SECは米會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)に対して初めて禁止令を出しました。

＜p＞最近の米國での上場ブームの高まりにより、中略株の信用問題が再び浮上した。

最近、アメリカ証券取引委員會(huì)（SEC）は監(jiān)査の責(zé)任が足りないため、アメリカの會(huì)計(jì)士事務(wù)所が米國に上場する中國企業(yè)にサービスを提供することを初めて禁止しました。

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＜p＞実際には、2010年からアメリカ証券取引委員會(huì)（SEC）の設(shè)立特別チームがアメリカに上場している中國企業(yè)に対して調(diào)査を行い、複數(shù)の「中概株」會(huì)社が財(cái)務(wù)偽裝の問題で停札されたり、市場からの撤退を命じられたりしています。

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＜p＞＜strong＞監(jiān)査の不備は「休業(yè)」＜strong＞＜p＞

＜p＞昨日、SECはニューヨーク州の會(huì)計(jì)士事務(wù)所EFP（EFP Rotensberg LLP）がアメリカに上場している中國企業(yè)に監(jiān)査サービスを提供すると発表しました。中國旅行天下ホールディングス（China’s Universal Travel Group）（以下、「旅天下」といいます。）を監(jiān)査する際に不正行為があります。

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＜p＞SECは行政訴訟報(bào)告書において、EFPが天下を旅して監(jiān)査する際に必要な監(jiān)査計(jì)畫を立てていないと表明しており、同社の財(cái)務(wù)諸表の「健康」評(píng)価に十分な証拠が得られていない、または十分な専門的質(zhì)疑狀態(tài)が示されていない。

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＜p＞同時(shí)にSECは、以前天下を旅して監(jiān)査サービスを提供していた會(huì)計(jì)士事務(wù)所が、同社の経営狀況に疑問を呈していた場合、EFPは天下監(jiān)査の仕事を引き継いでいた際、前の會(huì)計(jì)士事務(wù)所とのコミュニケーションを試みていなかったと指摘しています。

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＜p＞関係者によると、SEC史上初めてこのような標(biāo)的的な禁止令が実施され、特に中國會(huì)社のための監(jiān)査サービスを指す。

EFPは天下を旅する最初の會(huì)計(jì)士事務(wù)所ではありません。

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＜p＞2013年11月、天下を旅して監(jiān)査サービスを提供していた會(huì)計(jì)士事務(wù)所Acquavella、Chiarlli、Shuster、Berkower&Co.LLP（ACSB）も監(jiān)査過程に誤りがあったため、アメリカ市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)の処罰を受け、2年以內(nèi)に上場會(huì)社の監(jiān)査業(yè)務(wù)を禁止しました。

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＜p＞「第一財(cái)経日?qǐng)?bào)」の記者が気づいたのは、天下を旅して米國に上場してから5年間で最高財(cái)務(wù)責(zé)任者3人（CFO）を交換し、2010年9月から2011年4月までの8ヶ月の間に、會(huì)計(jì)士事務(wù)所を3つ変えたことで、EFPは旅行天下において、ニュージーランドからの撤退を宣言した後、監(jiān)査サービスを提供したことです。

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＜p＞＜strong＞整理できない「中概株」＜/strong＞＜p＞

＜p＞天下を旅するという初期の「中略株」の発展過程は大きなうねりと言えます。

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＜p＞旅の天下は1998年に成立し、2006年7月にアメリカのナスダックOTCBBに上場し、2009年にニューヨーク証券取引所で正式に上場しました。

同社が2010年に発表した第1四半期と第2四半期の業(yè)績報(bào)告によると、収入はそれぞれ同68.5%と99.6%伸びた。

2011年第3四半期の収入も1.085億ドルに達(dá)し、前年同期の9780萬ドルから10.9%増加した。

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＜p＞旅の天下は風(fēng)光が無限である時(shí)にも多くの疑問を引き起こし、SECはそれを調(diào)査した後、旅の天下に提出された財(cái)務(wù)報(bào)告は會(huì)社の収入、現(xiàn)金の殘高と純利益を大きく誇張していると指摘しました。

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＜p＞2012年中に株式の一時(shí)停止が発生した場合、旅行天下も2012年4月17日にニューヨーク証券取引所から自発的に撤退すると発表し、同年5月、同社は粉末証券市場で株式取引を行うと発表した。

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＜p＞2013年9月、SECは天下を旅して2006年に米國に上場した際、公開されているシェル會(huì)社を買収して株式を発売し、審査を逃れたと告発しました。

また、SECは、旅の天下はなぜアメリカの上場取引の資金募集中の4100萬ドルの現(xiàn)金を香港と中國の本土に移したのかを明らかにしていないと指摘しています。

委員會(huì)は、年度と四半期の決算報(bào)告書の提出ができなかったため、天下を旅するアメリカの上場取引資格を取り消しました。

最終的には、旅行中にSECの疑惑について和解し、93.5萬ドルの罰金を科しました。

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＜p＞天下を旅する過程は、ある意味、一部の「中概株」の問題を代表しています。

過去數(shù)年間、アメリカに上場した中國企業(yè)の多くは、會(huì)計(jì)や情報(bào)開示の問題を指摘されていました。監(jiān)督管理機(jī)関は、これらの中國企業(yè)を適切に監(jiān)査していないことから、少數(shù)のアメリカの監(jiān)査會(huì)社を告発したことがあります。

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＜p＞今年初め、SECは再び世界四大會(huì)計(jì)士事務(wù)所（以下「四大」という）の中國からの一部の顧客への勤務(wù)下書きの提供を拒否し、偽造の疑いがある調(diào)査に協(xié)力し、「四大」にアメリカ上場會(huì)社の6ヶ月間の監(jiān)査を停止する処罰を與えた。

四大はSECの告発連名を控訴します。

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＜p＞ある業(yè)界関係者は「第一財(cái)経日?qǐng)?bào)」の記者に対し、現(xiàn)在の「四大」は米國に上場している中國企業(yè)の監(jiān)査業(yè)務(wù)に影響を與えず、平常どおりに行われていると明らかにしました。

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＜p＞また、「四大」はSECの監(jiān)督管理にも積極的に対応しています。

「四大中に少なくとも一家がSECに妥協(xié)し、顧客の下書きを提出しました。

四大はまた、アメリカの支店が米國で上場した中國企業(yè)の監(jiān)査を受け、中國と內(nèi)部協(xié)議を結(jié)び、中國が具體的な監(jiān)査を擔(dān)當(dāng)することになります。

業(yè)界筋によると。

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