Sortie De La Zone D 'Erreur De L' état Des Flux De Trésorerie

L 'état des flux de trésorerie est devenu l' un des éléments essentiels de l 'évaluation annuelle des entreprises et des prêts aux institutions financières ces dernières années, et il est de plus en plus utilisé.

Sur la base de l'expérience de l'auteur dans l'établissement des états de processus introduit deux procédés simple non écrite.

Tableau des flux de trésorerie est en espèces pour la situation financière de base de changements dans la préparation de table, de refléter le montant pendant un certain laps de temps, les entrées et sorties.

La capacité de l'entreprise de l'acquisition de la trésorerie et équivalents de trésorerie suggère.

Depuis 1998, le Ministère des finances, mon pays demande à des entreprises de tableau des flux de trésorerie au lieu de changement de situation financière, et le bilan et le profit de différents angles de refléter la situation financière de l'entreprise et les résultats des opérations et des flux de trésorerie.

étant donné que les tableaux des flux de trésorerie ne sont pas établis officiellement dans notre pays, ils sont quelque peu étrangers à la plupart des comptables des entreprises.

L 'état des flux de trésorerie est plus complexe que les deux principaux états de l' état de l 'actif, du passif et du compte de profits, principalement parce que les sources de données de l' état des flux de trésorerie ne sont pas directement fondées et qu 'il est nécessaire de les analyser, de les calculer et de les récapituler en fonction des événements survenus dans chaque secteur comptable au cours de la période considérée.

Les bilans et les états de profits peuvent être remplis directement sur la base des soldes de fin d 'exercice ou des engagements cumulés à la fin de l' exercice pour des comptes tels que l 'actif, le passif, les intérêts des propriétaires, les recettes, les dépenses, etc., et ne peuvent être ajustés que Pour des rubriques particulières.

Ii) Le tableau des flux de trésorerie comporte un grand nombre de colonnes à remplir, qui sont prescrites.

Quelles affaires économiques peut dans cette colonne de réflexion, ce qui ne peut pas réfléchir, l'activité économique ne peut refléter doit remplir un autre dans la colonne, ont leurs propres dispositions spéciales figurant.

La troisième est le procédé de compilation du tableau des flux de trésorerie pour les débutants, c'est difficile à ma?triser.

Le courant principal de la promotion de l'utilisation de ce procédé est de documents de travail, précise et facile à vérifier, mais plus lourde, la redondance entrées de réglage pour de nombreux comptables pendant une courte période difficile à comprendre, et je ne comprends pas pourquoi ces entrées de données d'enregistrement de l'établissement, est comment calculée, et ainsi de suite.

Tableaux des flux de trésorerie n'est pas très compliqué, tout le monde tant que saisir fermement, la véritable signification profonde compréhension de "cash" ce mot.

L 'état des flux de trésorerie est établi sur la base de ? l' encaisse ? (c 'est - à - dire les liquidités au sens large, y compris les stocks de l' entreprise, les dép?ts bancaires pouvant être utilisés à tout moment, les autres fonds monétaires et les équivalents de trésorerie, ci - après).

Ce qu 'il est convenu d' appeler la ? trésorerie ? peut être interprété de fa?on directe comme signifiant que, pour la période considérée, les pactions économiques qui ont trait aux entrées et aux sorties de liquidités représentent les montants à analyser, à regrouper et à remplir dans l 'état positif des flux de trésorerie, et que Les opérations économiques qui ne sont pas liées aux recettes et aux dépenses peuvent être exclues.

Il n 'y a pas lieu de répéter ici les dispositions spécifiques à remplir pour chacune des rubriques du tableau. Il n' y a pas d 'explications détaillées à ce sujet dans le livre de l' examen d 'expert - comptable agréé ou dans la Section de l' état des flux de trésorerie consacrée aux pratiques comptables de niveau intermédiaire.

Selon cette méthode, le producteur de tableaux effectue l 'établissement du rapport essentiellement en trois étapes interdépendantes.

Tout d'abord, selon l'argent officiel de l'inventaire [cash officiel de l'entreprise au cours de la période de rapport comprend les entreprises, dép?ts bancaires et autres Fonds monétaire les comptes, les placements à court terme de registre (principalement pour l'enregistrement dans un délai de trois mois ou plus courte, c'est - à - dire expire ou peut être converti en compte, Ming l'investissement à court terme de l'or maintenant ne comprend pas les stocks d'investissement), des questions économiques enregistrées dans l'ordre ci - après], selon le service, par analyse successivement pour déterminer le type de paction.

Ce travail peut passer dans chaque compte de caisse

D'autres sujets enregistrées pour déterminer, enregistrer le certificat original peut être par visualisation de fonctionnement produite à déterminer.

Il s' agit de déterminer si les entrées de liquidités correspondent à des services fournis par la vente de marchandises ou à des encaissements recouvrés sur les placements; si une dépense en espèces consiste à acheter des marchandises, à payer des services ou à payer des employés, etc.

