會計(jì)実務(wù)：銀行預(yù)金日記帳照合の內(nèi)容

照合は銀行から送ってきた伝票との照合によって行われたもので、銀行預(yù)金日記帳の照合は主に2つの內(nèi)容が含まれています。

第二に、銀行預(yù)金の日記帳と銀行預(yù)金の元帳が互いに照合して、帳簿証が一致するようにします。

（一）帳簿証明書の照合。

受取証憑は銀行預(yù)金の日記帳を登録する根拠であり、帳簿と証憑は完全に一致しているはずですが、記帳過程においては、各種の原因により、重記、記入漏れが発生したり、方向を間違えたり、間違えたりします。

狀況を待つ。

帳簿確認(rèn)は主に業(yè)務(wù)発生後の順序によって行われます。検査項(xiàng)目は主に以下の通りです。

1、証憑の番號を確認(rèn)する。

2、記帳証憑と原始証憑を検査し、両者が完全に一致しているかどうかを確認(rèn)する。

3、対帳証の金額と方向の一致を調(diào)べる。

検査中に間違いが発見されたら、すぐに規(guī)定の方法によって訂正して、帳簿証が完全に一致することを確保します。

（二）帳簿のチェック。

銀行預(yù)金日記帳は受取証憑に基づいて項(xiàng)目ごとに登録したもので、銀行預(yù)金総帳は受取証憑に基づいてまとめて登録したもので、記帳根拠は同じで、記録結(jié)果は一致していますが、二つの帳簿はそれぞれの人が記帳したものです。

日記帳は一筆書きで、記録の回?cái)?shù)が多くて、間違いが起こりにくいです。

通常は常に両勘定の殘高をチェックし、毎月の會計(jì)を終えた後、総勘定の各科目の借り手発生額、貸方発生額及び月末殘高はバランスを取っています。必ず銀行預(yù)金日記帳の今月収入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)、殘額とそれぞれ照合しなければなりません。

もし合っていないなら、まず間違いがどこにあるかを調(diào)べるべきです。もし借り手に金額に誤りがあったら、銀行預(yù)金入金伝票と銀行預(yù)金収入の一方の勘定を調(diào)べなければなりません。

逆に、銀行預(yù)金支払証明書と銀行預(yù)金を調(diào)べて、一方の勘定を支払う。

間違いを見つけたら、すぐに訂正して、帳簿が一致するようにします。

（三）

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企業(yè)?事業(yè)所の銀行における預(yù)金の殘高は、「銀行の勘定書」によって反映されることが多いので、照合は定期的に銀行預(yù)金の日記帳と「銀行の勘定書」に照合し、少なくとも毎月一回、これは出納者の重要な日常業(yè)務(wù)である。

理論的には、「銀行預(yù)金日記帳」の記録は銀行から発行された「銀行預(yù)金対勘定書」に対して、発生額であろうと、期末殘高であろうと、完全に一致しているはずです。それは同じ口座預(yù)金の記録ですが、確認(rèn)してみると、雙方の勘定がよく一致しないことが分かります。

第二に「未達(dá)勘定項(xiàng)目」があります。

「未達(dá)勘定項(xiàng)目」とは、期末銀行が信用狀の送達(dá)時間の違いを見積もるために、銀行と口座を開設(shè)する?yún)g位の間で一方が記帳し、他方がまだ入金していない帳簿の項(xiàng)目をいう。

記録が間違っていても、「未達(dá)勘定」があっても、単位銀行預(yù)金の日記帳と銀行が開設(shè)した「銀行預(yù)金対勘定書」とを通して確認(rèn)しなければなりません。

具體的な方法は、出納者が銀行から提供された「対勘定書」と自分の「銀行預(yù)金日記帳」と照合し、照合する際には、証憑の種類、番號、要約、記帳方向、金額、記帳期日などの內(nèi)容に対して項(xiàng)目ごとに照合し、すべて勘定書と銀行預(yù)金日記の記録內(nèi)容が同じである「√」を利用し、請求書と日記の両方にそれぞれ表示し、當(dāng)該業(yè)務(wù)の殘高が一致しているかどうかを確認(rèn)する。