企業(yè)銀行口座の使用及び注意すべき問(wèn)題

近年、國(guó)有、集団企業(yè)の制度改革のペースが加速し、特に外資と民間資本の相次ぐ大量発生に伴い、企業(yè)と銀行の間の口座資金決済関係は日に日に複雑になり、頻繁になってきました。加えて、資金循環(huán)の面で固有の矛盾の暴露、および企業(yè)の事業(yè)単位の會(huì)計(jì)委員會(huì)の人員は関連している知識(shí)に不足して、法規(guī)の観念を決算して薄らいでと私利が崇拝して、だから1度企業(yè)の事業(yè)単位がむやみに口座を開(kāi)けて、不當(dāng)に代金を支払うことを拒絶してと銀行のクレジットカードの決算の監(jiān)督を逃れる現(xiàn)象が現(xiàn)れました。このような現(xiàn)象は資金の移転と分流を直接引き起こし、資金の使用効率と効果に影響を與えました。そのため、企業(yè)?事業(yè)體の會(huì)計(jì)委員會(huì)の人員が銀行決算口座の開(kāi)設(shè)と使用規(guī)定を知っていることを確保することは、銀行の決算口座の管理を強(qiáng)化し、経済?金融秩序の安定を維持する上で重要である。

　　一、銀行勘定を清算するの分類及び開(kāi)立

銀行の決算口座は預(yù)金者によって単位銀行の決算口座と個(gè)人銀行の決算口座に分けられます。

預(yù)金者は単位の名稱で開(kāi)設(shè)した銀行決算口座を単位として銀行口座を決算します。単位銀行の決算口座は用途によって基本預(yù)金口座、一般預(yù)金口座、専用預(yù)金口座、臨時(shí)預(yù)金口座（個(gè)人の商工業(yè)者が営業(yè)許可証を持って経営者の名前で開(kāi)設(shè)した銀行決算口座を単位銀行決算口座に組み入れて管理します）と分けられます。

（一）基本預(yù)金口座。基本預(yù)金口座は預(yù)金者が日常振替決済と現(xiàn)金受取のために開(kāi)設(shè)する銀行決算口座です。以下の預(yù)金者は、基本預(yù)金口座の開(kāi)設(shè)を申請(qǐng)できます。（1）企業(yè)法人、（2）不法人企業(yè)、（3）機(jī)関、事業(yè)機(jī)関、（4）団級(jí)以上の軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)及び分散勤務(wù)の支隊(duì)、（3）社會(huì)団體、（3）民間非企業(yè)組織、（4）異郷常設(shè)機(jī)構(gòu)、（3）外國(guó)駐機(jī)構(gòu)、（9340）個(gè)人工商委員會(huì)の設(shè)立。預(yù)金者の給與やボーナスなど現(xiàn)金の引き出しは、基本預(yù)金口座を通じて行うしかありません。『中華人民共和國(guó)』によると商業(yè)銀行法」の規(guī)定では、企業(yè)?事業(yè)體は、商業(yè)銀行の営業(yè)場(chǎng)所を自主的に選択し、日常の振替決済と現(xiàn)金の支払いを行う基本預(yù)金口座を開(kāi)設(shè)することができます。「銀行口座管理弁法」では、預(yù)金者が銀行に基本預(yù)金口座を開(kāi)設(shè)し、中國(guó)人民銀行の現(xiàn)地支店で口座開(kāi)設(shè)許可証を発行する制度を?qū)g行している。中國(guó)國(guó)內(nèi)で中國(guó)人民銀行を通じて決済業(yè)務(wù)を承認(rèn)した政策的銀行、商業(yè)銀行（外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行支店を含む）、都市信用協(xié)同組合、農(nóng)村信用協(xié)同組合を除いて、信託投資會(huì)社、リース會(huì)社、財(cái)務(wù)會(huì)社などの各種類の金融會(huì)社及び銀行の基本業(yè)務(wù)部に所屬してはいけない。

（二）一般預(yù)金口座。企業(yè)が基本預(yù)金口座以外の銀行から借入金を振替、基本預(yù)金口座の預(yù)金者と同じ場(chǎng)所にいない付屬非獨(dú)立採(cǎi)算単位で開(kāi)設(shè)した口座。企業(yè)は普通預(yù)金口座を通じて振替決済と現(xiàn)金預(yù)金を行うことができますが、現(xiàn)金の引き出しはできません。この口座の預(yù)金殘高は企業(yè)事業(yè)體が當(dāng)該口座にある銀行の借金殘高を超えてはいけません。

（三）臨時(shí)預(yù)金口座。臨時(shí)預(yù)金口座は預(yù)金者臨時(shí)の必要と定められた期限內(nèi)に使用するために開(kāi)設(shè)された銀行決済口座です。下記の狀況がある場(chǎng)合、預(yù)金者は臨時(shí)預(yù)金口座の開(kāi)設(shè)を申請(qǐng)できます。この口座は企業(yè)が臨時(shí)経営活動(dòng)のために開(kāi)設(shè)する口座です。企業(yè)は本口座を通じて振替決済を行い、國(guó)の現(xiàn)金管理の規(guī)定に基づいて現(xiàn)金受取を行うことができます。

