多段式日記帳に総勘定を登録する場合

多柵式によると

銀行預金日記帳と総勘定を登記する場合、會計処理は次の2つの方法があります。

第一の方法：審査後の受領、支払証明書に基づいて、出納者が一日ごとに現金と銀行預金の収入日記帳と支出日記帳を登録し、毎日支出日記帳の當日支出の合計數を、収入日記帳の支出の合計欄に振り込み、當日の帳簿殘高を計算する。

會計擔當者は多欄式現金と銀行預金日記の記録に対して検査監督を強化し、月末に多欄式現金と銀行預金日記帳の各コラムの合計數に基づいて、それぞれ総勘定の関連口座を登録する。

第二の方法：現金と銀行預金の出納登記簿を別途設置し、出納擔當者が審査後の受領、支払証明書に基づいて日々一筆ずつ登録し、在庫現金の受取狀況を逐筆把握し、適時に銀行と入金確認し、その後受取、支払証明書を會計擔當者に渡し、一日ごとにまとめて多欄現金と現金を登録する。

月末に多欄式の日記帳に基づいて総勘定を登録する。

出納簿と多段現金と銀行預金日記帳はお互いにチェックします。

_試験@大編注

上記の第一のやり方は計算作業を簡単にすることができ、第二のやり方は內部牽制を強化することができる。

つまり、多段式現金と銀行預金日記を採用すれば、入金証明書を減らすことができます。

手続きは、総勘定の登録業務を簡略化し、かつ口座の対応関係を明確に反映し、現金と銀行預金の収支の経緯を知ることができる。

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會計は勘定を確認することです。

「會計基礎業務規範」の要求に基づき、各単位は定期的に會計帳簿に記録された関連數字を在庫品、貨幣資金、有価証券取引所または個人などと相互に照合し、帳簿証明書が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致していることを保証し、帳簿係に対しては毎年少なくとも一回行わなければならない。

出納について言えば、會計の主な內容は：

（1）帳簿チェック。

會計帳簿の記録と原始証憑、記帳証憑の時間、証憑の番號、內容、金額が一致しているかどうかを確認し、記帳方向が一致しているかを確認する。

（2）帳簿のチェック。

異なる會計帳簿の記録が一致しているかどうかを確認する。

含む：総勘定の関連口座の殘高チェック；総勘定は明細帳と照合する；総勘定は日記帳と対等である。

（3）帳簿確認。

會計帳簿の記録と財産などの実際の金額が一致しているかどうかを確認する。

含む：現金日記帳の帳簿殘高と現金の実際在庫數との照合；銀行預金日記帳の帳簿殘高と銀行の勘定書の照合；各種未収、未払金の帳簿殘高と関連債務、債権単位または個人の照合など。