Le deuxième consiste à inscrire une somme dans la colonne correspondante de l 'état des flux de trésorerie une fois qu' elle a été déterminée.

Enfin, après avoir analysé au cas par cas toutes les questions économiques figurant dans le Journal des liquidités, les données multiples enregistrées dans la même colonne, ainsi que le total, peuvent être consignées dans un état positif des flux de trésorerie.

Il n 'y a pas lieu d' examiner les opérations économiques dans lesquelles les liquidités sont converties entre les quatre formes, telles que les opérations de ? Retrait ? et de ? dép?t de fonds dans une banque ?.

Cette méthode s' applique aux petites entreprises qui n 'ont qu' un faible volume d 'opérations en espèces, qui sont faciles à comprendre, faciles à gérer et très précises; toutefois, elle ne s' applique pas très bien aux entreprises qui ont un volume important d' opérations en espèces.

"Sujets de la quantité en droit de la famille", tous les sujets de la quantité de courant en quantité de liquidités et de la quantité non liquide en deux parties, c'est la clé de la famille de sous - sujets.

Dans ce procédé, on commence par des recettes de tirer profit de l'activité principale de la table à partir de la table, les bénéfices, conformément à l'ordre des actifs hors bilan, de manière séquentielle les bénéfices, le bilan de tous les sujets de la quantité de courant en quantité de liquidités et de la quantité non liquide En deux parties, cette étape de travail peuvent passer sur chaque sujet registre de compte de la quantité de courant de visualiser et de l'argent, la Banque de dép?t officiel, la vérification des documents originaux de l'apprendre.

Ensuite, la quantité de liquide dans la colonne correspondante en fonction de la nature des affaires économiques de remplir le tableau des flux de trésorerie, peut faire un tableau des flux de trésorerie.

De même, les affaires non - quantité sans tenir compte de la trésorerie.

L'auteur de "des revenus d'exploitation principal" et "le co?t de l'activité principale" de deux sujets, par exemple comme suit.

En 2005, une entreprise des bénéfices dans le tableau "principaux revenus annuels" sujets de la quantité accumulée de 100 millions, à "l'activité principale de revenus" "registre de visualiser et de banques de dép?t officiel de vérifier que les dép?ts bancaires, qui atteint 80 millions, 20 millions de dollars de créances:" d'autres annuel comptes de revenus "de la quantité accumulée de 10 millions de dollars de recettes en espèces sont de fourniture de service (en supposant que les taxes à l'exclusion de fait).

Lors de l'établissement du tableau des flux de trésorerie de l'entreprise, on peut être "de vente de marchandises, fournir de l'argent" de service re?u directement dans une colonne remplie de 90 millions de dollars, sans tenir compte de 20 millions de dollars de créances.

En outre, dans le bilan "créances", de "créances" sujets "AR", etc., en raison de la réduction de créances "," l'argent les créances "ou" AR "augmentation résultant de l'entrée devrait être intégrée dans cette colonne de remplissage de colonne.

Les ventes de biens, de fournir des revenus d'exploitation principale de trésorerie = services re?u, espèces de revenus + dans d'autres recettes des imp?ts à payer, payer la taxe sur la valeur ajoutée (taxe de sortie) de trésorerie revenus + réduit de comptes, les créances de revenus en espèces + augmentation de trésorerie de revenus re?us à l'avance.

"De la comptabilisation des co?ts de service principal est principalement de jonction au cours de la période de rapport est de vendre des produits à des co?ts, ne sont généralement pas de fric en jeu.

De l'argent frais est reflétée dans le "stocks" l'original de sujets, d'acheter des marchandises par conséquent, services d'acceptation de paiement = de trésorerie d'achat (matières premières) paiements en espèces (rejet pour le projet de la partie de préparation) + les taxes à payer, payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) + est de l'or dans la réduction des paiements créditeurs, les factures à payer et les paiements en espèces) + dépense de l'argent des comptes prépayés.

En ce qui concerne les dépenses de l'argent directement manuellement le co?t des stocks, nous voulons une division distincte prévues au "payer pour les travailleurs et pour les travailleurs de payer cash" colonne réfléchie.

Dans l 'analyse des tableaux des flux de trésorerie, nous pouvons les calculer non pas selon la formule, mais selon une rubrique donnée dans l' ordre où les décaissements sont comptabilisés dans la colonne correspondante de l 'état des flux de trésorerie, sans tenir compte des ? frais généraux de fonctionnement ? pour lesquels il n' y a pas de décaissements. Après analyse de toutes les rubriques, il suffit d 'ajouter les données de la même colonne de l' état des flux de trésorerie.

Il n 'y a donc pas de double comptage du même élément ni d' omission, ce qui permet d 'améliorer méthodiquement la précision du débit.

Il s' agit en fait d 'une simplification de la "méthode de base de travail" et de la même logique que celle de la méthode de base de travail.