Utilisation Des Comptes Bancaires Des Entreprises Et Questions à Prendre En Compte

Au cours des dernières années, l 'accélération de la restructuration des entreprises publiques et collectives, en particulier l' émergence de capitaux étrangers et privés, a entra?né une complexité et une fréquence croissantes des relations entre les entreprises et les banques en matière de règlement des fonds bancaires.

La découverte de contradictions inhérentes au cycle de financement et le manque de connaissances des comptables des entreprises, la faiblesse des règlements de règlement et le respect des intérêts privés ont conduit les entreprises à ouvrir des comptes, à refuser de payer des marchandises sans raison et à se soustraire au contr?le bancaire de la liquidation des crédits.

Ce phénomène entra?ne directement le pfert et la distribution de fonds, ce qui a des incidences sur l 'efficacité et l' efficience de leur utilisation.

Il est donc essentiel de veiller à ce que les comptables des entreprises soient informés des dispositions relatives à l 'ouverture et à l' utilisation des comptes de compensation bancaire pour améliorer la gestion des comptes de compensation bancaire et préserver la stabilité économique et financière.

Les comptes bancaires sont divisés en comptes bancaires unitaires et comptes bancaires individuels par déposant.

Un compte de compensation bancaire ouvert par le déposant au nom de l 'unité est un compte de compensation bancaire unitaire.

B) Les comptes de compensation bancaire ouverts par le déposant au nom d 'une personne physique sur la base d' un document d 'identité personnel sont des comptes de compensation bancaire individuels (les comptes ouverts par l' Organisme d 'épargne postale pour les opérations sur carte bancaire sont gérés par le compte de compensation bancaire individuel).

I) Comptes de dép?t de base.

Le compte de dép?t de base est le compte de règlement bancaire que le déposant doit ouvrir pour effectuer les virements courants et effectuer les paiements en espèces.

Les déposants ci - après peuvent demander l 'ouverture d' un compte de dép?t de base: 1) personnes morales de l 'entreprise; 2) entreprises illégales; 3) institutions, entreprises; 4) Forces armées, unités de police et unités décentralisées au - dessus du niveau de la cellule; 5) Groupes sociaux; 6) organisations non gouvernementales privées; 7) institutions locales permanentes; 8) agences étrangères en Chine; 9) ménages individuels; 10) Comités de résidents, comités villageois, comités communautaires; 11) Organes subsidiaires indépendants de comptabilité établis par l' unité; et 12) autres organisations.

Les paiements en espèces, tels que salaires, primes, etc., des déposants ne peuvent être effectués que sur les comptes de dép?t de base.

République populaire de Chine

Aux termes de cette loi, l 'entreprise peut, de son propre chef, ouvrir un compte de dép?t de base pour le règlement des virements quotidiens et des paiements en espèces dans le lieu d' établissement d 'une banque commerciale.

Aux termes de la loi sur la gestion des comptes bancaires, les déposants ouvrent des comptes de dép?t de base dans les banques et appliquent un système d 'autorisation d' ouverture de comptes délivré par les succursales locales de la Banque populaire de Chine; aucun compte de base n 'est ouvert pour les entreprises, à l' exception des banques commerciales en Chine (y compris les banques à capitaux exclusivement étrangers, les banques mixtes chinoises et étrangères, les coopératives de crédit urbain, les coopératives de crédit rural, les sociétés d 'investissement fiduciaire, les sociétés de crédit - bail, les sociétés financières, le Département de l' immobilier, le Département des opérations internationales et le Département des cartes de crédit.

Ii) comptes généraux de dép?t.

Les comptes ouverts par des unités comptables indépendantes affiliées à des entreprises qui effectuent des virements bancaires en dehors des comptes de dép?t de base et qui ne sont pas situés au même endroit que les déposants des comptes de dép?t de base.

L 'entreprise peut effectuer des règlements de virement et des dép?ts en espèces par l' intermédiaire d 'un compte général de dép?t, mais ne peut effectuer de prélèvements en espèces; le solde de ce compte ne doit pas dépasser le solde des emprunts de l' entreprise auprès de la banque dépositaire et le compte de vente après règlement de l 'emprunt.

Iii) Comptes de dép?t provisoires.

Compte de dép?t temporaire

Compte de compensation bancaire ouvert en cas de besoin temporaire et pour une période déterminée.

Le déposant peut demander l 'ouverture d' un compte de dép?t provisoire dans les cas suivants: 1) Création d 'une institution provisoire; 2) opérations temporaires hors Siège; et 3) Enregistrement d' un capital.

Il s' agit d 'un compte que l' entreprise doit ouvrir en raison de ses activités temporaires.

Les entreprises peuvent effectuer des virements par l 'intermédiaire de ce compte et effectuer des paiements en espèces conformément aux règles de gestion de trésorerie de l' état.

Iv) Comptes de dép?t réservés.

Il s' agit d 'un compte de règlement bancaire ouvert par le déposant pour administrer et utiliser des fonds à des fins spécifiques conformément aux lois, règlements administratifs et réglementaires.

