財務制度：日清月結制度とは何ですか？

日清月結とは出納員が現金出納業務を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。

ここでいう日清掃とは、納員が當日の経済業務に対して整理し、すべての記帳日に記帳し、在庫の現金の帳簿殘高を結納し、在庫の現金実地盤の點數と照合し合うということです。

日割りで整理する內容は以下の通りです。

（1）各種の現金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認し、つまり各種の受取証憑に記載された內容は添付の原始証憑に反映された內容と一致しているかどうかを確認するとともに、それぞれの証明書に「受領済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認します。

（2）登録と

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當日発生したすべての現金受取業務を全部記帳し、それをもとに、帳簿が一致しているかどうか、つまり現金日記帳に登録されている內容、金額と受取、支払証憑の內容、金額が一致しているかどうかを確認します。

整理が終わったら、現金日記の當日在庫の現金を決済します。

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（3）現金棚卸し。

出納係は券によってその數量を別々に點検し、合計すれば當日の現金の実存數が得られます。

棚卸しから得た実際預金額と帳簿殘高を照合し、両者が一致するかどうかを確認する。

長項または短項が発見された場合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。

いわゆる長金とは、現金の実際預金數が帳簿殘高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預金額が帳簿殘高より小さいことを意味します。

もし長い金額が記帳ミスに屬すると判明したら、

例えば、不足分の他人に屬している場合は元の持ち主に返卻することを確認し、確かに返卻できない場合は、一定の審査手続きを経て単位の収益とすることができます。短い金額については、記帳ミスを明らかにしたら、適時に誤帳を訂正します。

（4）在庫現金が規定の現金限度額を超えているかどうかを確認する。

もし実際の在庫現金が規定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時に銀行に預けなければなりません。

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在庫現金限度額とは、各単位が日常的に小口に支払うことを保証するために、規定により殘しておくことができる現金の最高額をいう。

在庫現金の限度額は、口座を開設する銀行が口座を開設する會社の実際の必要性と銀行からの距離などの狀況によって査定します。

その限度額は普通単位の3～5日間の日常の小口な支出に必要な現金によって確定します。

銀行機構から遠く離れていたり、交通が不便な會社は実際の狀況によって適宜緩和してもいいですが、最高15日間を超えてはいけません。

一つの単位はいくつかの銀行で口座を開いていますが、一つの口座開設銀行から口座を開設する単位の在庫の現金限度額を確認します。

銀行に口座を開設する獨立した會計単位はすべて在庫の現金限度額を査定します。獨立して計算した付屬単位は銀行で口座を開設していないが、現金を保留する必要があります。在庫の現金限度額を確認します。その限度額はその上級機関の在庫限度額に含まれます。商業企業の小売部門は予備金を殘しておく必要があります。

在庫現金限度額の計算方法は、一般的に、在庫現金＝前月の平均1日當たりの支払額（月額平均賃金額を除く）×期間限定となります。