銀行預金の內部統制の具體的な方法

1、授権と承認。

銀行預金の內部統制制度を確立するには、まず授権と承認の制度を確立しなければなりません。つまり銀行預金の受取業務の発生は、単位の主管者または財務主管者の審査を経て、具體的な人員に権限を與えて処理します。審査は通常、署名捺印の方式で表示されます。

この過程は銀行預金の収支業務が授権の下で行われることを保証します。

2、職責區分、內部牽制。

このプログラムはお金の會計管理を體現しています。內部統制の原則、具體的には以下を含みます。

（1）銀行預金の受取業務の授権は擔當者と分離する。

（2）銀行預金収支業務は、審査と分離する。

（3）銀行預金収支業務は、記帳と分離する。

（4）銀行預金手形保管は銀行預金記帳者と分離する。

（5）銀行預金手形の保管は印鑑保管と分離している。

（6）銀行預金日記帳と元帳の登録が分離されます。

（7）銀行預金の記帳と審査とは分離する。

（8）銀行預金受取伝票保管と銀行預金日記帳記帳とは分離している。

3、記録と審査。

出納擔當者は銀行預金収支業務の原始証憑を再確認した後、適時に決算証憑を作成または取得し、銀行の決算業務を行い、かつ決算証憑と原始証憑に対して「受領済み」または「支払済み」を捺印し、當該証憑の金額が実際の収入または支払済みであることを示す。

會計擔當者は會計主管によって、間違いのない銀行預金収支の原始証憑を審査し、銀行預金入金伝票、支払証憑を作成する。

原始証憑、入金証憑、支払証憑は會計主管または授権検査員によりその內容の合法性、合理性、真実性について一々審査された後、署名捺印してから記帳することができる。

4、ファイル管理。

経済業務の安全完備が発生したことを保証するために、受領、支払証明書に対して混合連続番號を取ってもいいし、分類連続番號を取ってもいいです。同時に領収書は専任者が保管します。手形と決済業務が発生した場合、経理部門の主管者または企業の主管者を経て、そして擔當者にサインを求めます。

5、チェック。

出納擔當者は定期的に「銀行預金殘高調整表」を作成し、會計擔當者に検査してもらい、同時に定期的に帳簿チェックを行い、銀行預金の安全を保証する。