出納作業(yè)に誤りが発生したよくある原因と予防対策

一、出納業(yè)務(wù)にミスが発生した原因

1.制度が厳しくなく、規(guī)則がない。

一部の部門は勘定の原則に基づかないで、部門の指導(dǎo)者、會計係は隨意に現(xiàn)金を処理して、しかも長期にわたり出納と決算しないで、出納員は現(xiàn)金の収支の情況に対して不明で、そこでよく誤りが現(xiàn)れます。

上司や関係部門の監(jiān)査、検査、監(jiān)督を逃れるために、収入を隠す手段を講じて「小金庫」を新設(shè)し、「帳簿外帳」を作ると、「帳簿內(nèi)」の資金と「帳簿外」の資金が相互に食い違ってくるだけでなく、この部分の資金が収支上の不合理性や非合法性に加えて、長期的に正常な監(jiān)督が不足しているため、しばしば亂費が発生します。

2.手続きが不完全で、予防を怠っています。

あります

現(xiàn)金小切手の記入、記帳証憑の作成は規(guī)範(fàn)ではなく、少數(shù)の下心のある人によって開けられました。ある借金は根拠がなく、或いは受取金が署名しない、捺印しない、時間が長くなると、借金、受取人が忘れてしまいます。あるいは故意に借金を支払ったり、事故死したりして、後で帳簿を調(diào)べたりします。

3.仕事は勤勉ではなく、うかつです。

4.監(jiān)督が弱く、管理が混亂している。

5.動機(jī)が良くなく、ミスを知る。

1.制度を健全化し、規(guī)則に従って事を処理する。

「現(xiàn)金管理暫定制度」を厳格に実行し、現(xiàn)金、預(yù)金內(nèi)部統(tǒng)制を?qū)g行する。

厳格に會計の分管制度を?qū)g行して、出納員は會計記録を登録しません。現(xiàn)金以外の出納員はすべて現(xiàn)金を取り扱うことができません。

現(xiàn)金収支とチケット管理制度を確立して健全化し、現(xiàn)金は統(tǒng)一規(guī)定の入金証明書を使用して徴収し、遅滯なく全額記帳し、収入が記帳されない、または留め込み収入がない、「小金庫」を私設(shè)することを厳禁する。現(xiàn)金支出は財務(wù)管理の指導(dǎo)者に審査され、座金、流用、公金の私預(yù)金は厳禁である。

2.操作を規(guī)範(fàn)化し、隙を防ぐ。

小切手を書く時は、真剣に字の跡がはっきりしていて、デジタル規(guī)範(fàn)ができて、大文字の前に殘しておかないようにします。小文字で書く前に、全部を明記して、悪い人につけ入る機(jī)會を避けるようにします。証明書を作成して、原始書類の自然枚數(shù)によって添付の枚數(shù)を記入します。

借主が証文を作成し、署名捺印し、分管財務(wù)指導(dǎo)者の審査を経なければならない。

3.職場を愛し、職務(wù)に忠実である。

出納の仕事は忙しくて細(xì)かい仕事です。この仕事をしっかりやるためには、「三勤、三心」が必要です。

「三勤」とは、業(yè)務(wù)が不慣れであれば、まめに質(zhì)問し、重要な業(yè)務(wù)については上司に報告します。業(yè)務(wù)を擔(dān)當(dāng)するには手まめで、記入書の真剣さ、現(xiàn)金の正確さ、記帳時間の迅速さ、手続きがはっきりしています。特に、各受取業(yè)務(wù)に対しては、時間通りに現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳をメモして、日清月極決算を行います。

「三心」とは：學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)は謙虛で、わからない問題は謙虛に教えてください。知ったかぶりをしないでください。業(yè)務(wù)は細(xì)心の注意を払って、一つ一つの受取業(yè)務(wù)郡は自分で手を通して、目を通して、真?zhèn)韦蛞姺证堡啤⒄鎰嚖碎vわってください。

4.監(jiān)督管理を強(qiáng)化し、民主的資産管理を強(qiáng)化する。

第一に、會計監(jiān)督を強(qiáng)化し、特に出納員は積極的に會計擔(dān)當(dāng)者の監(jiān)督を受けて、現(xiàn)金の棚卸資産に條件を提供し、帳簿に対しては積極的に會計係のために現(xiàn)金在庫數(shù)を報告します。

第二に、監(jiān)査監(jiān)督を強(qiáng)化し、通常は財務(wù)収支を定期的または不定期の検査、監(jiān)査を行い、年末には全面的に監(jiān)査を行い、検査、監(jiān)査中に発見された問題については、狀況を區(qū)別し、適時に処理しなければならない。

第三に、民主投資信託制度を推進(jìn)し、大衆(zhòng)の民主推薦、選挙を経て、民主投資信託グループを生み出し、投資信託グループは定期的に投資信託會議を開催し、財務(wù)収支狀況と財務(wù)制度の執(zhí)行狀況を検査し、定期的に財務(wù)収支の帳簿を公開し、大衆(zhòng)の監(jiān)督を受ける。

5.清潔で自律的で、微杜漸を防ぐ。

出納員はいつもお金と付き合っています。必ず手と足をきれいにして、ほこりにまみれないようにしてください。心の中には少しの幸運な心理があってはいけません。國と集団の一分一厘を使って、侵略して占領(lǐng)してはいけません。さもなければ、足を踏み外したら千古の恨みになります。お金に迷うのは人生を壊すだけです。