財務狀況変動表の審査分析

財務狀況変動表は、資金源と使用表ともいい、年単位で報告し、損益計算書と貸借対照表その他の関連資料に基づいて分析して作成したものである。それは企業が一定期間內に資金を取得した出所ルートと資金の行方を反映して、企業が當期內に運営資金の流動狀況と財務狀況の変動の原因を提供することができ、企業資金の調達と使用が合理的かどうかが分かります。

3.1流動資金の出所項目を確認する。將“本年凈利潤”與損益表中“凈利潤”核對;將“固定資產折舊”與“累計折舊”賬戶核對;“無形資產、遞延資產及其他資產攤銷”與“無形資產”、“遞延資產”賬戶的貸方發生額核對;將“固定資產盤虧(減盤盈)”與“營業外收入”和“營業外支出”賬戶的有關內容核對;將“清理固定資產損失(減收益)”和“固定資產清理收入(減清理費)”項目與“固定資產清理”賬戶核對;將“增加長期負債”項目與“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”賬戶的貸方發生額核對;將“收回長期投資”項目“長期投資”、“固定資產”、“無形資產”賬戶核對：將“資本凈增加額”與“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”賬戶的年末數與年初數的差額的合計數核對。

3.2チェック流動資金運用項目「利益配分」の各項目と「利益配分」口座の各二級科目を照合し、「固定資産と建設仮勘定の純増加額」項目と「固定資産」、「建設仮勘定」勘定を照合し、「無形資産の増加、繰延資産及びその他資産」項目と「無形資産」、「繰延資産」口座を照合し、「長期負債の返済」と「長期投資の増加」項目をそれぞれ長期負債」と「長期投資」の口座をチェックします。

3.3審査表の右方流動資金の各項目の変動狀況は真実で信頼できるかどうか。流動資金の各項目の変動は、貸借対照表の各関連項目の期末數から期首殘高を差し引いた差額で示しており、企業の流動資金の増減変動の発生原因を全面的に反映するため、財務分析を容易にし、流動に直接影響を與えない資金の増減いくつかのプロジェクトは、あまりにも無視して審査しないことができます。

3.4企業の財務狀況を分析する。間違いのない財務諸表データを審査し、企業の財務狀況の変動を評価し、財務狀況の変動の原因を分析する。第一に、資金源と運用狀況を審査し、企業の重要な財務活動が財務法規と財政制度の要求に合致しているかどうかを分析し、資金を合理的に運用しているか、不適切な運用があるかどうかを合理的に運用しているかを分析する。