（四）専用預(yù)金口座。この口座は預(yù)金者が法律、行政法規(guī)と規(guī)則に基づいて、その特定用途資金に対して特別管理と使用を行って開(kāi)設(shè)した銀行決算口座です。以下の資金の管理と使用については、預(yù)金者は専用預(yù)金口座の開(kāi)設(shè)を申請(qǐng)できます。（1）基本建設(shè)資金、（2）更新改造資金、（3）財(cái)政予算外資金、（4）食糧、綿、油買い付け特別資金、（3）証券取引決済資金、（3）先物取引保証金、（4）信托基金、（4）金融機(jī)関に同業(yè)資金を預(yù)けます。使用資金収入外貨納付資金と業(yè)務(wù)支出資金とは、基本預(yù)金口座預(yù)金者に付屬する非獨(dú)立採(cǎi)算単位または出先機(jī)関により発生した収入と支出の資金（収入為替納付資金と業(yè)務(wù)支出資金のために開(kāi)設(shè)された専用預(yù)金口座は、従屬機(jī)関の名稱を使用しなければならない）をいう。この口座は企業(yè)の特定用途に対する資金で、預(yù)金者が口座開(kāi)設(shè)銀行に対して相応の証明を発行すれば口座を開(kāi)設(shè)できます。

　　二、銀行決済口座の使用に注意する必要がある問(wèn)題

1、企業(yè)は必ず規(guī)定通りに銀行を利用して口座を決算し、銀行の口座の安全を擔(dān)當(dāng)しなければなりません。銀行の決算口座を貸したり、貸したりしてはいけません。銀行の決算口座で銀行の信用を引き出してはいけません。

2、企業(yè)の重大事項(xiàng)の変更は適時(shí)にその口座開(kāi)設(shè)銀行に報(bào)告しなければならない。主に下記の內(nèi)容を含みます。（1）企業(yè)名が変更されたが、口座開(kāi)設(shè)銀行及び口座番號(hào)が変更されない場(chǎng)合、口座開(kāi)設(shè)銀行に銀行決済口座の変更申請(qǐng)を提出し、関連部門の証明書類を発行してください。⑵企業(yè)の法定代表者または主要責(zé)任者、住所及びその他の口座開(kāi)設(shè)資料が変更された場(chǎng)合、適時(shí)に口座開(kāi)設(shè)銀行に通知する。（3）銀行の決算口座を取り消す場(chǎng)合は、口座開(kāi)設(shè)銀行を申請(qǐng)しなければならない。普通は下記の狀況を含みます。一つは企業(yè)が撤去され、解散され、破産宣告または閉鎖された場(chǎng)合、二つは企業(yè)が取り消し、営業(yè)許可証が取り消された場(chǎng)合、三つは企業(yè)が移転のために口座開(kāi)設(shè)銀行を変更する必要があります。四つはその他の原因で銀行決済口座を取り消す必要があります。

3、企業(yè)は銀行の決算口座をキャンセルし、口座開(kāi)設(shè)銀行と口座預(yù)金殘高を確認(rèn)し、各種の重要な空欄手形と決算証憑と口座開(kāi)設(shè)登記証を返納しなければならない。預(yù)金者が規(guī)定に従って各種の重要な空欄手形及び決算証明書を返納していない場(chǎng)合、関連証明書を発行し、損失をもたらした場(chǎng)合は、自分で負(fù)擔(dān)する。

3、企業(yè)は予約銀行の記章管理を強(qiáng)化しなければならない。會(huì)社が公印または財(cái)務(wù)専用印を紛失した場(chǎng)合、口座開(kāi)設(shè)銀行に書面申請(qǐng)、口座開(kāi)設(shè)登記証、営業(yè)許可証などの関連証明書類を発行しなければならない。留保公印または財(cái)務(wù)専用印を交換する場(chǎng)合、口座開(kāi)設(shè)銀行に書面申請(qǐng)、元予約印の様式などの関連証明書類を発行しなければならない。

4、銀行口座管理規(guī)定に違反した責(zé)任を明確にする。下記の行為は銀行口座の管理方法に違反します。（1）銀行の決算口座を不正に開(kāi)設(shè)します。（2）偽造、変造証明書を偽造し、銀行に騙して口座を開(kāi)設(shè)します。（3）本弁法の規(guī)定に違反して銀行の決算口座を直ちにキャンセルしません。4.規(guī)定に違反して、単位金を個(gè)人銀行の決算口座に振り込む。これらは本弁法の規(guī)定に違反して現(xiàn)金を引き出してもらう。_銀行決済口座を開(kāi)設(shè)して廃銀行債務(wù)を逃れる。_貸し銀行決算口座を開(kāi)設(shè)する。上記の現(xiàn)象に違反すると、関連企業(yè)及びその擔(dān)當(dāng)者は相応の経済的処罰を受けます。情狀が深刻で、犯罪を構(gòu)成する場(chǎng)合、法律に基づいてその刑事責(zé)任を追及します。