業界の早期警報稅の負率を正確に把握し、業界の平均稅の負率に抵當する。

各業界の「警告稅のマイナス率」はいくらですか？

一般

低すぎると稅務局の関心を引きます。業界の平均稅率の1%ぐらいを下回らないように把握できます。

企業稅の負率計算

現在は普通付加価値稅を指します。

理論稅のマイナス率：販売毛利*17%を売上収入で割った

実際の稅金負擔率：実際に稅金を払って売上高に割る

稅金負擔率とは

納稅義務者の當期課稅増値稅が當期の課稅売上収入に占める割合。

小規模納稅者にとって、稅金負擔率は3%です。

一般納稅者にとっては、仕入稅額の控除ができるため、稅金の負擔率は17%または13%ではなく、その比率よりはるかに低いです。具體的には次のように計算します。

稅金負擔率=當期課稅増値稅/當期課稅売上高

當期課稅増値稅=當期売上稅額-実際に仕入稅額控除

実際の控除仕入稅額=期首控除稅額+當期仕入稅額-仕入先転出-輸出稅額-期末控除稅額

注1:

「控除なし」を実行する生産企業にとって、仕入増値稅は「輸出控除國內販売品課稅額」を含みます。

注2:

通常の狀況では、當期の仕入増値稅=課稅増値稅の精算明細書「未納付増値稅への転換」の累計數＋「輸出は國內販売品の課稅額を控除する」の累計數

知識を追加:

「輸出から國內販売品に対する課稅額の控除」とは、生産企業が自社製品を輸出するために必要な原材料、部品、燃料、動力などに含まれる返還すべき仕入稅額を指し、國內販売貨物の課稅額に抵當する。

「稅金還付」とは、國が規定に従って納稅者に対してすでに稅金の還付、優遇を行うことをいう。

稅金支出の一種の形式であり、國家は納稅者がある種の経済活動に従事または拡大することを奨勵するために與えられた稅金の還付である。

通常は輸出稅金還付、再投資稅金還付、再輸出稅金還付、稅還付付付付など様々な形が含まれています。

稅の管理方法を実行する「免」稅とは、生産企業の輸出する自社貨物に対して、本企業の生産販売環節の増値稅を徴収しないことをいいます。

一般稅のマイナス率が低いと、稅務局の注目を引きます。1%以下（商業企業の1.5%ぐらい）で、各業界の稅金負擔率は違っています。下記に各業界の具體的な稅金負擔率を示します。

一、企業増値稅

農業副食品の加工

食品飲料4.50

織物（化繊）2.25

紡績服裝、皮革羽毛及び製品2.91

製紙及び紙製品業5.00

建材製品4.98

化學工業製品3.35

醫薬製造業8.50

タバコ加工12.50

プラスチック製品業

非金屬鉱物製品業5.50

金屬製品業2.20

機械交通輸送設備3.70

電子通信機器2.65

工蕓品及びその他の製造業

電気機械及び機材3.70

電力、熱力の生産と供給業

商業卸売0.90

商業小売業2.50

その他3.5

二、企業所得稅業界の早期警報稅の負率

リース業1.50%

専用設備製造業2.00%

専門技術サービス業2.50%

専門機械製造業2.00%

製紙及び紙製品業1.00%

印刷業と記録媒體の複製印刷1.00%

飲料製造業2.00%

醫薬製造業2.50%

牧畜業1.20%

汎用設備製造業2.00%

通信設備、コンピュータ及びその他の電子機器製造業2.00%

プラスチック製品業3.00%

食品製造業1.00%

ビジネスサービス業2.50%

その他の製造業——管業3.0%

その他製造業1.50%

その他の建築業1.50%

その他サービス業4.00%

その他の鉱業業1.00%

皮革、毛皮、羽毛及び製品業1.00%

卸売り業1.00%

農副食品加工業1.00%

農業、林、牧畜、漁業サービス業1.10%

木材加工及び木、竹、藤、ブラウン、草製品業1.00%

小売業1.50%

住民サービス業1.20%

金屬製品業——軸受6.00%

金屬製品業——スプリング3.00%

金屬製品業2.00%

建築材料製造業——セメント2.00%

建築材料製造業3.00%

建築取付業1.50%

家具製造業1.50%

コンピュータサービス業2.00%

化學原料及び化學製品製造業2.00%

工蕓品及びその他の製造業——真珠4.00%

工蕓品及びその他の製造業は1.50%です。

廃棄資源と廃棄材料回収加工業1.50%

非金屬鉱物製品業1.00%

紡績業——靴下業1.00%

紡績業1.00%

靴、帽子製造業1.00%

不動産産業4.00%

電気機械及び機材製造業2.00%

電力、熱の生産と供給業の1.50%

道路運送業2.00%