會社レベル戦略：納稅計畫方法大全

（一）國內の地區的稅収優遇政策は納稅計畫の空間を與える。

特定の時期において、異なる地域間の納稅者の稅金負擔はそれぞれ異なる。

例えば、內外資企業は両法の合併の過渡期にはまだ一定の稅率の差があり、西部地區に投資して國に奨勵される業界にはまだ優遇稅率があります。

條件の許す時に労務の提供地の変化を利用して稅金の負擔を軽減できます。例えば、増値稅は生産型から消費型に変わります。全國で実施するのは大勢いですが、現在は東北三省と中部のいくつかの省市で試行しています。もし企業が外注する大型設備の割合が高いならば。

これらのパイロット地區におけるポイント経営を通じて、増値稅の課稅額を確実に減らすことができる。

また、中國の稅法は全國で統一されていますが、各地域の政府間の稅収競爭による潛在的な納稅コストの差異も企業の投資決定のものです。

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つの地方が投資を誘致して、大きいGDPのケーキをしますため、地方の分けた稅収を各種の界の合法的なへりの形式で納稅者に返す時、企業はこの部分の収益を納稅のコストのマイナス項目とすることができて、場所を選んで考慮に供するために。

（二）グローバル経営における納稅者の「足で投票する」選択納稅する居住國とホスト國。

公共選択學派の中には有名な「足で投票する」理論があります。つまり、個人は公共製品に余裕のある場所に移り住むことができます。

稅収環境はすなわち一國の各稅収政策であり、納稅者にとっては、異なる國と地域に大きな違いがあり、納稅者の稅金引後収益にも大きな影響を及ぼす。

主に以下のいくつかの方面に現れています。一つは稅の管轄権です。「屬地」原則、「屬人」原則を採用しています。そして「屬地と屬人が結合する」原則を採用しています。二つは稅の種類の設定です。これに対して、稅金の種類が少なく、稅制が簡潔で安定している國と地域を選んで投資します。

上の名義の稅率の違いは普遍的に存在しています。そして稅収の優遇の違いは実際の稅率の違いをも引き起こしています。四は稅金管理で、課稅時の管理水準、公平度、及び稅務機関が稅金協定を締結し、國際協力を実行する方面の能力を含みます。

（三）「地の利」の優位性は、異なる地點の分岐機構の共通利益を整合することに役立つ。

低稅地域に上流企業を設立することにより、高稅地域に下流企業を設立し、関連企業の間で価格を譲渡することができ、內部取引価格をより高く設定したり、関連のコスト費用を高稅地域企業に発生させると、企業グループ全體の稅金負擔は軽減される。

科學技術産業に対して優遇を実施する地區に研究開発センターを設立することによって、金融産業に対して優遇を実施する國に財務會社を設立して、合法的で効果的に稅金コストを下げることができます。

確かに、現在のわが國の稅収優遇は徐々に地域優遇から産業優遇へと転換しており、國內の地域選択の範囲は更に限られており、これは納稅者が全世界の視野を広げ、「海外に出る」戦略を実施し、オフショアビジネス活動に従事し、合法的かつ合理的な稅金回避の道を求める必要がある。

納稅計畫は企業戦略の範疇として、稅金の節納だけではなく、関連する収益、機會の最大化、リスク及びコストの最小化に著目し、納稅者の「純利益」、「社會効果」及び「企業価値」の最大化の目標を実現することを期す。

納稅計畫の「先見性」と「前倒し量」は創業段階で特に重要である。

企業戦略は會社レベル戦略と業務レベル戦略の二つの視點をカバーしており、納稅主體を設立する納稅計畫は明らかに比較的マクロ的な會社レベル戦略に屬している。

どのように先を爭って転ばないで、先を爭って占うのです。すべての「準納稅者」が正式に登録して納稅主體になる前に、考慮して分析しなければなりません。