 la livraison officielle.

3. L'année précédente a été pféré.

Avec un dépassement de 100.000 yuan au titre des frais de promotion de l 'entreprise, la réduction de l' imp?t en cours.

Le règlement par les services administratifs d 'un montant de 750 000 dollars correspondant au remboursement de l' occupation des digues dans les "frais administratifs" est soumis à un ajustement fiscal.

Redéploiement de la rubrique ? opérations hors normes ?

150 000 $.

Outre les questions 1, augmenter le montant net = - 30-10+75+15 = - 40+90 = 50 (millions).

Le montant du revenu imposable après ajustement = 800+480+50 = 1330 (millions).

, le calcul de l'exonération des revenus

Le Commissaire aux comptes communique avec le Directeur financier et la prime de 400 000 dollars n 'a pas d' incidence sur le montant total des recettes, mais doit être déduite des recettes des projets exonérés d 'imp?t.

Les recettes provenant des loyers et d 'autres ajustements, en plus des augmentations et des diminutions d' imp?ts figurant dans les déclarations pertinentes, doivent être déduites des recettes provenant de l 'exonération fiscale sur le poste D' embarquement no 2 pour un montant supplémentaire de 300 000 dollars.

Ainsi, le montant indiqué pour les recettes provenant des projets exonérés d 'imp?t = 3 040 - 40 - 30 = 2 970 000 dollars.

Les autres ajustements, d 'un montant total de 800 000 dollars, sont répartis entre les éléments imposables et exonérés d' imp?t en fonction de la part des placements.

Les articles à augmenter le montant de = 80 × 60 ÷ 15000 = 32 (millions).

Les articles le montant des revenus = 480-40-30+32 = 442 (millions).