企業銀行口座の使用及び注意すべき問題

近年、國有、集団企業の制度改革のペースが加速し、特に外資と民間資本の相次ぐ大量発生に伴い、企業と銀行の間の口座資金決済関係は日に日に複雑になり、頻繁になってきました。加えて、資金循環の面で固有の矛盾の暴露、および企業の事業単位の會計委員會の人員は関連している知識に不足して、法規の観念を決算して薄らいでと私利が崇拝して、だから1度企業の事業単位がむやみに口座を開けて、不當に代金を支払うことを拒絶してと銀行のクレジットカードの決算の監督を逃れる現象が現れました。このような現象は資金の移転と分流を直接引き起こし、資金の使用効率と効果に影響を與えました。そのため、企業?事業體の會計委員會の人員が銀行決算口座の開設と使用規定を知っていることを確保することは、銀行の決算口座の管理を強化し、経済?金融秩序の安定を維持する上で重要である。

　　一、銀行勘定を清算するの分類及び開立

銀行の決算口座は預金者によって単位銀行の決算口座と個人銀行の決算口座に分けられます。

預金者は単位の名稱で開設した銀行決算口座を単位として銀行口座を決算します。単位銀行の決算口座は用途によって基本預金口座、一般預金口座、専用預金口座、臨時預金口座（個人の商工業者が営業許可証を持って経営者の名前で開設した銀行決算口座を単位銀行決算口座に組み入れて管理します）と分けられます。

（一）基本預金口座。基本預金口座は預金者が日常振替決済と現金受取のために開設する銀行決算口座です。以下の預金者は、基本預金口座の開設を申請できます。（1）企業法人、（2）不法人企業、（3）機関、事業機関、（4）団級以上の軍隊、武裝警察部隊及び分散勤務の支隊、（3）社會団體、（3）民間非企業組織、（4）異郷常設機構、（3）外國駐機構、（9340）個人工商委員會の設立。預金者の給與やボーナスなど現金の引き出しは、基本預金口座を通じて行うしかありません。『中華人民共和國』によると商業銀行法」の規定では、企業?事業體は、商業銀行の営業場所を自主的に選択し、日常の振替決済と現金の支払いを行う基本預金口座を開設することができます。「銀行口座管理弁法」では、預金者が銀行に基本預金口座を開設し、中國人民銀行の現地支店で口座開設許可証を発行する制度を実行している。中國國內で中國人民銀行を通じて決済業務を承認した政策的銀行、商業銀行（外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行支店を含む）、都市信用協同組合、農村信用協同組合を除いて、信託投資會社、リース會社、財務會社などの各種類の金融會社及び銀行の基本業務部に所屬してはいけない。

（二）一般預金口座。企業が基本預金口座以外の銀行から借入金を振替、基本預金口座の預金者と同じ場所にいない付屬非獨立採算単位で開設した口座。企業は普通預金口座を通じて振替決済と現金預金を行うことができますが、現金の引き出しはできません。この口座の預金殘高は企業事業體が當該口座にある銀行の借金殘高を超えてはいけません。

（三）臨時預金口座。臨時預金口座は預金者臨時の必要と定められた期限內に使用するために開設された銀行決済口座です。下記の狀況がある場合、預金者は臨時預金口座の開設を申請できます。この口座は企業が臨時経営活動のために開設する口座です。企業は本口座を通じて振替決済を行い、國の現金管理の規定に基づいて現金受取を行うことができます。

（四）専用預金口座。この口座は預金者が法律、行政法規と規則に基づいて、その特定用途資金に対して特別管理と使用を行って開設した銀行決算口座です。以下の資金の管理と使用については、預金者は専用預金口座の開設を申請できます。（1）基本建設資金、（2）更新改造資金、（3）財政予算外資金、（4）食糧、綿、油買い付け特別資金、（3）証券取引決済資金、（3）先物取引保証金、（4）信托基金、（4）金融機関に同業資金を預けます。使用資金収入外貨納付資金と業務支出資金とは、基本預金口座預金者に付屬する非獨立採算単位または出先機関により発生した収入と支出の資金（収入為替納付資金と業務支出資金のために開設された専用預金口座は、従屬機関の名稱を使用しなければならない）をいう。この口座は企業の特定用途に対する資金で、預金者が口座開設銀行に対して相応の証明を発行すれば口座を開設できます。

　　二、銀行決済口座の使用に注意する必要がある問題

1、企業は必ず規定通りに銀行を利用して口座を決算し、銀行の口座の安全を擔當しなければなりません。銀行の決算口座を貸したり、貸したりしてはいけません。銀行の決算口座で銀行の信用を引き出してはいけません。

2、企業の重大事項の変更は適時にその口座開設銀行に報告しなければならない。主に下記の內容を含みます。（1）企業名が変更されたが、口座開設銀行及び口座番號が変更されない場合、口座開設銀行に銀行決済口座の変更申請を提出し、関連部門の証明書類を発行してください。⑵企業の法定代表者または主要責任者、住所及びその他の口座開設資料が変更された場合、適時に口座開設銀行に通知する。（3）銀行の決算口座を取り消す場合は、口座開設銀行を申請しなければならない。普通は下記の狀況を含みます。一つは企業が撤去され、解散され、破産宣告または閉鎖された場合、二つは企業が取り消し、営業許可証が取り消された場合、三つは企業が移転のために口座開設銀行を変更する必要があります。四つはその他の原因で銀行決済口座を取り消す必要があります。

3、企業は銀行の決算口座をキャンセルし、口座開設銀行と口座預金殘高を確認し、各種の重要な空欄手形と決算証憑と口座開設登記証を返納しなければならない。預金者が規定に従って各種の重要な空欄手形及び決算証明書を返納していない場合、関連証明書を発行し、損失をもたらした場合は、自分で負擔する。

3、企業は予約銀行の記章管理を強化しなければならない。會社が公印または財務専用印を紛失した場合、口座開設銀行に書面申請、口座開設登記証、営業許可証などの関連証明書類を発行しなければならない。留保公印または財務専用印を交換する場合、口座開設銀行に書面申請、元予約印の様式などの関連証明書類を発行しなければならない。

4、銀行口座管理規定に違反した責任を明確にする。下記の行為は銀行口座の管理方法に違反します。（1）銀行の決算口座を不正に開設します。（2）偽造、変造証明書を偽造し、銀行に騙して口座を開設します。（3）本弁法の規定に違反して銀行の決算口座を直ちにキャンセルしません。4.規定に違反して、単位金を個人銀行の決算口座に振り込む。これらは本弁法の規定に違反して現金を引き出してもらう。_銀行決済口座を開設して廃銀行債務を逃れる。_貸し銀行決算口座を開設する。上記の現象に違反すると、関連企業及びその擔當者は相応の経済的処罰を受けます。情狀が深刻で、犯罪を構成する場合、法律に基づいてその刑事責任を追及します。