會(huì)計(jì)処理16條重點(diǎn)コントロール事項(xiàng)

多くの企業(yè)が

1、

すべての會(huì)計(jì)処理には原始書類が必要で、それぞれの帳簿の原始書類（受入と出荷に関する書類を含む）の財(cái)務(wù)手続きは完全でなければなりません。もし帳簿を調(diào)整するなら、制度の要求に従って審査手続きをしなければなりません。あるいは、証憑の摘要の中で原始書類はどの會(huì)計(jì)証憑にありますか？會(huì)計(jì)は勝手に帳簿を調(diào)整する権利がありません。

2、

いくつかの會(huì)社のグループのいくつかのブランド（內(nèi)外の帳簿を含む）は、多くの費(fèi)用の伝票が混ざっていて、會(huì)計(jì)処理は「客観性の原則」に違反しやすいです。

したがって、會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は厳格に関連を把握し、費(fèi)用の帰屬を明確に區(qū)分し、収支の配分または調(diào)査可能性を確保し、或いは関連部門に対して費(fèi)用総額を「実際の制御可能比率」に従って分けて開票し、各単位（內(nèi)外の帳簿を含む）のコスト費(fèi)用が客観性を持つことを確保するよう要求しなければならない。

3、利益指標(biāo)のコントロール

粗利益指標(biāo)と稅引き前指標(biāo)は最も重要な指標(biāo)であり、一般的に比較可能であり、特に內(nèi)外の帳簿を保有する企業(yè)は、法定帳簿の指標(biāo)は比較可能な範(fàn)囲內(nèi)に抑えなければならず、毎月大きな差があってはならない。

もし大差があることを発見したら、真剣に検査し、適時(shí)に調(diào)整しなければならない。

4、販売価格のコントロール

販売インボイスと契約の価格は一致していなければならないし、製品の名稱は必ず一致していなければならない。

5、內(nèi)部購買制御

內(nèi)外帳がある企業(yè)は支店に領(lǐng)収書を発行し、本社と支店が記帳する在庫商品の名稱、數(shù)量と金額は一致しなければならない。

一般的には、在庫商品の名稱、數(shù)量と金額は支店から提供され、本部から出荷書または領(lǐng)収書を発行します。

グループ內(nèi)の企業(yè)間の在庫商品は互いに調(diào)整して、內(nèi)部で価格を調(diào)整するのは合理的でなければなりません。でないと、増値稅の負(fù)擔(dān)が低い方の稅務(wù)部門は同意できません。

6、関連取引制御

関連取引のコントロールは主に総量のコントロールと価格のコントロールを含みます。

総量規(guī)制は、できるだけ関連制度や従來の範(fàn)囲內(nèi)で、監(jiān)査の複雑さを避けるようにしなければならない。価格制御とは、関連取引の価格と非関連取引の価格が一致しているか、あるいは近似しているかをいう。

7、購入領(lǐng)収書の制御

當(dāng)月に物資を受け取りました。（領(lǐng)収書が屆いたことを含みます。）當(dāng)月に入金します。もし商品が屆いたら、領(lǐng)収書が當(dāng)月になっていないなら、入金を見積もります。領(lǐng)収書が來たら、再度見積もりします。

見積もりは購買部門の関係者がサインして確認(rèn)します。

一般的には、毎月の決算前に領(lǐng)収書を受け取っていないので、入金を評(píng)価するということです。つまり、日常的に評(píng)価していないということです。當(dāng)月の仮勘定は翌月に領(lǐng)収書を受け取った後、帳簿を減額します。もし翌月にまだ前月の仮評(píng)価の帳簿を減額していないなら、會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は重點(diǎn)的に追跡し、照合？

8、生産コストコントロール

生産コストは毎月同じ製品のコスト構(gòu)造と金額に比べて、変化が大きすぎてはいけません。変化があっても、分析記録をしっかりと作って、説明しやすくしなければなりません。

同時(shí)に毎月の作業(yè)場には製品棚卸記録或いは偽返品記録が必要です。

9、前払制御

表形式を通じて関連費(fèi)用を全面的に前倒しし、「前払費(fèi)用」と「未払従業(yè)員給與」を通じて計(jì)算するとともに、表形式を通じて前払費(fèi)用を統(tǒng)計(jì)し、制度の要求に従って分割償卻する。