Les dépositaires peuvent demander l 'ouverture d' un compte de dép?t spécial pour la gestion et l 'utilisation des fonds suivants: 1) Fonds d' équipement; 2) Fonds de modernisation; 3) Fonds extrabudgétaires financiers; 4) Fonds pour l 'achat de denrées alimentaires, de coton et de pétrole; 5) Fonds de règlement des opérations sur titres; 6) Fonds de garantie des opérations à terme; 7) Fonds de dép?t; 8) Fonds de dép?t de fonds de placement immobilier; 9) Fonds de développement immobilier de politique générale; 10) Fonds de dép?t de cartes bancaires; 11) Fonds de logement; 12) Fonds d' organismes de sécurité sociale; 15) Fonds de pfert des recettes et fonds de fonctionnement; 14) Fonds de partis, groupesyndicasyndicasyndicasyndicasyndicasyndicasyndicasyndicadans les.D 'autres nécessitent une gestion et une utilisation spéciales.

Les fonds provenant des virements de fonds et des dépenses de fonctionnement sont les fonds provenant d 'unités comptables non indépendantes affiliées au dépositaire du compte de dép?t de base ou d' organismes accrédités, qui sont crédités des recettes et des dépenses (les comptes de dép?t réservés aux fonds provenant des virements de fonds et des dépenses de fonctionnement sont désignés par le nom de l 'entité qui les re?oit).

Ce compte est un fonds de l 'entreprise à des fins spécifiques qui peut être ouvert sur présentation d' un certificat à la banque dépositaire.

QUESTIONS à prendre en compte dans l 'utilisation des comptes de compensation bancaire

L 'entreprise est tenue d' utiliser le compte de compensation bancaire conformément à la réglementation et est responsable de la sécurité du compte de compensation bancaire.

Il est interdit de louer ou d 'emprunter un compte de compensation bancaire, d' utiliser un compte de règlement bancaire pour obtenir un crédit bancaire, et encore moins pour en tirer profit.

La banque dépositaire est avisée en temps utile de tout changement important concernant une entreprise.

Il s' agit notamment de: 1) Si le nom de l 'entreprise est modifié mais que la banque dépositaire et le numéro de compte ne changent pas, une demande de modification du compte de règlement bancaire doit être présentée à la banque dépositaire en temps voulu et accompagnée de la documentation de l' autorité compétente.

2) la banque dépositaire est avisée en temps utile de tout changement concernant le représentant légal ou le chef principal de l 'entreprise, son adresse et d' autres informations relatives à l 'ouverture du compte.

3) la banque dépositaire peut demander l 'annulation du compte de règlement bancaire.

Il s' agit généralement des cas suivants: i) Lorsque l 'entreprise a été dissoute, dissoute, déclarée insolvable ou fermée; ii) Lorsque l' entreprise a annulé ou annulé sa licence; iii) Lorsque l 'entreprise a d? modifier la banque dépositaire en raison de son déménagement; et iv) Lorsque le compte de Règlement bancaire a d? être annulé pour d' autres raisons.

Une entreprise qui annule un compte de compensation bancaire doit vérifier avec la banque dépositaire le solde du compte de règlement bancaire, restituer tous les instruments importants en blanc ainsi que les documents de règlement et les certificats d 'enregistrement du compte, et effectuer une vérification bancaire avant de pouvoir effectuer une opération de vente.

Si le déposant n 'a pas restitué comme il est tenu de le faire tous les instruments en blanc importants et tous les documents de règlement, il doit produire un certificat attestant qu' il a subi un préjudice à ses propres frais.

Les entreprises devraient renforcer la réglementation des signatures bancaires réservées.

Lorsqu 'une unité perd un sceau public ou un sceau financier réservé, elle doit présenter à la banque dépositaire une demande écrite, un certificat d' enregistrement, une licence d 'exploitation, etc.;

Responsabilité en cas de violation flagrante des règles régissant la gestion des comptes bancaires.

Les pratiques suivantes sont contraires à la réglementation des comptes bancaires: 1) Ouverture irrégulière d 'un compte de compensation bancaire; 2) Falsification ou falsification de documents attestant l' ouverture frauduleuse d 'un compte de compensation bancaire par une banque; et 3) annulation tardive d' un compte de règlement bancaire en violation des dispositions du présent régime.

4) virement d 'unités sur un compte de compensation bancaire personnel en violation des dispositions du présent régime; 5) Retrait d' espèces en violation des dispositions du présent régime; 6) Utilisation de l 'ouverture d' un compte de règlement bancaire pour annuler une obligation bancaire; 7) Location et prêt d 'un compte de règlement bancaire; 8) virement d' un compte de compensation bancaire autre que le compte de dép?t de base, dép?t du produit des ventes ou du numéraire sur un compte de carte de crédit de l 'unité; 9) non - notification à la Banque dans le délai prescrit de toute modification du représentant légal ou du principal, de l' adresse du dépositaire et des autres informations relatives à l 'ouverture du compte.

En cas de violation de ce qui précède, l 'entreprise et ses exploitants sont passibles de sanctions financières appropriées et sont pénalement responsables en vertu de la loi si les circonstances sont graves et constituent une infraction.