どれぐらいの前払費(fèi)用の金額（前払概念で確定することを指す）は「前払費(fèi)用」科目で計(jì)算しますか？これは會(huì)社の経営規(guī)模に合わせて決めます。

提案：年度収入1‰以內(nèi)の前払費(fèi)用は直接當(dāng)期損益に計(jì)上し、年度収入1‰を超える前払費(fèi)用は「前払費(fèi)用」科目を通じて計(jì)算する。

10、貸倒調(diào)整制御

四半期ごとに帳簿年齢に応じた比率で「貸倒引當(dāng)金」を抽出し、または貸倒引當(dāng)金を調(diào)整し、データの正確性を確保する。

11、納稅申告制御

四半期ごとに、特に6月と12月に納稅申告項(xiàng)目の調(diào)整を行います。あるものは帳簿調(diào)整を行います。あるものはデータの剝離です。

12月の帳簿処理で調(diào)整しなければならない項(xiàng)目は、貸倒引當(dāng)金、繰延稅金と資産減損損失が関連科目の金額と比率によって殘高を調(diào)整し、前払費(fèi)用（福利費(fèi)用は毎月前払しなくなり、実際に前払しない）と未払従業(yè)員報(bào)酬は12月に予想される金額によって殘高を調(diào)整する。未収金（貸方データ）と未収金（借方データ）の配分は前払金）に調(diào)整し、未収金と前払金に調(diào)整し、未収金、未収金と前払金は1月度によって調(diào)整し、未収金は1月以降1月度に

12月のデータを剝離しなければならない項(xiàng)目は、広告費(fèi)、招待費(fèi)、公益救済性の寄付と領(lǐng)収書を規(guī)定していない費(fèi)用は納稅申告前に自発的に剝離すべきです。前払費(fèi)用の殘高と未払従業(yè)員給與の殘高は納稅申告前にも自発的に剝離し、翌年の第一回納稅申告時(shí)に企業(yè)所得稅を調(diào)整します。本社は納稅申告前に、支店機(jī)構(gòu)の利益を合併しなければなりません。

日常的に支払われていない個(gè)人所得稅、企業(yè)間で支払われる管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)営業(yè)機(jī)構(gòu)間で支払われる家賃と特許権使用料、および銀行以外の企業(yè)內(nèi)営業(yè)機(jī)構(gòu)間で支払われる利息、非本法定単位の費(fèi)用（料金表には本法定単位名以外を示す）と非正規(guī)インボイスの費(fèi)用なども12月に納稅申告する前に自発的に剝がすべきです。

具體的に稅引き前控除を許さない項(xiàng)目は、「企業(yè)所得稅法実施條例」「控除」條項(xiàng)に従って実行し、日常的に記録している。

12、繰延所得稅のコントロール

四半期ごとに資産減損損失項(xiàng)目に従って帳簿を調(diào)整し、資産減損損失項(xiàng)目に基づいて繰延稅金を調(diào)整する。

13、在庫現(xiàn)金制御

在庫現(xiàn)金（借金を含む）の限度額は日常の需要量と現(xiàn)金引き出しの都合によって2-10萬に抑えることができますか？

在庫現(xiàn)金の限度額は普通は所屬地の財(cái)務(wù)部門と責(zé)任者が申請(qǐng)を提出して、本社の財(cái)務(wù)部門と指導(dǎo)者が審査して承認(rèn)した後に実行します。

14、年度データ制御

毎年12月に「本年の利益」から「剰余積立金」を抽出し、利益殘高を「未分配利益」に転入します。

また、取締役會(huì)の決議に基づいて「任意積立金」を抽出する。

15、帳簿一致制御

毎月の財(cái)務(wù)諸表が完成する前に、在庫対帳、在庫棚卸、未収債権の対帳、出荷検収確認(rèn)、出荷フローの確認(rèn)、買掛金の対帳（四半期）、資産対帳、資産棚卸（四半期）などの仕事を?qū)彇摔?、帳簿が一致することを確保しなければならない。

16、帳票審査制御

會(huì)計(jì)表の審査は會(huì)計(jì)処理の各項(xiàng)目のコントロールの最終段階であり、會(huì)計(jì)処理の品質(zhì)を確保するためには、「會(huì)計(jì)表審査18問」の內(nèi)容に従って真剣に審査し、帳簿が表と一致することを確認(rèn)しなければならない。

しっかり帳票の審査をしていないと、會(huì)計(jì)計(jì)算は間違いなく漏れます。